南宁市财政项目支出绩效自评报告.doc

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1、南宁市财政项目支出绩效自评报告南宁市公共投南宁市公共投资审计资审计中心中心财财政政项项目支出目支出绩绩效效评评价价报报告告项目名称：委托中介机构审核费用项目单位：南宁市公共投资审计中心主管部门：南宁市审计局评价人员：刘倩倩2018 年 1 月一、项目基本情况（一）项目概况1.项目立项背景项目依据市编委南编【2010】105 号文，调整增加了审计中心的部分职能，随着审计业务扩大，需要社会中介机构参与协助审计。同时，根据市财政局和市审计局联合下发的关于南宁市本级政府投资项目委托中介机构结算审核费用有关问题的通知（南审发【2015】113 号），建设单位的结算项目可在市审计部门集中采购的中介机构中选

2、择，直接委托中介机构进行项目初审。2.项目实施情况我中心于 2017 年 3 月委托南宁市政府集中采购中心按公开招投标采购方式组织代理采购相关事宜，进行南宁轨道交通工程跟踪审计服务采购，确定永明项目管理有限公司与广西汇业会计师事务所有限责任公司的联合体为本次南宁轨道交通工程跟踪审计服务单位。委托业务范围为南宁轨道交通工程跟踪审计（含部分标段的结算审计及其他财务收支情况审计等），其中跟踪审计要求全年进驻现场审计时间不少于 4 个月，分别在 7 月和 11 月各出具一份跟踪审计工作报告（含相应的取整资料、工作底稿等），结算及其他财务收支情况审计等按合同要求时间完成。同时，中心分别于 2014 年

3、8 月和 2016 年 2 月通过政府采购确定的 20 家工程结算审核服务单位、5 家竣工财务决算审核服务单位，继续对中心的部分工程项目进行结算审核服务，以及协助部分项目的竣工财务决算审计。此外，由于中心 2014 年和 2016 年通过政府采购确定的24 家中介机构合同即将到期，中心于 2017 年 7 月和 10 月委托南宁市政府集中采购中心按公开招投标采购方式组织代理采购相关事宜，分别进行新一批竣工财务决算审核服务单位和工程结算审核服务单位的政府采购，南宁市政府集中采购中心分别于 2017 年 8 月 25 日和 2017 年 12 月 6 日组织了开标并评标。评标小组按照规定的程序和评

4、标办法进行评审，确定了广西正德会计师事务所有限公司等 10 家竣工财务决算审核服务单位、广西同泽工程项目管理股份有限公司等 40 家社会中介机构为工程结算审核服务单位，目前，竣工财务决算审核服务单位已完成合同签订工作，工程结算审核服务单位已进入合同签订阶段。3.经费来源和使用情况经费来源为一般预算拨款，项目预算为 588 万元。（二）项目绩效目标该项目 2017 年度绩效目标：为保证审计业务有效高质的完成，需要社会中介机构参与协助审计，年度委托中介机构审核项目数达到 50 个。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价设计过程中心每年的审计项目数量大、任务重，为保证审计业务有效高质的完成，需要社会中介

5、机构参与协助审计。根据委托中介机构审核项目的实际工作情况，在绩效评价设计中，对产出、效益、服务对象满意度等进行了指标设置。其中，产出指标中对中介审核项目的数量、质量、实效、成本等指标进行了设置，效益指标中对经济效益和社会效益明确了指标内容，以及其他的具体指标也进行了相应的内容设置。（二）绩效评价框架年度绩效指标分为产出指标、效益指标和服务对象满意度指标。 产出指标下设置了 4 个二级指标：1.数量指标。年度委托中介机构审核项目数不少于 50 个。2.质量指标。委托中介机构审核的项目完结率达 80%以上。3.时效指标。项目资金使用在 2017 年内完成。4.成本指标。支付中介机构审核服务费不超过

6、本年度预算（588 万元）。效益指标下设 2 个二级指标：1.经济效益指标。指标内容：不以盈利为目的。2.社会效益指标。对政府投资建设项目的工程造价、资金使用情况等进行审计监督，确保项目建设过程的合法性、合规性。服务对象满意度指标有 1 个二级指标：具体指标，指主管部门对审计工作的满意度。其他指标：对委托中介审核项目过程中的管理制度健全性做出了 5 点具体指标。（三）证据收集方法每季度统计项目进展情况，汇总数据分析。（四）绩效评价实施过程数量指标2017 年，中心支付中介机构协助审计费用的项目合计 44 个。同时，根据市财政局和市审计局联合下发的关于南宁市本级政府投资项目委托中介机构结算审核费

7、用有关问题的通知（南审发【2015】113 号），建设单位的结算项目可在市审计部门集中采购的中介机构中选择，直接委托中介机构进行项目初审。质量指标项目委托给中介机构之后，中心接审室定期跟踪委托项目的完成进度和情况，确保委托项目的按时按量完成。时效指标项目资金使用在 2017 年 12 月 31 日前完成。成本指标根据购买服务合同，中介机构服务费分为两种方式结算：由建设单位从集中采购的中介机构中选择并委托审核，中介机构服务费用根据相关文件规定进行结算；我中心委托的结算复审项目及竣工财务决算项目，根据社会中介机构每个项目完成的审计额及核减额按约定的公式计算审核服务费，按季度结算。中心严格按照签订的

8、合同内容进行中介审核服务费的结算，确保项目资金成本不超过本年度预算。经济效益指标项目资金全部用于支付中介审核服务费用，不以盈利为目的。社会效益指标对政府投资建设项目的工程造价、资金使用情况等进行审计监督，确保项目建设过程的合法性、合规性。服务对象满意度指标主管部门对审计工作的满意度达 85%以上。其他指标1、采用公开招投标方式购买中介审核服务；2、按照签订的合同内容进行委托审核业务；3、委托审计项目均配备中心的审计人员进行监管和复审；4、支付中介审核费用都有完整的审批程序和手续。三、绩效分析及评价结论（一）绩效分析1.投入。2017 年中心拟委托中介机构审核项目 50 个，项目预算资金为 58

9、8 万元。2.过程。中心于 2017 年通过政府采购确定永明项目管理有限公司与广西汇业会计师事务所有限责任公司的联合体为南宁轨道交通工程跟踪审计服务单位，对南宁市轨道交通工程进行跟踪审计。同时，中心分别于 2014 年和 2015 年通过政府采购确定中介机构 24 家，对中心委托的项目进行协助审计，同时建设单位的结算项目可从这 24 家中介机构中选择并委托其进行项目初审。3.产出。2017 年，我中心委托经由政府采购确定的中介机构对南宁市轨道交通工程进行跟踪审计，审计服务期限自2017 年 5 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日止。委托业务范围为南宁轨道交通工程跟踪审计（含部分标

10、段的结算审计及其他财务收支情况审计等），其中跟踪审计要求全年进驻现场审计时间不少于 4 个月，分别在 7 月和 11 月各出具一份跟踪审计工作报告（含相应的取整资料、工作底稿等），结算及其他财务收支情况审计等按合同要求时间完成。目前，该中介机构已经完成审计工作，出具了一份工程计算审核报告以及一份跟踪审计工作报告。同时，中心分别于 2014 年 8 月和 2016 年 2 月通过政府采购确定的 20 家工程结算审核服务单位、5 家竣工财务决算审核服务单位，继续对中心的部分工程项目进行结算审核服务，以及协助部分项目的竣工财务决算审计。目前，中心已有 14 个项目完成了中介机构财务协助审计工作，13

11、 个项目完成了中介机构工程结算审核服务。同时，根据市财政局和市审计局联合下发的关于南宁市本级政府投资项目委托中介机构结算审核费用有关问题的通知（南审发【2015】113 号），建设单位的结算项目可在市审计部门集中采购的中介机构中选择，直接委托中介机构进行项目初审，中介机构服务费用根据相关文件规定进行结算。4.效果。通过购买社会审计服务，在一定程度上缓解了投资审计力量不足的矛盾，将审计人员从数量庞大的投资金额较小的审计项目中解脱出来，集中力量投入到投资金额较大的重点工程建设项目的审计工作中去；同时通过整合利用社会资源，扩大社会参与度，有利于推动政府职能转变，提高公共服务的水平和效率。5.本年度委

12、托中介机构审核目标任务基本完成，审计过程无重大失误，达到年初设定的绩效目标。（二）评价结论综合 2017 年度市公共投资审计中心财政项目支出绩效评价情况，中心基本完成本年度绩效指标内容，在项目资金预算绩效方面总体上管理使用到位，并节约了预算资金。四、主要经验、存在的问题和建议（一）主要经验通过购买社会审计服务，在一定程度上缓解了投资审计力量不足的矛盾，将审计人员从数量庞大的投资金额较小的审计项目中解脱出来，集中力量投入到投资金额较大的重点工程建设项目的审计工作中去；同时通过整合利用社会资源，扩大社会参与度，有利于推动政府职能转变，提高公共服务的水平和效率。（二）存在的问题一是管理制度衔接方面还

13、须进一步完善。目前，社会中介机构良莠不齐，审核质量参差不齐，虽然行业上也有相关制度，在一定程度上制约了社会中介机构的行为，但质量标准、绩效评价、监督机制、诚信体系等方面的制度目前还不够完善和科学，仍需在实践中不断补充及改进。二是社会中介机构人员素质有待加强。社会中介机构不乏有经验的人员，但相当大一部分是刚从学校毕业的毕业生，工作经验和专业技能较为欠缺，出具的审核意见出现较大偏差，仍需进一步加强人员专业技能的培养。（三）相关意见和建议针对目前遇到的困难及问题，提出意见及建议如下：一是进一步完善绩效评价、监督机制、诚信体系等方面的制度建设，对项目实施效果进行绩效跟踪和多方评估，做到了事前有资质评估，事中有监督管理、事后有绩效评估。二是加强人员素质的培养。规范行业从业人员的准入机制，加大对从业人员的培训，提高专业技能和综合素质。附件:1.绩效目标完成情况对比表南宁市公共投资审计中心2018 年 1 月 25 日