“走出去”企业境外税收风险自查报告.doc

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1、“走出去走出去”企业境外投资及所得风险自查报告企业境外投资及所得风险自查报告（请尽量详细说明相关情况）（请尽量详细说明相关情况） 一、居民企业基本情况一、居民企业基本情况纳税人名称、纳税人识别号或统一社会信用代码、登记注 册类型、所属行业、“走出去”业务类型等。 二、二、“走出去走出去”基本情况基本情况 涉及对外投资的企业，重点说明你企业对外投资的时间、 国家或地区、投资额及币种、持股比例、被投资企业经营情况、 关联公司间交易情况、部门设置及人员结构、盈利情况等。 境外被投资企业运营资金的主要来源，例如资本金、贷款 等，需以具体数字进行详细说明。 境外被投资企业是否存在盈余公积、未分配利润转增

2、资本 的情况，如果存在需要详细说明。 境外被投资企业是否存在使用境内有形资产或无形资产的 情况，如果存在需要详细说明资产使用情况和费用的计算及收 取方式。 境外被投资企业的股权是否存在被交易的情况，如果存在 需要详细说明相关重组交易情况，以及重组交易所得在境内的 申报情况。 境外被投资企业已有相当规模或存续时间，目前正常经营， 但境外被投资企业亏损或利润率极低，鲜有境外经营所得申报 和相关利润分配，需详细说明原因。 海外投资股权架构图（反映海外整体投资架构，涉及多层 投资的均需列示投资额、国家或地区、持股比例等，持股比例 大于等于 10%的均需列示，如下图）三、自查工作情况三、自查工作情况 1

3、、居民企业是否依据国家税务总局关于居民企业报告境 外投资和所得信息有关问题的公告（国家税务总局公告 2014 年第 38 号，以下简称 38 号公告）的要求，符合条件的在办理 企业所得税预缴申报时申报居民企业参股外国企业信息报告 表，在办理企业所得税年度申报时申报受控外国企业信息 报告表和外国企业财务报表。 2、居民企业 2018 年度是否按照我国所得申报和境外税收 抵免的有关要求在年度所得税汇算清缴时申报境外取得所得信 息。 3、居民企业 2018 年度有适用企业所得税法第四十五条情 形或者需要适用特别纳税调整实施办法（试行）（国税发 20092 号文）第八十四条规定的，是否在办理企业所得税 年度申报时申报受控外国企业信息报告表和外国企业财务 报表。 请针对以上三点做出详细说明，具体可参照“走出去” 企业境外投资及所得税收风险自查工作要求中提出的风险点 开展自查，逐一说明自查是否发现涉税问题，以及针对问题的 处理方式。 同时说明是否在自查过程中发现其他问题，以及针对问题 的处理方式。联系人： 手机号码：C1B2AC2B1中国其他国家或 地区D1纳税人名称（公章）年 月 日