第十三章成本控制.pptx

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1、学习要点学习要点一、工程项目成本控制一、工程项目成本控制13.1 基本概念基本概念 指通过指通过控制手段控制手段，在达到，在达到预定工程功能和工期要求预定工程功能和工期要求的的同时同时优化成本开支优化成本开支，将总成本，将总成本控制控制在计划范围内。在计划范围内。完整定义：完整定义：一般是指在项目实施全过程中，借助各种一般是指在项目实施全过程中，借助各种理论、方法、手段、措施并通过一定的程序，在保证理论、方法、手段、措施并通过一定的程序，在保证满足进度、质量目标的同时，力争使项目的满足进度、质量目标的同时，力争使项目的实际建造实际建造费用不超出计划额度费用不超出计划额度的要求，并基于合理使用人

2、、财、的要求，并基于合理使用人、财、物力，努力提高项目物力，努力提高项目投资经济效益、社会效益和生态投资经济效益、社会效益和生态环境效益环境效益，从而圆满实现项目的成本费用控制目标。，从而圆满实现项目的成本费用控制目标。 二、重要性与特点二、重要性与特点责任关联性责任关联性：项目参加者的责任与成本控制的积极性和主：项目参加者的责任与成本控制的积极性和主动性相关联，需要严密的组织体系和责任制度动性相关联，需要严密的组织体系和责任制度综合性综合性：全过程、多方面，质量、进度、合同等：全过程、多方面，质量、进度、合同等周期性周期性：按月核算，提高控制的准确性和详细程度：按月核算，提高控制的准确性和详

3、细程度 三、成本控制工作三、成本控制工作（1 1）成本计划成本计划：成本预算、多方案比较：成本预算、多方案比较（2 2）成本监督成本监督：费用审核、实际成本报告、成：费用审核、实际成本报告、成本审计等本审计等（3 3）成本跟踪成本跟踪：详细成本分析报告：详细成本分析报告（4 4）成本诊断成本诊断：超支量原因分析、剩余成本预：超支量原因分析、剩余成本预算、趋势分析等算、趋势分析等（5 5）其它工作：）其它工作：信息信息组织、综合组织、综合优化优化、变更变更引引起的成本测算分析、起的成本测算分析、预警预警服务等。服务等。 四、成本控制目的四、成本控制目的 工程项目成本控制的目的是通过依次满足项目工

4、程项目成本控制的目的是通过依次满足项目建设的建设的阶段性成本目标阶段性成本目标， 实现实际成本不超出计实现实际成本不超出计划额度要求，并同时取得工程建设投资的划额度要求，并同时取得工程建设投资的经济、社经济、社会及生态环境效益会及生态环境效益。工程项目成本控制的阶段性目标设立要求工程项目成本控制的阶段性目标设立要求工程项目成本控制的三个效益实现要求工程项目成本控制的三个效益实现要求 五、成本控制基本步骤五、成本控制基本步骤（1 1）比较）比较：是指通过比较实际与计划费用，确定有无偏：是指通过比较实际与计划费用，确定有无偏差及偏差大小程度；差及偏差大小程度；（2 2）分析）分析：即确定偏差的严重

5、性及产生偏差的原因；：即确定偏差的严重性及产生偏差的原因；（3 3）预测）预测：是指按偏差发展趋势估计项目完成时的费用，：是指按偏差发展趋势估计项目完成时的费用，并以此作为成本控制的决策依据；并以此作为成本控制的决策依据；（4 4）纠偏）纠偏：即根据偏差分析、预测结果，采取相应缩小：即根据偏差分析、预测结果，采取相应缩小偏差行动；偏差行动；（5 5）检查）检查：是指基于对纠偏措施执行情况、效果的确认，：是指基于对纠偏措施执行情况、效果的确认，决定是否继续实施上述步骤，通过措施调整，持续进行纠决定是否继续实施上述步骤，通过措施调整，持续进行纠偏活动，或是在必要时，调整不合理的项目成本方案或成偏活

6、动，或是在必要时，调整不合理的项目成本方案或成本目标。本目标。 六、实际成本核算过程六、实际成本核算过程（一）成本结构（一）成本结构（二）实际成本核算过程（二）实际成本核算过程（1 1）信息收集信息收集：开工后记录各分项工程的人工、材料、机械：开工后记录各分项工程的人工、材料、机械台班的数量及费用，是基础工作；台班的数量及费用，是基础工作；（2 2）工程完成情况的量度工程完成情况的量度：量度准确性直接关系到成本核算：量度准确性直接关系到成本核算、成本分析和趋势预测的准确性；、成本分析和趋势预测的准确性；（3 3）工程工地管理费及总部管理费开支的工程工地管理费及总部管理费开支的汇总、核算和分摊汇

7、总、核算和分摊；（4 4）各分项工程及工程的各个费用项目核算及盈亏分析各分项工程及工程的各个费用项目核算及盈亏分析，提，提出工程成本核算报告；出工程成本核算报告；成本偏差已完工程实际成本已完工程计划成本成本偏差已完工程实际成本已完工程计划成本已完工程实际成本已完工程实际成本（ACWP, Actual Cost of Work Performed）：）：指某一给定时间内完成的工程内容所实际发生的费用。指某一给定时间内完成的工程内容所实际发生的费用。ACWP=已完工程量已完工程量实际单价实际单价已完工程计划成本已完工程计划成本（BCWP, Budgeted Cost of Work Perform

8、ed）：）：指某一给定时间内实际完成的工程内容的计划费用。指某一给定时间内实际完成的工程内容的计划费用。BCWP=已完工程量已完工程量预算单价预算单价13.2 成本偏差分析方法成本偏差分析方法进度偏差已完工程实际时间已完工程计划时间进度偏差已完工程实际时间已完工程计划时间进度偏差已完工程计划成本拟完工程计划成本进度偏差已完工程计划成本拟完工程计划成本拟完工程计划成本拟完工程计划成本（BCWS, Budgeted Cost of Work Scheduled）：）：是指根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的是指根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划费用。工程内容的计划费用。

9、BCWS=计划工程量计划工程量预算价格预算价格局部偏差：局部偏差：一是相对于总体工程项目而言，是指各单项一是相对于总体工程项目而言，是指各单项工程、单位工程和分部分项工程的偏差；二是相对于项工程、单位工程和分部分项工程的偏差；二是相对于项目实施的时间而言，是指每一控制周期所发生的偏差。目实施的时间而言，是指每一控制周期所发生的偏差。累计偏差：累计偏差：是在项目已实施时间内累计发生的偏差。是在项目已实施时间内累计发生的偏差。相对偏差相对偏差绝对偏差绝对偏差/ /成本计划值成本计划值 （成本实际值（成本实际值- -成本计划值）成本计划值）/ /成本计划值成本计划值成本偏差程度成本偏差程度= =已完

10、工程实际成本已完工程实际成本/ /已完工程计划成本已完工程计划成本进度偏差程度进度偏差程度= =已完工程计划成本已完工程计划成本/ /拟完工程计划成本拟完工程计划成本l横道图法横道图法l表格法表格法l时标网络图法时标网络图法l曲线法曲线法项目项目编号编号项目项目名称名称成本参数数额（万元）成本参数数额（万元）成本偏差成本偏差（万元）（万元）进度偏差进度偏差（万元）（万元）状态状态101101土方土方工程工程102102打桩打桩工程工程103103基础基础工程工程合计合计项目编码项目编码(1)101102103项目名称项目名称(2)土方工程土方工程打桩工程打桩工程基础工程基础工程单位单位(3)m

11、3mm3计划单价计划单价(4)5.06.07.0拟完工程量拟完工程量(5)12.010.010.0拟完工程计划成本拟完工程计划成本(6)=已完工程量已完工程量(7)14.010.08.0已完工程计划成本已完工程计划成本(8)=实际单价实际单价(9)6.05.09.0已完工程实际成本已完工程实际成本(10)=价格单位：万元价格单位：万元 (4) (5) 60.060.070.0 (4) (7) 70.060.056.0 (7) (9)84.050.072.0成本局部偏差成本局部偏差(11)=成本局部偏差程度成本局部偏差程度(12)= 成本累计偏差成本累计偏差(13)=成本累计偏差程度成本累计偏差

12、程度(14)=项目编码项目编码(1)101102103拟完工程计划成本拟完工程计划成本(6)=(4) (5) 60.060.070.0已完工程量已完工程量(7)14.010.08.0已完工程计划成本已完工程计划成本(8)=(4) (7) 70.060.056.0实际单价实际单价(9)6.05.09.0已完工程实际成本已完工程实际成本(10)=(7) (9)84.050.072.0 (10) (8)14.0-10.016 (10) (8)1.200.831.29 (11)20.0 (10) (8)1.11进度局部偏差进度局部偏差(15)=进度局部偏差程度进度局部偏差程度(16)=进度累计偏差进度

13、累计偏差(17)=进度累计偏差程度进度累计偏差程度(18)= (8) (6)10.00-14.0 (8) (6) 1.171.00.8 (15) -4.0 (8) (6) 0.98项目编码项目编码(1)101102103拟完工程计划成本拟完工程计划成本(6)=(4) (5) 60.060.070.0已完工程量已完工程量(7)14.010.08.0已完工程计划成本已完工程计划成本(8)=(4) (7) 70.060.056.0实际单价实际单价(9)6.05.09.0已完工程实际成本已完工程实际成本(10)=(7) (9)84.050.072.0注：箭线注：箭线下方的数下方的数字表示每字表示每月计

14、划投月计划投资额（单资额（单位：万元）位：万元）月份月份3456BCWS累计值累计值25ACWP累计值累计值24394554374856成本成本- -工期动态控制工期动态控制是通过网络计划进行的，可用项目是通过网络计划进行的，可用项目的成本模型进行后期的成本趋向预测，以及项目结束的成本模型进行后期的成本趋向预测，以及项目结束时总成本和收益状况预测。其步骤如下：时总成本和收益状况预测。其步骤如下：1 1、以本期末的实际工期和成本状况为基点，作出项目、以本期末的实际工期和成本状况为基点，作出项目实际成本实际成本- -工期曲线，并工期曲线，并与计划成本模型对比与计划成本模型对比。2 2、对后期工程进行、对后期工程进行成本预算成本预算，并对其进行检查、分析，并对其进行检查、分析和评价。和评价。3 3、以目前（前锋期）的工期和实际成本为基点，作、以目前（前锋期）的工期和实际成本为基点，作后后期的成本计划期的成本计划。4 4、最终状态描述最终状态描述。