中级经济师考试_财政税收_模拟题_第八套.pdf

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1、中级经济师考试_财政税收_模拟题_第八套单选题1.查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。A)国富论B)财政联邦主义C)地方支出的纯理论D)政府间财政关系：理论与实践答案:C解析:本题考查财政联邦主义。查尔斯提布特在地方支出的纯理论一文中提出了地方政府之间的竞争理论。单选题2.关于地方性公共物品和服务的说法，正确的是()。A)提供者为中央政府B)其受益范围具有地方局限性C)其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D)数量巨大答案:B解析:本题考查财政分权理论。 选项 ACD 是关于全国性公共物品和服务的内容。 地方性公共物品和服务，是指那些只能满足某一特定区域(而非全国)范围内居民的公共

2、需要的物品和服务，其受益范围具有地方局限性。单选题3.()是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。A)政府分级管理B)政府间事权的划分C)政府间财政支出的划分D)政府间财政收入的划分答案:B解析:本题考查政府间事权的划分。 政府间事权的划分， 是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。事权明晰，也就意味着各级财政支出范围的确定。单选题4.根据政府间事权划分的信息复杂性原则，对义务教育管理的正确做法是()。A)完全由地方政府管理B)完全由中央政府管理C)地方政府管理为主，中央政府提供帮助D)中央政府管理为主，地方政府提供帮助答案:C解析:本题考查政府间事

3、权划分的原则。 如果按照信息的复杂程度， 应该由地方政府来管理的事务，但同时又具有跨地区的外部性，那么可以由地方政府管理，中央政府提供帮助，例如义务教育。单选题5.关于政府预算管理体制的说法，不正确的是()。A)政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现B)政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度C)预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位D)预算管理体制的根本任务就是通过正确划分各级政府预算的收支范围，保证中央政府的绝对控制地位答案:D解析:本题考查财政管理体制。 选项 D 错误， 预算管理体制的根本任务就是通过正确划分

4、各级政府预算的收支范围，规定预算管理权限及相互间的制衡关系，使国家财力在各级政府及各区域间合理分配，保障相应级次或区域的政府行使职能的资金需要。单选题6.我国政府间财政支出划分的具体做法中， ()的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给。A)总额分成B)收入分类分成C)统收统支D)分税制答案:C解析:本题考查政府间财政支出的划分。 统收统支法的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出，统一由中央拨给。地方预算的支出与其组织的收入之间基本上不发生联系。单选题7.一级事权必须有一级财力作保证，这体现了政府间财政支出划分的()原则。A)与事权相对称

5、B)公平C)权责结合D)弹性答案:A解析:本题考查政府间财政支出的划分。 与事权相对称原则： 一级事权必须有一级财力作保证。单选题8.目前世界各国划分中央财政与地方财政收入主要体现在()的划分上。A)国有企业上缴利润B)行政收费C)债务收入D)税收收入答案:D解析:本题考查政府间财政收入的划分。 由于世界上绝大多数国家的税收收入占财政收入的比重都在 90%以上，所以划分中央财政与地方财政收入就主要体现在税收收入的划分上。单选题9.增值税税基广泛，所以属于中央税。这体现了税收收入划分的()原则。A)效率B)适应C)恰当D)经济利益答案:B解析:本题考查政府间财收入的划分。 适应原则是以税基的宽窄

6、为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。例如增值税，税基广泛，就应属于中央税;房产税因为其税基存在于房屋所在区域，较为狭窄，所以应为地方税。单选题10.在税收收入划分方式中，“总额分成”属于()。A)分割税制B)分割税种C)分割税率D)分割税额答案:D解析:本题考查政府间收入的划分。 分割税额是指先统一征税， 然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种方式又可称为收入分享。我国改革以前曾经实行的“总额分成”，其做法实际上就属于这种方式。单选题11.政府间收支调节制度中， ()是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对

7、称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。A)地方政府均衡B)中央政府与地方政府均衡C)纵向均衡D)横向均衡答案:C解析:本题考查政府间收支的调节制度。 纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。单选题12.在我国，按现行的政权结构，政府预算分为()级预算进行管理。A)三级B)四级C)五级D)六级答案:C解析:本题考查政府预算管理级次。在我国，按现行的政权结构，政府预算分为五级预算进行管理。单选题13.()是预算管理的国家行政机关。A)各级人民代表大会B)各级人民政府C)各级人大常委会D)各级财政部门答案:B解

8、析:本题考查预算管理权限的划分。各级人民政府是预算管理的国家行政机关。单选题14.美国实行的分税方法是()。A)按照税源实行分率分征B)完全按照税种划分C)完全形式税种划分D)不完全形式税种划分答案:A解析:本题考查分税制财政管理体制的基本问题。 按照税源实行分率分征是对同一税源各级预算同时按不同税率征收，美国主要实行这种方法。单选题15.分税制的含义中， ()是在划分事权和支出范围的基础上， 按照财权与事权相统一的原则，在中央与地方之间划分税种。A)分事B)分税C)分权D)分管答案:B解析:本题考查分税制管理体制的基本问题。分税是在划分事权和支出范围的基础上，按照财权与事权相统一的原则，在中

9、央与地方之间划分税种，即将税种划分为中央税、地方税和中央与地方共享税，以划定中央和地方的收入来源。单选题16.在我国分税制管理体制中，将同经济发展直接相关的主要税种划分为()。A)中央税B)中央地方共享税C)地方税D)中央地方共管税答案:B解析:本题考查我国分税制管理体制的主要内容。 根据事权与财力相结合的原则， 按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税;将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税;将适合地方征税的税种划分为地方税。单选题17.根据我国的现实，医疗保险的支出责任应由()承担。A)中央B)地方C)地方管理为主，中央提供帮助D)中央管

10、理为主，地方辅助答案:C解析:本题考查我国分税制管理体制的主要内容。 医疗保险由于信息复杂程度高， 除个人一般信息外，还需要医院、药品、不同疾病等复杂信息，所以，在我国，应该以地方管理为主，中央提供帮助。单选题18.不考虑地区的支出需求， 只考虑地区间财政能力的均等化， 依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付的模式是( )。A)支出均衡模式B)收支均衡模式C)财政收入能力均等化模式D)有限的财政收入能力减支出均衡模式答案:C解析:本题考查政府间转移支付的一般方法。 财政收入能力均等化模式不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转

11、移支付额。单选题19.以下不属于政府间转移支付范畴的是()。A)上级政府对下级政府的各项补助B)下级政府向上级政府的上解收入C)减少不发达地区税收收入上缴D)发达地区向不发达地区的补助答案:C解析:本题考查政府间转移支付的含义。 政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。单选题20.建立转移支付制度的前提是()。A)中央的权威性B)地方政府的附属性C)中央与地方政府实行真正的分级管理D)中央与地方政府的统一管理答案:C解析:本题考查政府间转移支付概述。 中央与地方政府实行真正的分级管理是建立转移支付制度的前提，而

12、规范的转移支付制度是实施分税制财政管理体制的保障。单选题21.()它体现着上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图。A)无条件转移支付B)有条件转移支付C)横向转移支付D)纵向转移支付答案:B解析:本题考查政府间转移支付的种类。 有条件转移支付是指一种具有明确的资金用途规定，即附有关于资金使用的附加条件的政府间转移支付形式，它体现着上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图。单选题22.政府转移支付的模式中， 当发展中国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的模式是()。A)财政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)收支均衡模式D)有

13、限的财政收入能力-支出需求均衡模式答案:B解析:本题考查政府间转移支付的一般方法。 支出均衡模式： 不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求的差异，主要是一些发展中国家采用，是当这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通的方法。单选题23.我国中央对地方转移支付的类型主要分为()。A)一般性转移支付和专项转移支付B)一般性转移支付和特殊转移支付C)过渡期转移支付和专项转移支付D)分税制转移支付和专项转移支付答案:A解析:本题考查我国政府间转移支付制度。 我国中央对地方转移支付类型包括： 一般性转移支付和专项转移支付。单选题24.除据实结算等特殊项目可以分期下达预

14、算或者先预付后结算外， 中央对地方专项转移支付在全国人大批准预算后()日内下达。A)180B)90C)60D)30答案:B解析:本题考查我国的政府间转移支付制度。 除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外， 中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后 30 日内下达，专项转移支付在 90 日内下达。单选题25.按照事权和支出责任划分属于地方事权， 中央为鼓励和引导地方按照中央的政策意图办理事务而设立的专项转移支付指的是()。A)委托类专项转移支付B)共担类专项转移支付C)引导类专项转移支付D)救济类专项转移支付答案:C解析:本题考查我国政府间转移支付制度。 引导类专项是指按照事

15、权和支出责任划分属于地方事权，中央为鼓励和引导地方按照中央的政策意图办理事务而设立的专项转移支付。单选题26.我国的专项转移支付的类型中，属于()的，中央政府足额安排预算，不要求地方安排配套资金。A)委托类专项转移支付B)共享类专项转移支付C)引导类专项转移支付D)救济类专项转移支付答案:A解析:本题考查我国政府间转移支付制度。 属于委托类专项转移支付， 中央政府足额安排预算，不要求地方安排配套资金。多选题27.从理论意义上讲， 以下属于全国性公共物品和服务应该具有的突出特征的有()。A)受益范围被限定在某个地方性区域内B)受益范围被限定在整个国家的疆域之内C)其提供者是中央政府D)其提供者是

16、地方政府E)其提供者可以是中央政府，也可以是地方政府答案:BC解析:本题考查财政分权理论。 从理论意义上讲， 全国性公共物品和服务应该具有两个方面的突出特征： (1)其受益范围被限定在整个国家的疆域之内;(2)全国性公共物品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。多选题28.从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的， 最具代表性的是()的理论。A)大卫李嘉图B)查尔斯提布特C)洛伦兹D)亚当斯密E)沃伦斯欧茨答案:BE解析:本题考查财政分权理论。 从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以沃伦斯欧茨和查尔斯提布特的理论最具代表性。多选题29.我

17、国财政支出划分的具体做法中，使地方支出与其组织的收入挂钩的形式有()。A)统收统支B)收入分类分成C)总额分成D)分税制E)定额上缴答案:BC解析:本题考查政府间财政支出的划分。 收入分类分成和总额分成是使地方支出与其组织的收入挂钩的形式。多选题30.我国的预算管理权包括()。A)预算方针政策的制定权B)预算管理法律法规的制定权C)预算管理法律法规的解释权D)国家预算的编制和审批权E)决算的监督权答案:ABCD解析:本题考查预算管理权限的划分。 预算管理权是指国家预算方针政策、 预算管理法律法规的制定权、解释权和修订权;国家预决算的编制和审批权;预算执行、调整和监督权等。多选题31.根据我国分

18、税制财政管理体制，下列属于地方税的有()。A)房产税B)关税C)契税D)国内消费税E)耕地占用税答案:ACE解析:本题考查分税制管理体制的主要内容。 地方税包括地方企业所得税、 城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船税、印花税、农业特产税、耕地占用税、契税、遗产和赠与税、土地增值税等。多选题32.1994 年，我国的分税制改革总的指导思想是()。A)坚持统一政策与分组管理相结合的原则B)坚持实事求是与灵活应用相结合的原则C)坚持统一规划与综合整治相结合的原则D)坚持整体设计与逐步推进相结合的原则E)坚持效益优先与分配公平相结合的原则答案:AD解析:本题考查我国分税制管理体制的主要内容。1

19、994 年我国的分税制改革，总的指导思想是坚持统一政策与分级管理相结合的原则、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。多选题33.下列各项支出中，应由地方承担支出责任的有()。A)工伤保险B)义务教育C)地方性交通基础设施建设D)海域和流域管理E)在全国范围内销售的食品答案:ABC解析:本题考查我国分税制管理体制的主要内容。 海域和流域管理、 航运、 水利调度、大江大河治理、全流域国土整治、全国性生态和环保重点项目建设等具有一定的辖区外溢效应，而且很难协调，因此这部分支出责任也应由中央承担，并统一管理，把其中的外部性内部化。全国范围内销售的食品、药品安全环境具有较大的全域正外部性，因此，只有由中央

20、来承担相应的支出责任及管理执行责任，才能使外部性问题内部化。多选题34.各国所采用的转移支付资金分配方式的模式有 ()。A)财政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)转移支付均衡模式D)收支均衡模式E)有限的财政收入能力-支出需求均衡模式答案:ABDE解析:本题考查政府间转移支付的一般方法。 各国所采用的转移支付资金分配方法归纳起来有四种模式： 财政收入能力均等化模式;支出均衡模式;收支均衡模式;有限的财政收入能力-支出需求均衡模式。多选题35.以下属于政府间转移支付的有()。A)上级政府对下级政府的各项补助B)下级政府对上级政府的上解收入C)共享税的分配D)发达地区对不发达地区的补助E)不发

21、达地区对发达地区的上解收入答案:ABCD解析:本题考查政府间转移支付的含义。 政府间转移支付是指一个国家的各级政府彼此之间在既定的职责范围、支出责任和税收划分框架下所进行的财政资金的相互转移。它包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。多选题36.改革和完善我国的政府间转移支付制度， 需从严控制专项转移支付、 规范专项转移支付分配和使用，其措施包括()。A)从严控制新设专项B)规范资金分配C)建立健全专项转移支付定期评估和退出机制D)提高地方资金配套要求E)严格资金使用答案:ABCE解析:本题考查我国的政府间转移支付制度。 从

22、严控制专项转移支付、 规范专项转移支付分配和使用： (1)从严控制新设专项;(2)规范资金分配;(3)建立健全专项转移支付定期评估和退出机制;(4)取消地方资金配套要求;(5)严格资金使用。多选题37.我国的专项转移支付类型中， 按照事权和支出责任划分属于地方事权， 中央出于某种考虑而设立的专项转移支付有()。A)委托类专项转移支付B)共享类专项转移支付C)引导类专项转移支付D)救济类专项转移支付E)应急类专项转移支付答案:CDE解析:本题考查我国政府间转移支付制度。 我国的专项转移支付中， 引导类、 救济类、应急类专项转移支付，是按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央出于某种考虑而设立的专

23、项转移支付。多选题38.以下属于我国中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革的基本原则的有()。A)坚持以人民为中心B)坚持财政事权划分由中央决定C)坚持保障标准合理适度D)坚持统一分担E)坚持积极稳妥推进答案:ABCE解析:本题考查中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案。 中央与地方共同财政事权和支出责任划分的基本原则包括： (1)坚持以人民为中心;(2)坚持财政事权划分由中央决定;(3)坚持保障标准合理适度;(4)坚持差别化分担;(5)坚持积极稳妥推进。单选题39.从事生产、 经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的， 应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。

24、A)10B)15C)20D)30答案:D解析:本题考查税务登记。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。单选题40.从事生产、 经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的， 应当自()内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。A)筹办之日起 30 日B)纳税义务发生之日起 30 日C)取得第一笔收入之日起 30 日D)有关部门批准设立之日起 30 日答案:D解析:本题考查设立税务登记。 从事生产、 经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的， 应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报

25、办理税务登记， 税务机关核发税务登记证及副本。单选题41.税务登记内容发生变化时， 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的， 应当自工商行政机关办理变更登记之日起()日内向原税务机关申报办理变更税务登记。A)10B)15C)20D)30答案:D解析:本题考查变更税务登记。 税务登记内容发生变化的， 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的， 应当自工商行政机关办理变更登记之日起 30 日内向原税务机关提供相关证件、资料，申报办理变更税务登记。单选题42.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。A)改变经营范围B)被工商部门吊销营业执照C)李某接替张某担任公司法人代表D)由国有企业改

26、制为股份制公司答案:B解析:本题考查注销税务登记。 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的， 应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内， 向原税务登记机关申报办理注销税务登记。单选题43.实行()方式的个体工商户需要停业的， 应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。A)查账征收B)查验征收C)查定征收D)定期定额征收答案:D解析:本题考查停业、复业登记。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。单选题44.纳税人到外县(市)临时从事生产经管活动时， 经申请由税务机关核发 外出经营活动税收管理证明 ，其有效期限一般为

27、()天。A)30B)60C)90D)180答案:A解析:本题考查外出经营报验登记。 纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的， 应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明 ，税务机关按照一地一证的原则核发，其有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 天。单选题45.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为()一次。A)半年B)一年C)二年D)三年答案:B解析:本题考查税务登记证的验证制度。 税务登记证件通常一年验证一次， 三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。单选题46.纳税人未按照规定期

28、限办理税务登记手续， 情节较为严重的， 可处以()的罚款。A)2000 元以上，5000 元以下B)5000 元以上，20000 元以下C)5000 元以上，10000 元以下D)2000 元以上，10000 元以下答案:D解析:本题考查税务登记的法律责任。 纳税人未按照规定期限办理税务登记手续， 情节较为严重的，可处以 2000 元以上，10000 元以下的罚款。单选题47.一般的纳税人应当按规定， 自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内设置账簿。A)10B)15C)20D)30答案:B解析:本题考查账簿、凭证管理。一般的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，

29、当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。单选题48.一般的纳税人设置账簿的时间可以是()。A)领取税务登记证件之日起 10 日内B)领取营业执照之日起 15 日内C)领取税务登记证件之日起一个月内D)领取营业执照之日起一个月内答案:B解析:本题考查账簿管理。 一般的纳税人应根据国务院财政、 税务主管部门的规定和税收征管法的要求，当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。单选题49.关于发票印制，以下说法中正确的是()。A)增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B)印制企业只要有发票准

30、印证即可正式开始印制发票C)发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作D)税务机关不管理普通发票的印制活动答案:C解析:本题考查发票印制管理。 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。全国统一的发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。 印制发票的企业应当具备的条件有： (1)取得印刷经营许可证和营业执照;(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要;(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。单选题

31、50.()是发票管理的基础环节。A)发票印制管理B)发票领购管理C)发票开具D)发票保管答案:A解析:本题考查发票印制管理。 发票印制管理是发票管理的基础环节， 在整个发票管理过程中具有很重要的地位。单选题51.用票单位和个人交回已填开的发票存根联， 经税务机关审核后留存， 允许购领新发票，这种发票领购方式称为()。A)验旧领新B)批量供应C)交旧领新D)定额供应答案:C解析:本题考查发票的领购方式。 交旧领新： 用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许购领新发票。单选题52.关于发票检查的说法，错误的是()。A)税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料B)税务机关

32、在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C)税务机关进行检查时，应当出示税务检查证D)税务机关需要将空白发票调出查验时，无须出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人答案:D解析:本题考查发票检查。选项 D 错误，税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据;经查无问题的，应当及时返还。单选题53.违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在 1 万元以下的，可以并处()的罚款。A)1 万元以下B)2 万元以下C)5 万元以下D)10 万元以下答案:C解析:本题考查发票检查。 违反发票管理办法规定虚开发票的， 由税务机关没收违法

33、所得;虚开金额在 1 万元以下的，可以并处 5 万元以下的罚款;虚开金额超过 1 万元的，并处 5 万元以上 50 万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。单选题54.根据发票管理办法， 违法后由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款， 情节严重的，处 5 万元以上 50 万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是()。A)私自印制发票的B)跨规定区域开具发票的C)非法代开发票的D)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的答案:D解析:本题考查发票检查。选项 A，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作

34、案工具和非法物品，并处 1 万元以上 5 万元以下的罚款;情节严重的，并处 5 万元以上 50 万元以下的罚款;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项 B，跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款;情节严重的，处 1 万元以上 3 万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。选项 C，非法代开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在 1 万元以下的，可以并处 5万元以下的罚款;虚开金额超过 1 万元的， 并处 5 万元以上 50 万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任

35、。单选题55.关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是()。A)负有纳税义务的单位和个人应及时办理纳税申报B)取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C)享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报D)扣缴义务人必须按规定报送相关资料答案:C解析:本题考查纳税申报。选项 C 错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。单选题56.()可以反映企业、 机关、 事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件。A)纳税申报表B)税款扣缴报告表C)财务会计报表D)财务会计说明书答案:C解析:本题考查纳税申报。 财务会计报表是指根据账簿记录以及其他有关资

36、料， 按照规定的指标体系和格式编制的报告文件，用以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件。单选题57.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过()。A)一个月B)二个月C)三个月D)六个月答案:C解析:本题考查纳税申报。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过 3 个月。单选题58.纳税人按照规定的期限办理纳税申报有困难的，应当()。A)在规定的期限内可通过电话向税务机关提出延期申请B)在规定的期限内以书面方式向

37、税务机关提出延期申请C)在规定的期限内以书面方式向税务机关提出延期申请，经批准后，最长延期不得超过两个月D)在规定的期限内可通过电话向税务机关提出延期申请，经批准后，最长延期不得超过两个月答案:B解析:本题考查纳税申报。 纳税人、 扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣扣缴、代收代缴税款报告表确有困难而需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关批准，在批准的期限内办理纳税申报。单选题59.税收征收管理中的()形式适用于大型企业的税收征管。A)区域管理B)行业管理C)驻厂管理D)按经济性质管理答案:C解析:本题考查税收征收管理的形式。 驻厂管理是指税务机关派出

38、驻厂员或驻厂组进驻纳税单位进行税收征管的一种形式。一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。单选题60.下列税款征收方式中， 适用于财务会计制度较为健全， 能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。A)查定征收B)查验征收C)查账征收D)定期定额征收答案:C解析:本题考查税款征收的方式。 查账征收适用于财务会计制度较为健全， 能够认真履行纳税义务的纳税单位。单选题61.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、 费用的， 税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。A)半年B)1 年C)3 年D)5 年答案:C解析:本题考查税款征收的内容。 纳税人与其关联企业未按照独立

39、企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。单选题62.关于纳税担保，下列说法中正确的是()。A)我国的纳税担保人只能是企业B)行政机关在特殊情况下，可以作为纳税担保人C)纳税人可将权利证书交付税务机关作保D)纳税人不得以不动产向税务机关作保答案:C解析:本题考查纳税担保。A 项错误，在中国境内具有纳税担保能力(即能够有足够的资金或财产支付其担保的税款)的公民、法人或者其他经济组织可以做纳税担保人。B 项错误，国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关，由于其所处地

40、位的特殊性，不论其是否具备纳税担保能力，均不得做纳税担保人。D项错误，纳税人可以自己所拥有的未设置抵押权的财产作为纳税担保，即以动产、权利证书交付税务机关占有或以不动产向税务机关作保。单选题63.税收保全措施的范围不包括()。A)纳税人经营的商品B)纳税人生产的货物C)个人维持生活必需的住房和服用品D)机动车辆答案:C解析:本题考查税收保全的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。单选题64.税收强制执行措施不包括()。A)税务机关书面通知纳税人开户银

41、行从其存款中扣缴税款B)税务机关依法拍卖或变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖或变卖所得抵缴税款C)税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D)税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行答案:C解析:本题考查税收强制执行。 选项 C 税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于纳税保全措施的内容。单选题65.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A)1 年B)3 年C)5 年D)15 年答案:B解析:本题考查

42、税款追征与退还。 征管法 规定： 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的， 可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。单选题66.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是()。A)2 年B)10 年C)20 年D)无限期答案:D解析:本题考查税款追征与退还。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。单选题67.()是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。A)法定减免B)特案减免C)临时减免D)条件减免答案:A解析:本题考查减免税的管理。 法定减免是指在税收法律

43、和行政法规中明确规定的减税、免税。单选题68.关于减免税的申请与处理，下列说法中正确的是()。A)纳税人只能向主管税务机关申请减免税B)纳税人只能向直接有权审批的税务机关申请C)纳税人申请的减免税材料不详或存在的错误的，税务机关不予受理D)纳税人申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，税务机关应当立即告知纳税人不受理答案:D解析:本题考查减免税的管理。选项 AB 错误，纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。选项 C 错误，纳税人申请的减免税材料不详或存在错误的，税务机关应当告知并允许纳税人更正。单选题69.主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后()

44、内完成登记备案工作， 并告知纳税人执行。A)7 日B)7 个工作日C)10 日D)10 个工作日答案:B解析:本题考查减免税的管理。 主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后 7 个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。单选题70.新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起()内的出口业务， 不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额。A)6 个月B)8 个月C)10 个月D)12 个月答案:D解析:本题考查出口退税管理。 新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起 12 个月内的出口业务， 不计算当期应退税额， 当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵扣完的进项税额， 结

45、转下期继续抵扣， 从第 13 个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。单选题71.关于经济税源调查报告，下列说法中不正确的是()。A)是经济税源调查工作的总结B)分为口头报告和书面报告两种形式C)专题性调查一般采用口头报告形式D)书面报告的内容应具有科学性与逻辑性答案:C解析:本题考查税收控制管理。选项 C 错误，专题性报告一般采用书面报告形式。多选题72.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的， 在规定的期限内向原税务登记机关申报办理变更税务登记时，应如实提供的证件、资料有()。A)工商登记变更表B)工商营业执照C)纳税人变更登记内容的有关证明文件D)税务机关发放的原税务登记证件E)原

46、始凭证答案:ABCD解析:本题考查申报办理变更税务登记的内容。 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的， 应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内， 向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：(1)工商登记变更表及工商营业执照;(2)纳税人变更登记内容的有关证明文件;(3)税务机关发放的原税务登记证件;(4)其他有关资料。多选题73.关于注销税务登记的说法，正确的有()。A)纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B)纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向

47、迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C)纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内， 向原税务登记机关申报办理注销税务登记E)纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金答案:ABDE解析:本题考查税务登记的注销。选项 C 错误，纳税人发生解散、破产、撤销等情形依法终止纳税

48、义务的，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日 15 日内，办理注销税务登记。多选题74.除按照规定不需要发给税务登记证件的外， 纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有()。A)开立银行账户B)办理纳税申报C)申请办理延期申报、延期缴纳税款D)领购发票E)申请开具外出经营活动税收管理证明答案:ACDE解析:本题考查税务登记证的发放及使用。除按照规定不需要发给税务登记证件的外， 纳税人办理下列事项时， 必须持税务登记证件： (1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出

49、经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。多选题75.纳税人的下列行为，应承担由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下罚款的法律责任的有()。A)未按规定的期限申报办理税务登记B)未按规定的期限申报办理变更税务登记C)未按规定的期限申报办理注销税务登记D)不办理税务登记E)未按照规定使用税务登记证件答案:ABC解析:本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的，处 2000 元以上

50、10000 元以下的罚款。多选题76.设置账簿的依据是()。A)法律B)行政法规C)国务院财政部的规定D)县级税务主管部门的规定E)地方税务主管部门的规定答案:ABC解析:本题考查账簿管理。 根据税收征管法及财务会计制度规定， 所有的纳税人和扣缴义务人都必须按照法律、 行政法规和国务院财政、 税务主管部门的规定设置账簿。多选题77.税收凭证通常分为()。A)完税凭证类B)记账凭证类C)原始凭证类D)分录凭证类E)综合凭证类答案:AE解析:本题考查税收凭证。税收凭证通常分为两类：完税凭证类;综合凭证类。多选题78.下列各种税收凭证中，属于综合类凭证的是()。A)完税证B)提退减免凭证C)罚款收据