规范权力运行制度法规科.docx

《规范权力运行制度法规科.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《规范权力运行制度法规科.docx（28页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -株洲市石峰区国税局规范权益运行制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 26 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -目录序号处室规章制度页码1政策法规科政策法规科增值税即征即退审批制度3-52政策法规科政策法规科享受协定待遇审批制度6-93政策法规科政策法规科出口货物退 （免）税审批制度10-144

2、征收治理科征收治理科延期缴纳税款审批制度15-185征收治理科征收治理科企业衔头发票印制审批制度19-21可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 26 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结政策法规科增值税即征即退审批制度一、责任单位：政策法规科二、责任 人：钟建平三、权力行使依据：（一）国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管方法的通知（国税发200767号。（二）财政部、国家税务总局、海关总署关于勉励软件产业和集成电路产业进展

3、有关税收政策问题的通知（财税200025号。（三）财政部、国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知（财税202192 号。（四）财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其产品增值税政策的通知（财税2021156号。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结四、受理（适用）范畴在中国境内享有上述相应资质的生产企业。五、申报条件符合上述“权益行使依据”所具有的相应资质的生产企业。六、申报材料（一）退税申请书（二）具有相应资格证书（三）与资质相关的其他资料七、办理程序和时限由的、市级税务机关负责审批的，为30 个工作日。在前款规定期限内不能做出打算的，经有权审批的税务机关负责人批准，可以延长

4、10 个工作日，并将延长期限的理由告知申请人。八、监督检查对受理的增值税即征即退申请的企业，根据“权益行使依据”的有关要求，有权对申请企业进行检查审核申请的真实性和准确性。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结九、责任追究即征即退的审批严格根据文件要求及减免税治理方法执行。对显现的违法违规现象严格根据内控治理制度及征管法第84 条执行。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -政策法规科增值税即征即退工作流程图经办岗对企业提交的退税申报资料初审审核岗复核和具体审查审批岗审批主管局长签审经办岗退回企业可编辑

5、资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 26 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结政策法规科享受协定待遇审批制度一、责任单位：政策法规科二、责任人：曾洪波三、权力行使依据非居民享受税收协定待遇治理方法（试行）（国税发2021124号）。四、受理（适用）范畴在中国发生纳税义务的非居民需要享受税收协定待遇的。五、申报条件非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请：（一）税收协定股息条款。（二）税

6、收协定利息条款。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（三）税收协定特许权使用费条款。（四）税收协定财产收益条款。六、申报材料非居民享受税收协定待遇的审批申请时，纳税人应填报并提交以下资料：（一）非居民享受税收协定待遇审批申请表。（二）非居民享受税收协定待遇身份信息报告表。（三）由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开头以后出具的税收居民身份证明。（四）与取得相关所得有关的产权书证、合同、协议、支付支付凭证等权属证或者中介、公证机构出具的相关证明。（五）税务机关要求供应的与享受税收协定待遇有关的其他资料。七、办理程序和时限（一） 备案事项由县、 区级税务机关办理。审批事项由县、区级

7、税务机关初审后，报市、州级税务机关审批。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（二）县、区级税务机关受理非居民享受税收协定待遇的审批事项，应在受理之日起10 个工作日内审核并报送市、州级国家税务局。市、州级国家税务局应在20 个工作日内作出审批打算。在前款规定期限内不能做出打算的，经有权审批的税务机关负责人批准，可以延长10 个工作日，并将延长期限的理由告知申请人。八、监督检查主管税务机关发觉非居民已享受的税收协定待遇存在以下情形之一的，按征管法第六十二条规定处理：（一）未按本方法规定提出审批申请。或者虽已提出审批申请但有权审批的税务机关未做出或未被视同做出准予非居民享受税收协定待遇

8、打算的。（二）未按本方法规定办理备案报告的。（三）未按本方法规定或者主管税务机关要求供应相关资料的。九、责任追究可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结主管税务机关在执行非居民享受税收协定待遇治理方法（试行）其次十七条规定时，对纳税人和扣缴义务人分别以下情形处理：（一）对按国内税收法律规定应实行自行申报纳税的，根据征管法有关规定向纳税人补征税款，加收滞纳金。其中纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，构成不当享受税收协定待遇而不缴或者少缴应纳税款的，根据征管法第六十三条第一款规定惩罚

9、。（二）对按国内税收法律规定应实行源泉扣缴的，根据征管法有关规定向纳税人补征税款。对扣缴义务人根据征管法第六十九条规定处理。（三）税务机关应按本方法规定准时办理非居民享受税收协定待遇相关事项。因税务机关责任造成处理错误的，应按征管法和税收执法责任制的有关规定追究责任。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结以下时间不计入税务机关按本方法规定处理有关事项所占用的工作时间：1、纳税人或扣缴义务人按要求补充供应资料的时间。2 、与协定缔约对方主管当局进行情报交换或相互协商的时间。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - -

10、 - -政策法规科享受协定待遇审批工作流程图经办岗对企业提交的申报资料初审审核岗复核和具体审查审批岗审批主管局长签审经办岗退回企业可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共 26 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -政策法规科出口货物退（免）税审批制度一、责任单位：政策法规科 二、责任 人：施侃、刘眉月三、权力行使依据：（一）国家税务总局关于贯彻中华人民共和国对外贸易法调整出口退（免）税方

11、法的通知（国税函【2004 】955 号）四、受理（适用）范畴从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人。五、申报条件从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人。六、申报材料（一）外贸企业供应资料可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页，共 26 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -1出口货物报关单（出口退税联）。2出口收汇核销单（退税专用联）、结汇水单复印件（保税区商贸企业专用）。3出口货

12、物备案清单（保税区商贸企业供应）。4增值税专用发票。5税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单。（消费税产品）6代理出口货物证明。代理出口协议商定由受托方收汇，受托方在办理代理出口货物证明时，必需供应已收汇核销 单，退税机关在代理出口货物证明上注明“收汇已核销”字样。7出口退税货物进货凭证申报明细表。8出口货物退税申报明细表。9出口货物退税汇总申报表。10 外贸企业出口退税进货分批申报单。11 已进行运算机预审的远程电子申报数据（或电子申报软盘）（二）生产企业供应资料：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页，

13、共 26 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -1. 运算机申报生成的生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（一式四份）;2. 运算机申报生成的生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（一式两份）;3. 经税源治理部门审核签章的当期增值税纳税申报表及附表二（原件）。4. 属进料加工贸易方式的须供应生产企业进料加工贸易免税证明。5. 税务机关统一印制的出口商品专用发票。6. 出口报关单（出口退税联）。7. 出口收汇核销单（出口退税联），属远期结汇（180天以上）的，应附送外

14、经贸主管部门出具的远期结汇证明。8. 属代理出口的，须供应代理出口货物证明（原件）。9.已进行运算机预审的远程电子申报数据（或电子申报软盘）七、出口货物退税审批程序、权限准时限：出口企业申报材料齐全的，应当场受理。 同时将企业申报电子数据读入运算机审核系统。如发觉申请材料不符合标准，可可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页，共 26 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -不予受理，但应当场告

15、知申请人需要修正或补正材料的全部内容。待纳税人提交的申请材料符合要求后，再按上述程序受理。（一）出口货物退免税审核1. 大厅受理岗将电子申报数据读入运算机出口退税审核系统2税源治理部门初审岗对单证进行对审后，签署看法，转税政法规科出口退税治理岗进行复审，将运算机申报数据通过 “运算机出口退税审核系统”转税政法规科运算机审核岗，。2税政法规科出口退税治理岗复审后，在企业申报资料上签署看法，同时将出口企业申报资料存档。3税政法规科运算机审核岗运用出口退税运算机审核系统，对出口企业申报的电子数据进行运算机审核。对审核显现的疑点，依照相关规定进行处理。将运算机审核通过的出口货物退税款，确认进审核系统数

16、据库中，4企业申报资料经基层局负责人岗签字后，转市局进出口税收治理处。5基层局出口退税审核（包括人工审核和运算机审核）应在 15 个工作日内完成。八、监督检查可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 16 页，共 26 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -对受理的出口货物退（免）税申请的企业，根据“权益行使依据”的有关要求， 有权对申请企业进行检查审核申请的真实性和精确性。九、责任追究即出口货物退（免

17、）税的审批严格根据文件要求及减免税治理方法执行。对显现的违法违规现象严格根据内控治理制度及征管法第 84 条执行。政策法规科出口退税审核工作流程图可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 17 页，共 26 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -审核岗对企业提交的退税申报资料复审及出口企业申报的电子数据进行运算机审核审批岗审批主管局长签审审核岗转市局进出口税收治理处可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名

18、师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 18 页，共 26 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结征收治理科延期缴纳税款审批制度一、责任单位：征收治理科二、责任 人：赵萍三、权力行使依据：（一）国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知（国税函 20041406号）。（二）关于明确延期缴纳税款审批工作有关问题的通知（湘国税函 2006181号）四、受理（适用）范畴因有特别困难不能按期缴纳税款的纳税人。五、申报条件纳税人有以下情形之一：（一）因不行抗力，导致纳税人发生较大缺失，正常生产经营活动受到较大影响的（二）

19、 当期货币资金在扣除应对职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的六、申报材料（一）纳税人申请延期缴纳税款报告。（二）延期缴纳税款申请审批表。（三）税收治理员调查报告。调查报告应写明延期缴纳税款缘由、税种、税款所属期及金额，属于货币资金不足以缴纳税款的仍应写明截止至申请日当天纳税人可用货币资金余额、当期计提应对职工工资、欠缴社会保险费等情形和具体看法。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（四）当期纳税申报表。（五）当期货币资金余额情形：1 、税款所属当月月末和申请日当天全部开户银行对账单。要求全部银行对账单需加盖银行印章，且对账单中载明的银行账户信息必需与综合征管软件一样，以核对纳税

20、人是否供应了全部银行账户，否就需说明缘由。对于存在有撤销账户的需提交相关银行证明。2 、税款所属当月月末和申请日当天银行存款余额调剂表。调剂表上需加盖银行印章，对于纳税人银行日记账月末余额与对账单金额相符的情形，该项资料可以省略。3 、税款所属当月月末和申请日当天银行存款日记账复印件。4 、税款所属当月月末和申请日当天现金日记账复印件。5 、其他货币资金帐复印件。（六）当期资产负债表。（七）应对职工工资和社会保险费等税务机关要求供应的支出预算，主要包括当期“ 应对工资 ” 明细账、当期劳动和社会保证部门开具的欠缴社会保险费证明。（八）货币资金占用情形：主要指信用证保证金等抵押性货币资金的资料（

21、如：协议书、合同等），要求供应的资料应为具有法律效率的文书。对于本项资料较多的，必需编制有文书种类、项目、金额和编号的清单并将相对应的资料附后，便于审批人员的核对。以上资料中涉及银行和社会保证部门的必需加盖这两个单位的行政公章。凡属纳税人供应复印件的必需由纳税人签署“ 此复印件与原件一样” 并加盖行政公章。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结七、办理程序和时限在申报期内收到纳税人延期缴纳税款申请后，应在 5 个工作日内完成审查核实上报工作，对不符合审批条件的要准时告知纳税人。凡情形属实，符合审批条件的，按规定程序上报市级国税局。八、监督检查对受理的延期缴纳税款申请的纳税人，根据“权

22、益行使依据”的有关要求，有权对申请纳税人进行检查审核申请的真实性和精确性。九、责任追究延期缴纳税款的审批严格根据文件要求执行。对显现的违法违规现象严格根据内控治理制度及征管法第84 条执行。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -征收治理科延期缴纳税款审批工作流程图经办岗对企业提交的延期缴纳税款资料初审审核岗复核和具体审查审批岗审批主管局长签审经办岗转市局审批可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 22 页，共 26 页 - - - - - -

23、 - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结征收治理科企业衔头发票印制审批制度一、责任单位：征收治理科二、责任 人：赵萍三、权力行使依据：（一）中华人民共和国税收征收治理法第21 条（二）中华人民共和国发票治理方法（财政部1993 年12 月23 日颁布）第 7 条四、受理（适用）范畴有固定生产经营场所、财务和发票治理制度健全、发票使用量较大的单位。五、申报条件有固定生产经营场所、财务和发票治理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票。如统一发票式样不能满意业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，但均须报经县（市）以上税务机关批准 。六、申报材料（

24、一）企业工商营业执照副本、税务登记证副本。（二）企业印制衔头发票的书面申请。（三）企业自行设计冠企业名称的发票式样。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（四）企业衔头发票印制申请审批表（到主管税务机关领取）。（五）主管税务机关所需其他资料七、办理程序和时限纳税人需印制企业衔头发票的，应向主管税务机关提出申请。供应资料完整、填写内容精确、各项手续齐全后，办税服务厅发票治理窗口受理，办理时限为 1个工作日。 税源治理科审核并签署看法， 办理时限为 2个工作日。 区局征收治理科审核并签署看法， 办理时限为 3个工作日。 不符合印制企业衔头一般发票条件，未通过审批，由办税服务厅将有关资料退

25、仍纳税人。市局审核并签署看法，办理时限为 3个工作日。 市局将将印制好的发票调拨到区局，办理时限为2 个工作日。在受理后20 个工作日内完成各程序、各环节的审批工作。八、监督检查仔细审核纳税人所报资料是否齐全、符合规定，税源治理部门的调查情形是否全面，假如对调查情形有疑义的，应下户或要求治理部门进行再次核实。九、责任追究企业衔头发票印制的审批严格根据文件要求执行。对显现的违法违规现象严格根据内控治理制度及征管法第84 条执行。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -征收治理科企业衔头发票印制审批工作流程图经办岗对企业提交的企业衔头发票印制申请资料初审审核岗复核和具体审查审批岗审批主管局长签审经办岗转市局审批可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 25 页，共 26 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 26 页，共 26 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载