(本科）税收学-12-税收环境教学ppt课件.ppt

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1、(本科）税收学-12-税收环境教学ppt课件东北财经大学出版社212 12 税收环境税收环境 【教学内容】 12.1 税收环境的含义与分类 12.2 税收环境的评估 12.3 税收环境的治理东北财经大学出版社3 【教学目的】 培养学生独立运用税收环境相关知识分析和评价税收环境质量并提出政策建议的能力。 【教学要求】 重点掌握税收环境的含义、分类和影响因素，掌握税收环境评估指标并能够运用其分析实践问题，理解税收环境治理的必要性，了解税收环境治理的途径。东北财经大学出版社4 【教学要点】知识要点：税收环境；影响税收软环境的因素；治理税收环境的途径技能要点：计算税收环境评估指标能力要点：能够利用税收

2、环境评估指标对现实的税收环境状况进行评估，并提出治理税收环境的策略 东北财经大学出版社5 【重点、难点、关键】重点：税收环境的分类和影响因素难点：税收环境评估指标的应用关键：税收环境的含义 东北财经大学出版社6本章导入场景本章导入场景湖南日报湖南日报努力营造良好税收环境努力营造良好税收环境 税收为经济和社会营造一个讲法制、讲诚信的税收环境。和谐社会，这一中国传统文化中的温馨词汇，已经成为中国共产党新的执政目标。而作为国家宏观调控手段之一的税收，也应在这一目标的指引下发挥它独特的优势，为民主法制、公平正义、诚信友爱、安定有序和人与自然的和谐，营造一个良好的税收环境。 东北财经大学出版社712.1

3、 12.1 税收环境的含义与分类税收环境的含义与分类 12.1.1 12.1.1 税收环境的含义税收环境的含义一、税收环境的定义二、良好税收环境的构成要素1、健全的税收法制环境2、规范的税收中介市场3、广泛且稳定的护税协税网络4、较强的依法纳税意识东北财经大学出版社8三、研究税收环境的意义三、研究税收环境的意义1、研究税收环境有利于净化税收市场2、研究税收环境有利于充分发挥税收的职能 3、研究税收环境有利于制约涉税行为4、研究税收环境有利于完善税制 东北财经大学出版社912.1.2 12.1.2 税收环境的分类税收环境的分类一、税收内部环境和税收外部环境一、税收内部环境和税收外部环境 二、税收

4、硬环境和税收软环境二、税收硬环境和税收软环境 三、税收立法环境、执法环境、司法环境和纳税三、税收立法环境、执法环境、司法环境和纳税环境环境【相关知识专栏】税收文化简介【相关知识专栏】税收文化简介东北财经大学出版社1012.2 12.2 税收环境的评估税收环境的评估12.2.1 12.2.1 影响税收软环境的因素影响税收软环境的因素 一、治税理念一、治税理念二、纳税意识与纳税人意识二、纳税意识与纳税人意识三、税收服务意识三、税收服务意识四、税收成本四、税收成本五、税收制度五、税收制度六、税收文化六、税收文化七、地下经济七、地下经济【相关知识专栏】新中国治税理念的发展历程【相关知识专栏】新中国治税

5、理念的发展历程 东北财经大学出版社1112.2.2 12.2.2 税收环境评估指标体系税收环境评估指标体系 一、税收立法环境指标一、税收立法环境指标1 1、税收法律级次系数、税收法律级次系数2 2、税法年度变动系数、税法年度变动系数3 3、税法覆盖面系数、税法覆盖面系数二、税收执法环境指标二、税收执法环境指标1 1、税务人员专业学历系数、税务人员专业学历系数2 2、税收收入增长系数、税收收入增长系数3 3、涉税事宜争议系数、涉税事宜争议系数4 4、税务人员违法系数、税务人员违法系数东北财经大学出版社12三、税收司法环境指标三、税收司法环境指标1 1、税务案件宣判系数、税务案件宣判系数2 2、税

6、务案件执行系数、税务案件执行系数【应用专栏】我国税收环境现状【应用专栏】我国税收环境现状 东北财经大学出版社1312.3 12.3 税收环境的治理税收环境的治理12.3.1 12.3.1 税收环境治理的必要性税收环境治理的必要性一、税收经济环境亟待改善二、税收法律环境还不健全三、税收科技环境仍需大力投入 东北财经大学出版社1412.3.2 12.3.2 税收环境治理的途径税收环境治理的途径一、更新治税理念一、更新治税理念 1 1、明确经济和税收的关系、明确经济和税收的关系2 2、确立税务机关税收执法主体的地位、确立税务机关税收执法主体的地位 3 3、确立税收宏观调控的观念、确立税收宏观调控的观

7、念 二、积极推进依法治税二、积极推进依法治税1 1、加快税收立法、加快税收立法2 2、规范税收司法、规范税收司法3 3、规范行政收费行为、规范行政收费行为 东北财经大学出版社15三、建立科学的税收收入测算和考核指标体系三、建立科学的税收收入测算和考核指标体系四、培养公民的纳税人意识四、培养公民的纳税人意识五、严格税收执法五、严格税收执法六、降低税收行政成本六、降低税收行政成本七、规范政府行政支出七、规范政府行政支出八、提供优质的公共产品和服务八、提供优质的公共产品和服务九、完善社会保障制度九、完善社会保障制度【应用专栏】我国治理税收环境的措施和手段【应用专栏】我国治理税收环境的措施和手段 东北

8、财经大学出版社16本章小结本章小结 税收环境是指影响或决定税收制度产生、运行及其成效的各种外部因素的总和。广义的税收环境包括政治法制环境、经济技术环境、社会文化环境、生态环境、国际环境等内容。狭义的税收环境包括体制环境、法制环境、道德文化环境、经济环境等内容。税收环境受国家政策和国民素质的制约。 良好的税收环境应该具备健全的税收法制环境、规范的税收中介市场、广泛且稳定的护税协税网络和较强的依法纳税意识。 东北财经大学出版社17 治税理念是一国依据本国的政治、经济和文化背景制定的管理本国税收实务的基本理念。是影响一国税收软环境的基础性因素，对税收环境的总体状况发生着重要的影响。 一般地，根据税收

9、活动的规律性，从税收立法、税收执法和税收司法三个环节对税收环境进行评价。评价税收环境是科学治理税收环境的前提。 东北财经大学出版社18思考与实践思考与实践 基本训练基本训练知识题1、怎样对税收环境进行分类？不同类型的税收环境在实践中有什么意义？2、如何评估一个国家或地区的税收环境质量？技能题1、讨论：税收法治和税收法制的关系。 实践教学环节实践教学环节问卷调查：组织学生根据影响税收环境的因素设计一份税收环境调查问卷，对某地区达到一定数量的税务机关工作人员和纳税人进行问卷调查，并通过对问卷的统计学分析，利用相关评估指标获得关于某地区税收环境大致状况的结果。东北财经大学出版社19推荐阅读资料推荐阅读资料 1、刘剑文：财税法学，高等教育出版社，2005年。 2、李胜良：税收脉络税收文化丛书，经济科学出版社，2005年。 东北财经大学出版社20网上资源网上资源东北财经大学出版社21