消费税纳税申报表（烟）.docx

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1、附件1烟类应税消费品消费税纳税申报表烟类应税消费品消费税纳税申报表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别 号：填表日期： 年 月 日 单位：卷烟万支、雪茄烟支、烟丝千克；金额单位：元（列至角 分）适用税率 项目应税 消费品名称定额 税率比例 税率销售数量销售额应纳税额卷烟30元/万支45%卷烟30元/万支30%雪茄烟25%烟丝30%合计本期准予扣除税额：本期减（免）税额： 期初未缴税额:声明声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填 报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（

2、签章）： 财务负责人（签章）： 联系电话：本期缴纳前期应纳税额： 本期预缴税额：本期应补（退）税额：期末未缴税额:（如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为 本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的 往来文件，都可寄予此人。 授权人签章：以下由税务机关填写以下由税务机关填写 受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：填填表表说说明明一、本表仅限烟类消费税纳税人使用。二、本表“销售数量”为中华人民共和国消费税暂行条例、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的烟类应税消费品销售（不含出口免税）数

3、量。三、本表“销售额”为中华人民共和国消费税暂行条例、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的烟类应税消费品销售（不含出口免税）收入。 四、根据中华人民共和国消费税暂行条例和财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知（财税200191号）的规定，本表“应纳税额”计算公式如下：（一）卷烟应纳税额销售数量定额税率销售额比例税率（二）雪茄烟、烟丝应纳税额销售额比例税率五、本表“本期准予扣除税额” 按本表附件一的本期准予扣除税款合计金额填写。六、本表“本期减（免）税额”不含出口退（免）税额。七、本表“期初未缴税额”填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多

4、缴为负数。其数值等于上期“期末未缴税额”。八、本表“本期缴纳前期应纳税额”填写本期实际缴纳入库的前期消费税额。九、本表“本期预缴税额”填写纳税申报前已预先缴纳入库的本期消费税额。十、本表“本期应补（退）税额” 计算公式如下，多缴为负数：本期应补（退）税额应纳税额（合计栏金额）本期准予扣除税额本期减（免）税额本期预缴税额十一、本表“期末未缴税额” 计算公式如下，多缴为负数：期末未缴税额期初未缴税额本期应补（退）税额本期缴纳前期应纳税额十二、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。附1 本期准予扣除税额计算表本期准予扣除税额计算表税款所属期： 年 月

5、日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别 号：填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角 分）一、当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款计算一、当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款计算1. 期初库存委托加工烟丝已纳税款:2. 当期收回委托加工烟丝已纳税款:3. 期末库存委托加工烟丝已纳税款:4. 当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款:二、当期准予扣除的外购烟丝已纳税款计算二、当期准予扣除的外购烟丝已纳税款计算1.期初库存外购烟丝买价：2.当期购进烟丝买价：3.期末库存外购烟丝买价：4.当期准予扣除的外购烟丝已纳税款：三、本期准予扣除税款合计：三、本期准予扣除税款合计：填填表表说说明明一、

6、本表作为烟类应税消费品消费税纳税申报表的附报资料，由外购或委托加工收回烟丝后连续生产卷烟的纳税人填报。二、根据国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知（国税发199594号）的规定，本表“当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款”计算公式如下：当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款期初库存委托加工烟丝已纳税款当期收回委托加工烟丝已纳税款期末库存委托加工烟丝已纳税款三、根据国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知（国税发199594号）的规定，本表“当期准予扣除的外购烟丝已纳税款”计算公式如下：当期准予扣除的外购烟

7、丝已纳税款（期初库存外购烟丝买价当期购进烟丝买价期末库存外购烟丝买价）外购烟丝适用税率（30%）四、本表“本期准予扣除税款合计”为本期外购及委托加工收回烟丝后连续生产卷烟准予扣除烟丝已纳税款的合计数，应与烟类应税消费品消费税纳税申报表中对应项目一致。五、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。附2 本期代收代缴税额计算表本期代收代缴税额计算表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别 号：填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角 分）应税消费品 名称 项目卷烟卷烟雪茄烟烟丝合计定额税率30元/万支30元/万支适用

8、 税率比例税率45%30%25%30%受托加工数量同类产品 销售价格材料成本加工费组成计税价格本期代收代缴税款本期代收代缴税款填填表表说说明明一、本表作为烟类应税消费品消费税纳税申报表的附报资料，由烟类应税消费品受托加工方填报。二、本表“受托加工数量”的计量单位为卷烟为万支，雪茄烟为支，烟丝为千克。三、本表“同类产品销售价格”为受托方同类产品销售价格。三、根据中华人民共和国消费税暂行条例的规定，本表“组成计税价格”的计算公式如下：组成计税价格（材料成本加工费）（1-消费税税率） 四、根据中华人民共和国消费税暂行条例的规定，本表“本期代收代缴税款” 的计算公式如下：（一）当受托方有同类产品销售价

9、格时，本期代收代缴税款同类产品销售价格受托加工数量适用税率受托加工数量适用税率（二）当受托方没有同类产品销售价格时，本期代收代缴税款组成计税价格适用税率受托加工数量适用税率五、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。附3 卷烟销售明细表卷烟销售明细表所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：填表日期： 年 月 日 单位：万支、元、元/条（200 支）卷烟牌号烟支包装规格产量销量消费税计税价格销售额备注合计填填表表说说明明一、本表为年报，作为烟类应税消费品消费税纳税申报表的附报资料，由卷烟消费税纳税人于年度终了后填写，

10、次年1月份办理消费税纳税申报时报送。同时报送本表的EXCEL格式电子文件。二、本表“消费税计税价格”为计算缴纳消费税的卷烟价格。已核定消费税计税价格的卷烟，实际销售价格高于核定消费税计税价格的，填写实际销售价格；实际销售价格低于核定消费税计税价格的，填写核定消费税计税价格；同时，在备注栏中填写核定消费税计税价格的文号。未核定消费税计税价格的，以及出口、委托加工收回后直接销售的卷烟，填写实际销售价格。在同一所属期内该栏数值发生变化的，应分行填写，并在备注栏中标注变动日期。三、已核定消费税计税价格但已停产卷烟、新牌号新规格卷烟、交易价格变动牌号卷烟、出口卷烟、委托加工收回后直接销售卷烟分别在备注栏中注明“停产”、“新牌号”、“价格变动”、“出口”、“委托加工收回后直接销售”字样。新牌号新规格卷烟需同时在备注栏中注明投放市场的月份。委托加工收回后直接销售卷烟需同时注明受托加工方企业名称。四、本表“销售额”按照以下公式计算填写：销售额销量消费税计税价格五、本表为A4横式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。