中级经济师考试_财政税收_模拟题_第五套.pdf

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1、中级经济师考试_财政税收_模拟题_第五套多选题1.根据不同的计算口径，财政赤字可以分为()。A)硬赤字B)决算赤字C)软赤字D)预算赤字E)周期性赤字答案:AC解析:本题考查财政赤字的计算口径。 根据不同的计算口径， 财政赤字可以分为硬赤字和软赤字。多选题2.弥补财政赤字的方式有()。A)增收减支B)动用结余C)向中央银行透支或借款D)发行公债E)财政拨款答案:ABCD解析:本题考查财政赤字的弥补方式。 财政赤字的弥补方式有增收减支、 动用结余、向中央银行透支或借款、发行公债。多选题3.一个完整的财政政策体系包括()。A)税收政策B)货币政策C)预算政策D)国债政策E)信贷政策答案:ACD解析

2、:本题考查财政政策的含义。 货币政策和信贷政策不属于财政政策。 一个完整的财政政策体系包括税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等。多选题4.按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为()。A)扩张性财政政策B)紧缩性财政政策C)自动稳定的财政政策D)中性财政政策E)相机抉择的财政政策答案:CE解析:本题考查财政政策的类型与效应。 按照对经济周期的调节作用划分， 财政政策分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。多选题5.宏观财政政策的政策效应是影响()。A)总供给B)总需求C)产业结构D)价格E)经济个体的经济行为答案:AB解析:本题考查财政政策的类型与效应。 宏观财政政策的政策效应就

3、是影响总供给和总需求平衡。多选题6.财政政策主体所选择的用以达到政策目标的工具包括()。A)政府预算B)税收C)公债D)利率E)财政补贴答案:ABCE解析:本题考查财政政策工具。政府运用的财政政策工具主要有：政府预算、税收 、公债、政府投资、公共支出、财政补贴等。多选题7.在市场经济条件下，政府投资的项目集中于()。A)基础性产业B)公共设施C)高科技主导产业D)采煤产业E)制造业答案:ABC解析:本题考查财政政策的工具。 在市场经济条件下， 政府投资的项目主要是指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的基础性产业、公共设施，以及新兴的高科技主导产业。多选题8.一般

4、性政策工具是中央银行运用最多的传统工具，具体包括()。A)再贴现率政策B)再贷款C)公开市场业务D)法定存款准备金率E)信贷规模答案:ACD解析:本题考查货币政策工具。 货币政策中， 一般性政策工具包括法定存款准备金率、再贴现率和公开市场业务。多选题9.以下属于货币政策工具的有()。A)一般性政策工具B)选择性政策工具C)直接信用控制D)间接信用指导E)间接信用控制答案:ABCD解析:本题考查货币政策的工具。 货币政策工具是一国货币当局执行货币政策时所采取的措施和手段，按其性质可分为：一般性政策工具、选择性政策工具、直接信用控制和间接信用指导。多选题10.以下属于选择性货币政策工具的有()。A

5、)消费者信用控制B)不动产信用控制C)优惠汇率D)预缴出口保证金E)证券市场信用控制答案:ABE解析:本题考查货币政策的工具。 货币政策的选择性政策工具包括消费者信用控制、不动产信用控制、证券市场信用控制、优惠利率、预缴进口保证金。多选题11.为应对东南亚金融危机的影响，我国采取的措施有()。A)增发国债B)扩大政府在基础设施领域的投资C)增加政府支出D)增加税收收入E)提高行政事业单位职工工资水平答案:ABCE解析:本题考查我国财政政策的实践。1997 年下半年，由于受东南亚金融危机的影响，通货紧缩趋势出现，经济增长率下滑。1998 年，我国实行了积极的财政政策，通过增发国债，扩大政府在基础

6、设施等领域的投资，同时，通过增加政府支出，如提高行政事业单位职工工资水平和提高社会保障水平等措施，增加社会消费的有效需求，有效地拉动了社会总需求，促进了经济的稳定快速增长。多选题12.下列各项中，由中央财政负责的有()。A)公检法支出B)支农支出C)国防费支出D)外交和援外支出E)地质勘探费支出答案:CDE解析:本题考查我国分税制管理体制的主要内容。 根据现行中央政府与地方政府事权的划分，中央财政主要承担国家安全、外交和国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的社会事业发展支出，具体包括：国防费、武警经费、外交和援外支出、中央级行政管理费

7、、中央统管的基本建设投资、中央直属企业的技术改造和新产品试制费、地质勘探费、由中央财政安排的支农支出、由中央负担的国内外债务还本付息支出、由中央本级负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事业费支出。多选题13.我国改革和完善中央对方转移支付制度的措施有()。A)优化转移支付结构B)完善一般性转移支付制度C)从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用D)强化转移支付预算管理E)增加转移支付金额答案:ABCD解析:本题考查我国的政府间转移支付制度。 改革和完善中央对方转移支付制度的措施： (1)优化转移支付结构;(2)完善一般性转移支付制度;(3)从严控制专项转移支付、规范专项转移支

8、付分配和使用;(4)强化转移支付预算管理。多选题14.我国政府预算管理级次包括()。A)中央预算B)省预算C)设区的市预算D)乡镇预算E)行政村预算答案:ABCD解析:本题考查政府预算管理级次。在我国，按现行的政权结构，政府预算分为五级预算进行管理，即中央预算、省(自治区、直辖市)预算、设区的市(自治州)预算、县(自治县、不设区的市、市辖区、旗)预算、乡(民族乡、镇)预算五个级次。多选题15.以下属于政府间转移支付特点的有()。A)范围只限于政府之间B)范围仅限于中央与地方之间C)是无偿的支出D)范围仅限于地方之间E)并非政府的终极支出答案:ACE解析:本题考查政府间转移支付的特点。 政府间转

9、移支付的特点有： 范围只限于政府之间、是无偿的支出、并非政府的终极支出。多选题16.以下属于我国中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革的基本原则的有()。A)坚持以人民为中心B)坚持财政事权划分由中央决定C)坚持保障标准合理适度D)坚持统一分担E)坚持积极稳妥推进答案:ABCE解析:本题考查中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案。 中央与地方共同财政事权和支出责任划分的基本原则包括： (1)坚持以人民为中心;(2)坚持财政事权划分由中央决定;(3)坚持保障标准合理适度;(4)坚持差别化分担;(5)坚持积极稳妥推进。多选题17.在医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案中，

10、财政事权和支出责任可以划分为()等方面。A)公共卫生B)医疗保障C)计划生育D)能力建设E)残疾人求助答案:ABCD解析:本题考查医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。 财政事权和支出责任可以划分为公共卫生、医疗保障、计划生育、能力建设四个方面。多选题18.按政府预算编制的时间跨度，政府预算可分为()。A)年度预算B)多年预算C)半年预算D)长期预算E)短期预算答案:AB解析:本题考查政府预算的编制模式。 按政府预算编制的时间跨度， 政府预算分为年度预算和多年预算。多选题19.关于我国的全口径预算管理体系，下列说法中正确的有()。A)一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预

11、算、社会保险基金预算应当保持完整、独立B)政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接C)目前我国编制社会保障预算的条件尚不成熟D)一般公共预算中，财政收入以公债收入为主体E)政府性基金预算项目中结转较多的资金应调入一般公共预算答案:AB解析:本题考查政府预算的编制模式。 按政府预算编制的时间跨度， 政府预算分为年度预算和多年预算。多选题20.国有资本经营预算的收入主要包括()。A)国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、股息B)国有独资企业按规定上缴国家的利润C)国有独资企业清算收入D)行政事业单位处置资产收入E)企业国有产权(含国有股份)转让收入答案:A

12、BCE解析:本题考查国有资本经营预算。 国有资本经营预算的收入是指各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业(即一级企业，下同)上缴的国有资本收益，主要包括：国有独资企业按规定上缴国家的利润;国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、 股息;企业国有产权(含国有股份)转让收入;国有独资企业清算收入(扣除清算费用)， 以及国有控股、 参股企业国有股权(股份)分享的公司清算收入(扣除清算费用);其他收入。多选题21.我国社会保险基金预算的建立原则有()。A)依法建立，规范统一B)统筹编制，明确责任C)专项基金，专款专用D)相以独立，有机衔接E)收支平衡，略有赤字答案:ABCD解析:本题考查

13、社会保险基金预算。选项 E 错误，应该是“收支平衡，留有结余”。多选题22.以下学者主张采用健全财政政策的有()。A)亚当斯密B)巴斯坦布尔C)勒纳D)阿尔文汉森E)凯恩斯答案:AB解析:本题考查政府预算的政策。健全的财政政策，在资本主义自由竞争时期，经济学家主张尽量节减政府支出，力求保持年度预算收支的平衡，并以此作为衡量财政是否健全的标志。古典政治经济学家亚当斯密和英国经济学家巴斯坦布尔便是此观点的代表者。多选题23.部门收入预算的编制必须()。A)合法B)公正C)准确D)完整E)及时有效答案:ACD解析:本题考查部门预算。部门收入预算的编制必须合法、准确和完整。多选题24.国库集中收付管理

14、的主要内容包括()。A)完善的国库单一账户体系B)规范的财政资金收付程序和方式C)合理有效的财政资金收付计划D)充足的财政收入资金来源E)对财政收支活动实行有效的监控答案:ABE解析:本题考查现代国库制度。国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。国库集中收付管理的主要内容一般包括三个方面： 一是完善的国库单一账户体系;二是规范的财政资金收付程序和方式;三是对财政收支活动实行有效的监控。多选题25.下列政府采购项目中，适于采用国内或国外询价采购方式的有()。A)货物

15、规格、标准统一B)现货货源充足C)货物价格变化幅度小D)货物需求量有限E)货物供应地较远答案:ABC解析:本题考查政府采购制度。国内或国外询价采购，也称货比三家，指采购单位向国内或国外有关供应商发出询价单，在其报价的基础上进行比较确定中标者的采购方法。采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用询价方式采购。多选题26.政府采购方式按是否具备招标性质分为招标采购和非招标采购， 下列属于非招标采购的有()。A)单一来源采购B)选择性招标采购C)限制性招标采购D)竞争性谈判采购E)国内或国外询价采购答案:ADE解析:本题考查政府采购的基本方式。 政府采购方式按是否具

16、备招标性质分为招标采购和非招标采购，非招标性采购包括单一来源采购、竞争性谈判采购、国内或国外询价采购。多选题27.预算草案由()编制。A)财政部门B)各级人大C)各级人大常委会D)预算部门E)立法机关答案:AD解析:本题考查政府预算的决策程序。 政府或政府部门编制提出预算草案应当遵循法定程序。通常情况下，先由财政部门或预算部门在认真计算、充分论证的基础上拿出预算草案;立法机构审议政府预算草案应当遵循法定的程序， 即经过立法或权力机构正反双方多次辩论， 按照少数服从多数原则形成预算执行方案;预算执行的调整应当遵循法定的程序。多选题28.根据契税暂行条例的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有()。A

17、)承租房屋B)以获奖方式取得房屋所有权C)购置房屋取得所有权D)房屋交换且价格相等E)廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房答案:ADE解析:本题考查契税的减免。以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税。购买房屋应缴纳契税。多选题29.关于契税减免的说法正确的有()。A)被撤销的金融机构在财产清理中取得土地、房屋权属所涉及的契税，予以免征B)法律规定的法定继承人继承的土地、房屋权属，不征契税C)金融租赁公司开展售后回租业务，合同期满，承租人回购房屋、土地权属的，照章征收契税D)目前，个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米及以下的，减按 1%税率征收契税E)目前

18、，个人购买家庭第二套改善性住房，面积在 90 平方米以上的，减半征收契税答案:ABD解析:本题考查契税的减免。选项 C 错误，金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属，照章征税;对售后回租合同期满，承租人回购房屋、土地权属的，免征契税。选项 E 错误，2016 年 2 月 2 日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为 90 平方米以上的，减按 2%的税率征收契税。多选题30.关于房屋附属设施有关契税政策的说法，正确的有()。A)对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，按照契税法律法规的规定征收契税B)对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税C)采取分期付款方式购

19、买房屋附属设施土地使用权的，应按合同规定的分离价格计征契税D)承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税E)承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，先将价格进行分离，再确定适用税率征收契税答案:ABD解析:本题考查契税的征税范围。房屋附属设施有关契税政策：(1)对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室，下同)所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税;对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。(2)采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、 房屋所有权的， 应按合同规定的总价款计征契税。(3)承受的房屋

20、附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。多选题31.关于土地增值税的纳税人，下列说法中正确的有()。A)转让国有土地使用权的单位属于土地增值税的纳税人B)外资企业不需要缴纳土地增值税C)发生土地增值税应税行为的个体工商户为土地增值税的纳税人D)国家机关发生土地增值税应税行为不需要缴纳土地增值税E)凡发生土地增值税应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何都需要缴纳土地增值税答案:ACE解析:本题考查土地增值税的纳税人。 选项 B 错误， 凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业

21、务， 均有缴纳土地增值税的义务。 选项 D 错误， 土地增值税纳税人中所说的“单位”指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，“个人”包括个体工商户。多选题32.印花税按照征税项目划分的具体纳税人是()。A)立合同人B)使用人C)立账簿人D)立据人E)代理人答案:ABCD解析:本题考查印花税的纳税人。 印花税按照征税项目划分的具体纳税人是立合同人、受领人、使用人、立账簿人以及立据人。多选题33.以下属于经财政部批准免征房产税的房产有()。A)房地产开发企业未出售的商品房B)经鉴定已停止使用的危房C)老年服务机构自用的房产D)权属有争议的房产E)大修停用 3 个月以上的房产答案:ABC

22、解析:本题考查房产税的减免。 选项 D 错误， 产权未确定的由房产代管人或者使用人缴纳房产税。选项 E 错误，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。多选题34.关于房产税的减免，下列说法中正确的有()。A)个人出租住房用于居住的，免征房产税B)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税C)对实行差额预算管理的事业单位，对其本身自用的房产照章征收房产税D)经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，免征房产税E)自 2004 年 8 月 1 日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税;此前已征收税款准予退还答案:BD解析:本题考查房产税的

23、减免。 选项 A 错误， 对个人所有非营业用房免征房产税，但对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按规定征收房产税。选项 C 错误，对实行差额预算管理的事业单位，也属于是由国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用的房产免征房产税。选项 E 错误，自 2004 年 8 月 1 日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税;此前已征收税款不予退还，未征税款不再补征。多选题35.下列各项中，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税的有()。A)铁路线路占用耕地B)公路线路占用耕地C)飞机场跑道占用耕地D)省政府批准成立的技工院校E)港口占用耕地答案:ABCE解析:本题考查耕地占用税的税收优惠

24、。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。国务院人力资源社会保障行政部门，省、自治区、直辖市人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校，免征耕地占用税。多选题36.下列关于城建税和教育费附加的说法中，正确的有()。A)外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税B)进口货物行为不征收城市维护建设税C)对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的教育费附加D)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税E)纳税人违反增值税、消费税而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据答案:BDE解析:本题考查城建税和教

25、育费附加。根据城建税有关规定，外商投资企业、外国企业缴纳的增值税、消费税同样征收城市维护建设税。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。多选题37.关于契税的计税依据的说法，正确的有()。A)房屋买卖，以成交价格作为计税依据B)土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C)房屋交换，以交换房屋的市场价格作为计税依据D)以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得土地使用权的，以土地出让金和其他出让费为计税依据E)对成交价格明显低于市场价格而无正当理由的，征收机关参照市场价格核定计税依据答案:ABDE解析:本题考查契税的计税依据。选项 C 错误，房屋交

26、换，以交换房屋的价格差额作为计税依据。多选题38.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是()。A)企业分为居民企业和非居民企业B)居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C)非居民企业在中国境内设立机构、场所，该企业取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D)非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税答案:ABE解析:本题考查企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得

27、，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。多选题39.关于企业所得税中收入总额的说法正确的有()。A)股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入B)利息收入是指企业将资金提供他人使用无论是否构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入C)特许权使用费收入是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入D)接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产E)企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额答案:ACD解析:本题考查企业所得税的收入总额。 选项 B 错误，

28、利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入。选项E 错误，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。多选题40.在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括()。A)企业所得税税款B)广告费C)税收滞纳金D)职工福利费E)向投资者支付的股息、红利答案:ACE解析:本题考查企业所得税税前不得扣除的项目。 选项 ACE 不得在税前扣除， 选项 BD 是限制扣除的项目。多选题41.下列属于企业所得税禁止税前扣除项目的有()。A)企业按特别纳税调整规针对补缴税款向税务机关支付的利息B)赞助支出C)业务招待费D)未经核定的准备金支出E)广告费和

29、业务宣传费答案:ABD解析:本题考查禁止税前扣除的项目。 企业按特别纳税调整规针对补缴税款向税务机关支付的利息、赞助支出、未经核定的准备金支出属于禁止税前扣除的项目。多选题42.下列关于企业所得税优惠政策的说法错误的有()。A)企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的 70%在投资当年抵扣应纳税所得额C)企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 10%D)2015 年对香港企业投资者

30、通过沪港通投资上海证券交易所上市 A 股、B 股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税E)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”的税收优惠政策答案:BD解析:本题考查企业所得税优惠政策。 选项 B 错误， 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的， 可以在以后纳税年度结转抵扣。选项 D 错误，从 2014 年 11 月 17 日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市 A 股取

31、得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。多选题43.公债产生具备的两个基本条件有()。A)财政支出需要B)财政收入需要C)社会闲置资金的存在D)社会保障制度的健全E)社会相关法律制度的完善答案:AC解析:本题考查公债产生具备的条件。 公债的产生要具备两个基本条件： 一是财政支出需要，二是社会闲置资金的存在。多选题44.中长期不可转让公债包括储蓄债券和专用债券。 下列关于专用债券的说法正确的有()。A)专为居民个人投资者设计B)只在政府机关登记购买C)是专门用于从特定金融机构筹集财政资金的债券D)一般不向金融机构外的其他单位和个人推销E)推销方法在很多国家都带有强制性答案:CDE解析:本题考查公债

32、流通。 储蓄债券实际上是专门为居民个人投资者， 特别是小额储蓄者设计的。它不在公开市场上发售，只在政府机关登记购买，而且一般只对居民个人发行，并限制其他投资者或单位购买。选项 AB 所述为储蓄债券的特征。多选题45.公债流通市场可以分为()。A)证券交易所交易市场B)初级流通市场C)二级流通市场D)场外交易市场E)三级流通市场答案:AD解析:本题考查公债市场。流通市场又称二级市场，是公债交易的第二阶段。一般是公债承购机构与认购者之间的交易，也包括公债持有者与政府或公债认购者之间的交易，它又分证券交易所交易和场外交易两类。多选题46.以下属于我国政府或有隐性债务的有()。A)金融机构不良资产B)

33、国有企业未弥补亏损C)对供销社系统及对农村合作基金会的援助D)社会保障资金缺口所形成的债务E)失业救济负担答案:ABC解析:本题考查我国政府直接隐性债务和或有债务。 我国政府的或有隐性债务包括： (1)金融机构不良资产;(2)国有企业未弥补亏损;(3)对供销社系统及对农村合作基金会的援助。多选题47.公债偿还本金的方式有()。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法E)按期分次偿还法答案:ABCD解析:本题考查公债的偿还。 公债偿还本金的方式有市场购销偿还法、 抽签偿还法、比例偿还法、到期一次偿还法、调换偿还法。多选题48.关于政府对非政府债务提供担保，涉及的问题有()

34、。A)是否允许政府为非政府债务提供担保B)是否允许非政府为政府债务提供担保C)允许哪一级政府为非政府债务提供担保D)是否允许各级政府对所属国有企业债务实行“自动”担保E)什么场合下，允许政府为非政府债务提供担保答案:ACD解析:本题考查公债的发行管理权限。 关于政府对非政府债务提供担保， 涉及两个层次的问题： 一是是否允许政府为非政府债务提供担保;二是允许哪一级政府为非政府债务提供担保，是否允许各级政府对所属国有企业实行“自动”担保。多选题49.总分类账的审查分析，主要包括()。A)账账关系的审核B)账表关系的审核C)账证关系的审核D)纵向关系的审核E)横向关系的审核答案:ABDE解析:本题考

35、查会计账簿的检查。总分类账的审查分析：账账关系的查核、账表关系的查核、纵向关系的查核、横向关系的查核。多选题50.以下属于纳税检查对象的有()。A)税务机关B)纳税人C)纳税人从事的经济活动D)纳税人的各种应税行为E)纳税人履行纳税义务的情况答案:CDE解析:本题考查纳税检查的对象。 纳税检查的对象， 是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况。多选题51.按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为()。A)详查法B)抽查法C)顺查法D)逆查法E)分析法答案:CD解析:本题考查纳税检查的基本方法。 按照查账的顺序， 纳税检查的基本方法分为顺查法和逆查法。多选题52.下列项目中，

36、不属于企业工资总额的有()。A)年终加薪B)支付的特许权使用费C)劳动保护用品支出D)为职工购买商业保险的支出E)补贴答案:BCD解析:本题考查企业所得税的检查。工资薪金支出包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或受雇企业有关的其他支出。多选题53.企业税前准予扣除的项目包括()。A)生产成本B)损失C)管理费用D)税金E)灾害事故损失赔偿答案:ABCD解析:本题考查企业所得税的检查。 企业税前准予扣除的项目包括生产成本、 管理费用、销售费用、财务费用、损失、税金等，灾害事故损失赔偿不允许扣除。多选题54.根据税收征收管理法的规定，下列属于税收强制执行措施的有()。

37、A)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B)扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E)经县以上税务局(分局)局长批准答案:BC解析:本题考查税收强制执行。选项 A、D 属于税收保全措施。选项 E，不属于税收强制执行的措施，属于税收强制执行的程序。多选题55.关于税收征收管理形式适用情形的说法，正确的有()。A)行业管理一般适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理B

38、)区域管理适用于大城市和县城的管理C)按经济性质管理适用于大中城市和县城工商户的征收管理D)巡回管理一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管E)驻厂管理一般适用于农村和集贸市场的税收征管答案:ABC解析:本题考查 税收征收管理的形式。选项 D 错误，巡回管理一般适用于农村和集贸市场的税收征管。选项 E 错误，驻厂管理一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。多选题56.纳税人的下列行为，应承担由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下罚款的法律责任的有()。A)未按规定的期限申报办理税务登记B)未按规定的期限申报办理变更税务

39、登记C)未按规定的期限申报办理注销税务登记D)不办理税务登记E)未按照规定使用税务登记证件答案:ABC解析:本题考查税务登记的法律责任。 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。多选题57.除按照规定不需要发给税务登记证件的外， 纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有()。A)开立银行账户B)办理纳税申报C)申请办理延期申报、延期缴纳税款D)领购发票E)申请开具外出经营活动税收管理证明答案:ACDE解析:本题考查税务登记证的发放及使用。 除按照规定

40、不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。多选题58.在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的有()。A)一般纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿B)无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C)经营规模小的纳税人无建账能力且聘请专业机构、 人员代为建账确有实际困难的，可以不设任何账簿D)扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起 10 内设置账簿E)一般的纳税人自设立

41、税务登记之日起 15 日内设置账簿答案:ABD解析:本题考查账簿管理。选项 C 错误，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;聘请上述机构或者人员有实际困难的， 经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。选项 E 错误，一般的纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15日内设置账簿。单选题59.()是现代社会保障的核心内容。A)社会救助B)社会福利C)社会保险D)社会优抚答案:C解析:本题考查社会保障支出。 社会保险是现代社会保障的核心内容， 它是

42、一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。单选题60.关于社会保险的说法不正确的()。A)目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式B)医疗保险是向患病职工(包括退休职工)支付的医疗费用，职工的直系亲属不能享受医疗补助C)工伤保险的对象是从事经济活动的劳动者D)社会救助的全部费用由政府从财政资金中解决答案:B解析:本题考查社会保障支出。 医疗保险是向患病职工(包括退休职工)支付的医疗费用。职工的直系亲属也可享受一定的医疗补助。单选题61.由国家民政部门提供、 主要给予盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员的各种物质帮助指

43、的是()。A)社会救助B)社会福利C)社会优抚D)社会保险答案:B解析:本题考查社会保障的内容。 社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金来源大部分是国家预算拨款。单选题62.带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。A)社会保险型B)社会救济型C)普遍津贴型D)节俭基金型答案:D解析:本题考查社会保障制度的类型。 节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。这种保障计划虽然没有任何收入再分配的功能，但却具有强制储蓄的功能，所以这种模式对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大吸引力，它实际上是政府举办的一种强

44、制储蓄计划。单选题63.与社会救济型的社会保障制度相比，普遍津贴型的社会保障制度的特点是()。A)受保人在享领津贴时不需要进行家庭生计调查B)资金完全来源于政府预算拨款C)资金来源于受保人和雇主共同缴纳的保险费D)补助金额因受保人家庭情况的调查结果而异答案:A解析:本题考查社会保障制度的类型。 普遍津贴型的资金来源与社会救济型一样也完全由政府预算拨款，与社会救济型不同的是，受保人在享领津贴时并不需要进行家庭生计调查。单选题64.与社会保险型计划相比， ()的特点是受保人之间不能进行任何形式的收入再分配，因而不具有互助互济的保险功能。A)社会保险型B)社会救济型C)普遍津贴型D)节俭基金型答案:

45、D解析:本题考查社会保障制度的类型。 节俭基金型的社会保障计划与社会保险型计划相比，其最大的特点是受保人之间不能进行任何形式的收入再分配，因而不具有互助互济的保险功能。单选题65.税收支出是一种( )，属于财政补贴性支出。A)消费性支出B)直接性支出C)生产性支出D)间接性支出答案:D解析:本题考查税收支出。税收支出是一种间接性支出，属于财政补贴性支出。单选题66.关于科学研究支出的说法，错误的是()。A)基础科学的经费主要应由政府承担B)财政拨款的科学研究支出只是科技投入的一条渠道C)我国通过税收优惠、财政补贴等渠道，鼓励和带动民间科技投入D)我国财政用于科学研究支出逐年增加，但科学研究支出

46、占财政支出的比重有所下降答案:D解析:本题考查行政文教科学卫生支出。 选项 D 错误， 我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和 GDP 的比重基本上是逐年有所提高。单选题67.关于教育支出的说法不正确的是()。A)从经济性质上看，教育服务一般被看做是一种混合物品B)义务教育是纯公共物品C)按照公共物品理论，高层次教育是私人物品D)从实践中，各国政府特别是发展中国家一般在提供教育服务方面发挥主导作用答案:C解析:本题考查文教科学卫生支出。 按照公共物品理论， 义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而是属于混合物品。单选题68.城镇企业职工基本养老保险， 目前单位缴费的比例一般不得超过企业

47、工资总额的()。A)8%B)10%C)15%D)20%答案:C解析:本题考查文教科学卫生支出。 按照公共物品理论， 义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而是属于混合物品。单选题69.在对财政支出规模的增长趋势解释中， “公共收入和公共支出总是同步增长的”是()的观点。A)瓦格纳B)皮考克和魏斯曼C)马斯格雷夫和罗斯托D)弗里德曼答案:B解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。 在“公共收入增长导致论”中， 鉴于内在因素与外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的。单选题70.由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降， 从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此

48、发生的成本效益称为()。A)实际成本、效益B)金融成本、效益C)直接成本、效益D)间接成本、效益答案:B解析:本题考查财政支出效益分析的方法。 金融成本与效益是指由于该项目的建设，使得社会经济的某些方面受到影响，致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入。单选题71.根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是( )。A)免费B)平价政策C)高价政策D)低价政策答案:C解析:本题考查财政支出效益分析的方法。 根据“公共劳务”收费法， 对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是高价政策。单选题72.某地区电力供应不足，严重影响当地的经济发展。为增加当地的电

49、力供应，政府筹措了一笔资金欲投资建立发电厂，该发电厂有多种方案可供选择。政府应该通过()来确定选择哪个方案合适。A)“成本-效益”分析法B)最低费用选择法C)“公共劳务”收费法D)公共定价法答案:A解析:本题考查财政支出效益分析的方法。成本-效益分析法特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。单选题73.当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是()。A)企业利润率下降B)市场价格水平下降C)对生产资料的需求上升D)生产紧缩答案:C解析:本题考查购买性支出增加的经济影响。 当政府的购买性支出增加时， 政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业的利润率提高，企业会因利润

50、率提高而扩大生产，所需的生产资料增多。单选题74.政府购买性支出的变化首先影响到的是货物和劳务的()。A)生产市场B)消费市场C)销售市场D)分配市场答案:C解析:本题考查财政支出的经济影响。 政府的购买性支出， 首先要影响到货物和劳务的销售市场。在市场经济条件下，货物和劳务必须通过市场销售以后才能进入消费，市场上必须有足够的有支付能力的需求，销售才得以实现。单选题75.青藏铁路作为基础设施，其投资的提供方式是()。A)政府独资建设B)私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C)政府与民间共同投资D)PPP 模式答案:A解析:本题考查基础设施投资。 政府独资建设的项目主要出于三种考虑： 一是关系国