消费税纳税申报表.docx

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1、附件5其他应税消费品消费税纳税申报表其他应税消费品消费税纳税申报表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别 号：填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角 分）项目 应税 消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额合计本期准予抵减税额：本期减（免）税额： 期初未缴税额:声明声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填 报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）： 财务负责人（签章）： 联系电话：本期缴纳前期应纳税额： 本期预缴税额：本期应补（退）税额：期末未缴税额:（如果你

2、已委托代理人申报，请填写） 授权声明为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为 本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的 往来文件，都可寄予此人。 授权人签章：以下由税务机关填写以下由税务机关填写受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：填填表表说说明明一、本表限化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽车轮胎、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等消费税纳税人使用。二、本表“应税消费品名称”和“适用税率”按照以下内容填写： 化妆品：30%；贵重首饰及珠宝玉石：10%；金银首饰（铂金首饰、钻石及钻石饰品）：5%；鞭炮焰火：15%；汽车轮胎（除子午线

3、轮胎外）：3%；汽车轮胎（限子午线轮胎）；3%（免税）；摩托车（排量250毫升）：10%；摩托车（排量250毫升）：3%；高尔夫球及球具：10%；高档手表：20%；游艇：10%；木制一次性筷子：5%；实木地板：5%。三、本表“销售数量”为中华人民共和国消费税暂行条例、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的应税消费品销售（不含出口免税）数量。计量单位是：汽车轮胎为套；摩托车为辆；高档手表为只；游艇为艘；实木地板为平方米；木制一次性筷子为万双；化妆品、贵重首饰及珠宝玉石（含金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品）、鞭炮焰火、高尔夫球及球具按照纳税人实际使用的计

4、量单位填写并在本栏中注明。四、本表“销售额”为中华人民共和国消费税暂行条例、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的应税消费品销售（不含出口免税）收入。 五、根据中华人民共和国消费税暂行条例的规定，本表“应纳税额”计算公式如下：应纳税额销售额适用税率六、本表“本期准予扣除税额” 按本表附件一的本期准予扣除税款合计金额填写。七、本表“本期减（免）税额”不含出口退（免）税额。八、本表“期初未缴税额”填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多缴为负数。其数值等于上期“期末未缴税额”。九、本表“本期缴纳前期应纳税额”填写本期实际缴纳入库的前期消费税额。十、本表“本期

5、预缴税额”填写纳税申报前已预先缴纳入库的本期消费税额。十一、本表“本期应补（退）税额” 计算公式如下，多缴为负数：本期应补（退）税额应纳税额（合计栏金额）本期准予扣除税额本期减（免）税额本期预缴税额十二、本表“期末未缴税额” 计算公式如下，多缴为负数：期末未缴税额期初未缴税额本期应补（退）税额本期缴纳前期应纳税额十三、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。附1 本期准予扣除税额计算表本期准予扣除税额计算表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别 号：填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角 分）应税消费品名称

6、 项目合计期初库存委托加工应税 消费品已纳税款当期收回委托加工应税 消费品已纳税款期末库存委托加工应税 消费品已纳税款当期准予当期准予 扣除的委扣除的委 托加工应托加工应 税消费品税消费品 已纳税款已纳税款 计算计算当期准予扣除委托加工 应税消费品已纳税款期初库存外购应税消费 品买价当期购进应税消费品买 价期末库存外购应税消费 品买价外购应税消费品适用税 率当期准予当期准予 扣除的外扣除的外 购应税消购应税消 费品已纳费品已纳 税款计算税款计算当期准予扣除外购应税 消费品已纳税款本期准予扣除税款合计本期准予扣除税款合计填填表表说说明明一、本表作为其他应税消费品消费税纳税申报表的附报资料，由外购

7、或委托加工收回应税消费品后连续生产应税消费品的纳税人填报。二、本表“应税消费品名称”填写化妆品、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽车轮胎、摩托车（排量250毫升、摩托车（排量250毫升）、高尔夫球及球具、木制一次性筷子、实木地板。三、根据国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知（国税发199594号）的规定，本表“当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款”计算公式如下：当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款期初库存委托加工应税消费品已纳税款当期收回委托加工应税消费品已纳税款期末库存委托加工应税消费品已纳税款四、根据国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消

8、费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知（国税发199594号）的规定，本表“当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款”计算公式如下：当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款（期初库存外购应税消费品买价当期购进应税消费品买价期末库存外购应税消费品买价）外购应税消费品适用税率五、本表“本期准予扣除税款合计”为本期外购及委托加工收回应税消费品后连续生产应税消费品准予扣除应税消费品已纳税款的合计数，应与其他应税消费品消费税纳税申报表中对应项目一致。六、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。附2准予扣除消费税凭证明细表准予扣除消费税凭证明细表税款所属期： 年

9、月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别 号：填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角 分）应税消费品 名称凭证类别凭证号码开票日期数量金额适用税率消费税税额合计填填表表说说明明一、本表作为其他应税消费品消费税纳税申报表的附报资料，由外购或委托加工收回应税消费品后连续生产应税消费品的纳税人填报。二、本表“应税消费品名称”填写高尔夫球及球具、木制一次性筷子、实木地板。三、本表“凭证类别”填写准予扣除凭证名称，如：增值税专用发票、海关进口消费税专用缴款书、代扣代收税款凭证。四、本表“凭证号码”填写准予扣除凭证的号码。五、本表“开票日期”填写准予扣除凭证的开票日期。六、本表“数量

10、”填写准予扣除凭证载明的应税消费品数量，并在本栏中注明计量单位。七、本表“金额”填写准予扣除凭证载明的应税消费品金额。八、本表“适用税率”填写应税消费品的适用税率。九、本表“消费税税额”填写凭该准予扣除凭证申报抵扣的消费税税额。十、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。附3本期代收代缴税额计算表本期代收代缴税额计算表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别 号：填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角 分）应税消费品名称项目合计适用税率受托加工数量同类产品销售价格材料成本加工费组成计税价格本期代收代缴税款本期

11、代收代缴税款填填表表说说明明一、本表作为其他应税消费品消费税纳税申报表的附报资料，由应税消费品受托加工方填报。二、本表“应税消费品名称”和“税率”按照以下内容填写： 化妆品：30%；贵重首饰及珠宝玉石：10%；金银首饰（铂金首饰、钻石及钻石饰品）：5%；鞭炮焰火：15%；汽车轮胎：3%；摩托车（排量250毫升）：10%；摩托车（排量250毫升）：3%；高尔夫球及球具：10%；高档手表：20%；游艇：10%；木制一次性筷子：5%；实木地板：5%。三、本表“受托加工数量”的计量单位是：汽车轮胎为套；摩托车为辆；高档手表为只；游艇为艘；实木地板为平方米；木制一次性筷子为万双；化妆品、贵重首饰及珠宝玉

12、石（含金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品）、鞭炮焰火、高尔夫球及球具按照受托方实际使用的计量单位填写并在本栏中注明。四、本表“同类产品销售价格”为受托方同类产品销售价格。五、根据中华人民共和国消费税暂行条例的规定，本表“组成计税价格”的计算公式如下：组成计税价格（材料成本加工费）（1-消费税税率） 六、根据中华人民共和国消费税暂行条例的规定，本表“本期代收代缴税款” 的计算公式如下：（一）当受托方有同类产品销售价格时本期代收代缴税款同类产品销售价格受托加工数量适用税率（二）当受托方没有同类产品销售价格时本期代收代缴税款组成计税价格适用税率七、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，

13、一份纳税人留存，一份税务机关留存。附4生产经营情况表生产经营情况表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别 号：填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角 分）应税消费品名称 项目生产数量销售数量委托加工收回应税消费 品直接销售数量委托加工收回应税消费 品直接销售额出口免税销售数量出口免税销售额填填表表说说明明一、本表为年报，作为其他应税消费品消费税纳税申报表的附报资料，由纳税人于年度终了后填写，次年1月份办理消费税纳税申报时报送。二、本表“应税消费品”、“销售数量”填写要求同其他应税消费品消费税纳税申报表。三、本表“生产数量”，填写本期生产的产成品数量，计量单位应与销售数量一致。四、本表 “出口免税销售数量”和“出口免税销售额”为享受出口免税政策的应税消费品销售数量和销售额。五、本表计量单位：汽车轮胎为套；摩托车为辆；高档手表为只；游艇为艘；实木地板为平方米；木制一次性筷子为万双；化妆品、贵重首饰及珠宝玉石（含金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品）、鞭炮焰火、高尔夫球及球具按照纳税人实际使用的计量单位填写并在本栏中注明。六、本表为A4竖式。所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。