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1、(本科)第一章 税收概论教学ppt课件东北财经大学出版社第一章 税收概论第一节 税收的起源与发展第二节 税收的本质与特征第三节 税收要素和分类第四节 税收的职能和作用第一节 税收的起源与发展一、国家、财政和税收的起源(一)国家的形成(二)财政的出现(三)税收的产生第一节 税收的起源与发展二、我国税收的起源与发展(一)我国税收的起源(二)我国税收的发展三、西方税收的起源与发展(一)西方税收的起源(二)西方税收的发展第二节 税收的本质与特征一、税收与国家(一)国家的两种权力和两种职能国家要行使政治权力,执行社会管理职能。此外,国家还具有国有资产的所有权,执行国有资产管理职能。(二)国家行使社会管理
2、职能的物质基础税收第二节 税收的本质与特征二、税收与剩余产品价值(一)税收不能课及社会简单再生产的补偿价值(二)剩余劳动创造的剩余产品价值(M)是税收的唯一来源三、税收与经济的关系(一)经济决定税收制度(二)税收制度影响经济第二节 税收的本质与特征四、税收的概念和特征(一)税收的概念税收是指以国家为主体,为了实现国家职能,凭借政治权力,按照预定标准,无偿地集中一部分社会产品,形成财政收入的一种特定分配形式。第二节 税收的本质与特征对税收的定义,可以从以下几方面来理解:第一,税收是由国家(政府)征收的。第二,国家征税凭借的是政治权力。第三,税收收入是政府的经济基础,是国家财政收入的主要来源。第四
3、,税收必须借助法律的形式进行。第五,税收是对社会提供公共品和劳务成本的补偿。第六,税收是政府实施宏观经济调控的工具之一。第二节 税收的本质与特征(二)税收的特征1.强制性2.无偿性3.固定性第三节 税收要素和分类一、税收要素(一)纳税人(二)征税对象第三节 税收要素和分类(三)税率1.比例税率2.累进税率(1)全额累进税率。(2)超额累进税率。(3)全率累进税率。(4)超率累进税率。(5)超倍累进税率。第三节 税收要素和分类(四)纳税环节(五)纳税期限1.纳税间隔期2.纳税义务发生时点3.纳税申报期第三节 税收要素和分类(六)税收优惠从减税免税的形式上看,可分为税基式减税免税、税率式减税免税和
4、税额式减税免税三种基本类型:1.税基式减税免税2.税率式减税免税3.税额式减税免税第三节 税收要素和分类二、税收分类(一)以征税对象为标准的税收分类(二)以计税依据为标准的税收分类(三)以税收负担是否转嫁为标准的税收分类(四)以管理权限为标准的税收分类(五)以税收与价格的关系为标准的税收分类(六)其他几种分类标准第四节 税收的职能和作用一、税收职能的含义二、税收职能的内容(一)税收的财政职能(二)税收的经济职能(三)税收的监督管理职能第四节 税收的职能和作用三、税收的作用(一)筹集财政收入,保证国家实现其职能的资金需要(二)鼓励市场公平竞争(三)贯彻产业政策,调整和优化经济结构(四)调节个人收入差距,实现社会共同富裕(五)在融入经济全球化的过程中,维护国家权益东北财经大学出版社专业性、开放式、国际化的财经教育出版机构