上半税务师考《涉税服务实务》增值税模拟试题.docx

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1、精品名师归纳总结20XX年上半年福建省税务师考涉税服务实务：增值税模拟试题一、单项挑选题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、以下表述中，不符合营业税规定的是。A自 1 月 1 日起，纳税人按规定扣除有关项目， 取得的凭证不符合有关规定的， 由税务机关核定税前扣除标准B依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人 C铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车治理费等 D中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税2、依据刑事诉讼法的规定，以下属于人民法院直接立案受理案件范畴的是 。 A贪污贿赂案件B

2、涉税案件 C侵占案件 D非法拘禁案件3、以下融资租赁业务应缴纳增值税的是。A经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物全部权转让给承租方的 B经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物全部权未转让给承租方的C未经特的批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物全部权转让给承租方的D未经特的批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物全部权未转让给承租方的4、对因生产、经营的点发生变化需转变主管税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发 。A纳税人迁移通知书 B增值税一般纳税人申请认定表C税务登记证 D注销税务登记申请审批表5、以下应税消费品只适用比例税率的是。A粮食白酒B 啤 酒 C 黄 酒 D葡萄酒可编辑资料

3、 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结6、我国同外国缔结或我国加入并生效的国际条约是经过我国我国国内法同样的效力。A国家主席 B国家行政机关C国家司法机关D国家权力机关 批准的，具有与可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结7、某烟厂为一般纳税人，5 月将从某国有农场购进自产的烟叶托付甲企业加工可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800 元，支付运费 1500 元取得符合抵扣规定的运费发票 ，支付不含税加工费14500 元，并取得增值税专用发票。本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200 元。本月取可编辑资料 -

4、 - - 欢迎下载精品名师归纳总结得的相关凭证均已通过认证。该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计A 56684.71 B62122.86 C 107744.71D 59401.858、 分得的利润再投资退税额应为万元。A 10.67 B25.41 C 16.94D 16.01 元。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结9、依据我国会计制度规定，对于带息应对票据中的应对利息，股份有限公司采纳的核算方法是 。A在月末运算应对利息，并增加应对票据的账面价值 B发生时一次计入“财务费用”账户 C按期预提利息，不增加应对票据的账面价值 D对面值中所含利息部分不单独核算，将其视为不含息票据，按面

5、值记账10、以下项目中，不属于房的产开发成本的是。A土的出让金B耕的占用税C前期工程费D开发间接费用11、某商店5 月成立，年销售收入是100 万元，5 月销售衣服取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12 万元，销售小电器取得收入2 万元。当月购买税控收款机，取得销售方一般纳税人 开具的一般发票一张，共支付货款2.34可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结万元。 6 月 5 日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为A 0.85B0.51 C 0.88D 0.54 万元。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结12、 6 月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其

6、已居住两年的非一般住宅一套，取得转让房款 24 万元。经评估，该住房的重置成本价为 20 万元， 成新度 70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费 0.18 万元、评估费 0.5 万元、税金 1.32 万元。李某应缴纳土的增值税 万元。A 2.4 B1.2 C 0.6D 013、股份公司投资者从其投资企业借款。年终后未偿仍也未说明用途的，依照 项目征收个人所得税。A工资薪金所得 B利息股息红利所得可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C劳务酬劳所得 D个体产生产、经营所得14、我国详细行政行为中行政裁决的对象是 A行政争议 B特定的民事纠纷C行政管辖权争议D行政申诉15、甲

7、建筑工程公司款待所收入应缴纳的营业税为。A 4.25 万元B11.9 万元C 12.5 万元D 17 万元16、在行政诉讼中， 原告供应证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据之日。经人民法院答应，也可以在供应。A法庭调查中 B法庭辩论终结前 C合议庭评议前 D人民法院宣告判决前17、金融业以外汇折算营业额的， 应当依据中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是。A当月最终一天B当天或当月 1 日C当天或当季季初D当天或当季季末18、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指。A利润总额 B息税前利润C 税 后 利 D息后税前利润19、金融机构拒绝执行税务机关做出的

8、冻结存款的打算造成税款流失的，由税务机关处 的罚款。A一万元以上五万元以下B五万元以上十万元以下C十万元以上三十万元以下D十万元以上五十万元以下20、河南某旅行公司组织 120 人到北京旅行，每人收取旅行费 5000 元，旅行中由公司支付每人长城景点费 350 元，租车费 100 元，故宫游费用 270 元，其他住宿、餐饮费用 350 元，就旅行公司应纳营业税为 元。A 22000 B23580 C 23600D 2423021、以下所得项目中，不采纳代扣代缴方式征收个人所得税的是。A企事业单位的承包经营、承租经营所得可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B财产转让所得 C财产租赁所

9、得 D个体工商户的生产经营所得22、某小型运输公司拥有并使用以下车辆： 1从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆。 25 吨载货卡车 10 辆。 3净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当的政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船使用税为 元。A 3900B4020 C 4140D 426023、依据民法通就的规定，民事行为部分无效，其他部分。A当然无效B仍旧有效C在部分无效不影响其他部分的效力时仍旧有效D须经过修正后才有效24、税收征收治理法规定，违反税收法律、行政法规应当赐予行政惩罚的行为，在 内来被发觉的，不再赐予行政惩罚。A 1 年B2 年C 3 年D

10、5 年25、增值税纳税申报表适用增值税一般纳税人第 14 项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映。A某工业企业发生了材料的非正常缺失B某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中C某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D某商场收到的平销返利二、多项挑选题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，此题不得分。少选，所选的每个选项得0.5 分）1、以下情形需要缴纳消费税的有。 A酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工 B摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用C卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝 D石化厂把自

11、己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用2、海关在采纳合理估价方法时不答应使用的估价方法是。A最大销售总量法 B在进口国生产的货物的国内售价C最低限价 D货物向第三国出口的价格3、对于采纳成本法核算的长期股权投资，以下各项中，符合现行会计准就规定的 有 。A对于被投资企业宣告分派的股票股利，应按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值 B对于被投资企业全部者权益的增加额，应按其享有的份额调增长期股权投资可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结的账面价值 C对于被投资企业宣告分派的属于投资企业投资后实现的净利润，应按其享有的份额确认投资收益 D对于被投资企业属于投资企业投资后实现的净利润，应

12、按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值 E对于被投资企业宣告分派的属于投资企业投资前实现的净利润，应按其享有的份额调减长期股权投资的账面价值4、依据个人所得税的有关规定，以下说法正确的有。A个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润 B实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠 政 策 C个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并打算在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用 D实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未补偿完的部分，不得再连续补偿E纳税年度内个人投资者从其投资的企业

13、借款，在该纳税年度终了后既不归仍，又不用于生产经营的，其未归仍的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、 股息、红利”项目征收个人所得税5、以下项目中，在会计处理时将形成流淌负债的有。 A计提应计入本期损益的长期借款利息 B计提应计入本期损益的短期借款利息 C董事会打算分派的现金股利D收到税务机关送来的补缴增值税税务处理打算书E融资租入设备发生的应对融资租赁费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结6、行政职权除具有权力的一般属性外，仍具有 A支配性B自治性C优益性D公益性E平稳性 的法律特点。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结7、非法印制完税凭证的，可处以惩处的规定有（

14、）。 A处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款   B情节严峻的，处以1 万元以上 5 万元以下的罚款   C构成犯罪的，依法追究刑事责任8、对于文化体育业营业税的规定，以下说法正确的有。A单位和个人进行演出，以全部收入为营业额缴纳营业税 B广告的播映属于文化体育业征税范畴 C广播电视有线数字付费频道业务按文化体育业中的播映子目征收营业税D以非租赁方式供应演出场所的单位和个人是文化体育业的纳税人 E歌舞表演属于文化业中的表演项目9、现金流量表中的现金是指。 A库存现金B商业票据C银行存款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D其他货币资金E现金等价物10、关于

15、业务 5所涉及的销售行为，以下说法正确选项： A此项业务中的销售方式属于销售折扣。 B此项业务中的销售方式属于折扣销售。 C甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税销售额中减除。 D甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不行以将其从增值税应税销售额中减除。11、相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要优点是 。A准时获得所需设备B削减设备投资的风险C资金成本低 D财务风险小E租赁期内出租方供应技术服务并负责修理，承租方可依据实际情形随时解除合同12、营业代理人是指受外国企业托付，代理从事以下经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人 。A

16、常常代表托付人商谈投资项目 B常常代表托付人接洽选购业务，升签订购货合同，代为选购商品 C与托付人签订代理协议或者合同，常常储存属于托付人的产品或者商品，并代表托付人向他人交付其产品或者商品 D有权常常代表托付人签订销货合同或者接受订货13、以下各项业务应承担消费税纳税义务的有。 A在中国境内零售化妆品 B在中国境内托付加工化妆品 C出口国内生产的化妆品 D将托付加工收回的化妆品在国内销售14、某纳税人在2 月在营业税款缴纳上和当的税务所发生了争议，税务机关责令其在当年 3 月 10 日前必需缴税，该纳税人经询问财税专业人士后，遵循其建议，按规定准时缴税，而后依法申请行政复议，这表达了税法适用

17、原就中的。A新法优于旧法原就 B特殊法优于一般法原观C实体从旧程序从新原就D程序优于实体原就15、发票治理方法规定，任何单位和个人销售商品、供应劳务以及从事经营活动时， 对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但以下情形中的 ，由付款方向收款方开具发票。A收购单位收购货物付款时 B收购单位收购农副产品付款时C扣缴义务人支付个人款项时 D购买单位向小商小贩购买货物时E向旧货单位收购废旧物资可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结16、依据外商投资企业和外国企业所得税规定，以下项目中答应税前扣除的有。A坏账预备金B工资和福利费C在中国境内工作的职工的境外社会保险费D发生的固定

18、资产折旧和无形资产摊销费用17、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以进行调整，调整的方法有。A可比的非受控价格法B加权平均法 C成本加价法 D转售价格法18、以下纳税人， 其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有 。 A个体工商户 B事业单位C不常常发生应税行为的企业D销售增值税免税产品的企业E行政单位19、以下费用中， 如能与该货物实付或者应对价格区分，不得计入进口货物完税价 格 的 有 。A厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、修理和技术服务的费 用B货物运抵境内输入的点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C

19、进口关税及其他国内税收 D由买方负担的包装材料和包装劳务费用E_进口前的境外考察费20、以下各项中，属于企业生产预算内容的有。A现金预算 B销售预算 C制造费用预算D直接人工预算E期末存货预算21、某新华书店 一般纳税人 批发图书一批，每册含税价20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多， 按七折优惠价格成交， 并将折扣部分与销售额同开在一张发票上， 并商定 10 日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款， 就增值税销项税额为 元。A 1610.62 B1523.63 C 1623.62D 1658.2322、托付加工材料的实际成本包括。 A加工过程中耗用材料的实际成本 B支付的加工费C

20、支付的消费税 托付加工后直接用于销售可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D支付的消费税 托付加工后连续用于生产应税消费品 E为加工材料支付的来回运杂费23、河南某旅行公司组织 120 人到北京旅行，每人收取旅行费 5000 元，旅行中由公司支付每人长城景点费 350 元，租车费 100 元，故宫游费用 270 元，其他住宿、餐饮费用 350 元，就旅行公司应纳营业税为 元。A 22000 B23580 C 23600D 2423024、财务治理目标的影响因素中属于内部因素的有。A投资酬劳率B 风 险 C法律环境D每股股利E金融环境25、该企业应纳契税为 万元。A 7.2 B7.6C 6D 6.4可编辑资料 - - - 欢迎下载