某企业的资产管理制度.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -资产治理制度1.1 总就1公司的资产按其价值，使用的年限及在经营过程中的作用，分为固定资产及流淌资产两大类。本制度就各类资产的治理内容，各治理部门的职责、核算的方法做出规定。2公司购买的非消耗性、非销售性物品价值在100 元以上的（公司的书籍资料不在此限），均按固定资产治理的规定进行资产治理。1.2 固定资产的治理1.2.1 治理对象指单项价值在2000 元以上，使用年限在一年以上的各种网络设施、测试设备、大型工具、汽车、空调、复印机、传真机、打印机、房屋等。1.2.2 治理职责公司固定资产分别由办公室（

2、行政部）、财务部门进行治理。各级治理部门的职责如下：1办公室（行政部）负责公司固定资产的静态、动态治理，作好检查记录。建立固定资产目录、分类账及卡片，对其进行分类、编号，反映各项固定资产的配置状态、购入时间、型号、生产厂家、供应商、价格、使用年限、在公司的使用（存放）部门并记录变动情形。 （卡片格式见附件一）对各项固定资产进行编号，并将编号贴于资产上，需打封条的进行打封治理。负责对固定资产的例行保护、修理提出方案并按批准的方案实施。定期不定期的检查各使用部门资产的使用保护状况。负责公司内部固定资产的调度、调剂，提高固定资产利用率。负责对公司各部门固定资产购置、报废的初审。每半年对固定资产进行一

3、次清点， 向财务部报送固定资产盘点表， 并接受财务部对固定可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -资产的清查、盘点。2财务部建立反映固定资产数量、价值的明细分类账及卡片，反映公司拥有固定资产的价值、数量及使用（存放）的点。按会计制度的规定，结合公司的经营特点，确定各项固定资产的使用年限，按月计提折旧，对使用年限已到的资产，依据资产的功能状态，提出

4、处理看法。每半年、 年末与办公室共同对固定资产进行定期清查。对办公室的半年固定资产盘点表进行审核。对固定资产进行不定期的抽查，帮忙、监督办公室及资产使用部门管好固定资产。负责执行固定资产投资预算。负责对固定资产购置、修理、报废的审查。1.3 固定资产增加的治理1.3.1 年度方案的编制1每年十二月十日前各部门对下年度本部门固定资产的配置，提出需求申请， 依据资产的价值分别经有审批权的人员批准后，报办公室（固定资产需求申请表格式见附件二）。2办公室将全公司下年度固定资产的需求进行汇总，凡有库存资产可利用的尽量利用库存，在部门上报的需求申请上签注利用或购买的看法，于十二月二十日前报财务付总经理。3

5、依据批准的年度固定资产投资方案，依据资产需用的时间，财务部支配资金，确定购买时间后，支配选购。1.3.2 临时追加申请1各部门对本部门的固定资产配置，原就上都应纳入年度方案。对临时发生的需求，应办理追加申请，说明缘由，经批准后执行。2 临时追加方案，由需用部门提出申请报办公室。办公室第一支配公司内部调剂，对公司内无法调剂的提出购买申请，按本制度中公司资产购置审批权限规定，经批准后，报财务副总经理审核，交相关部门支配选购。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑

6、资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -1.3.3 审批权限及程序公司资产购置审批程序2000 元以下（含 2000 元）财务副总经理批 准可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结新增资产使用人填“资产需求申请表” （一式三份）交部门主管签署看法分行政部核查库管存情形并签注付总库存情形看法经理审库房2000 元以上 10000 元以 下 财 务 副 总 经 理审定、 CEO 批准申请10000 元以上财务副书总经理审定、 CEO 提一交董事会批准式三份可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结领用财务部外

7、购自存图表1公司资产购置审批程序公司资产购买程序可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结库 房 凭 经 批 准 的“ 资 产 需 求 申 请表”购买资产资产入库财务部付款使用部门领用可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结图表2公司资产购买程序可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -1.4 固定资产削减的治理1.4.1 资产领用程

8、序库房自存一可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资产使用人凭批准的“资产需求申请表”领用单行政部一份可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结付款财务部二份作帐图表3资产领用程序1.4.2 固定资产的内部调剂因职责的变化或经营活动的转变，各部门对本部门不需用的固定资产，要求调出应填制固定资产内部转移单一式四份（格式见附件三）报办公室，经批准后，方可进行实物转移，办公室、 财务部依据转移单在固定资产明细分类账及固定资产卡片上作好相应的记录。对公司内部不能使用的资产，办公室应准时处理。固定资产内部转移程序可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结不 需 用 资 产 部 门填

9、写“资产内部转移单”一式三份， 部门主管签字分管副总经理审核库房行政部公 司 其 他部门领用出售对外处理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结自存出租图表4固定资产内部转移程序可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -1.4.3 固定资产的报损及处理因技术更新，新设备替代原设备，原设备不能满意使用要求。因使用中自然磨损，使设备功能达不到要

10、求。因意外事故或使用不当，造成资产毁损等,使原固定资产不能使用需对资产可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结使 用 部门 填 写“ 资 产处 理 申请书”一式三份分管工 程 中 心行副总对 是 否 可政经理修 复 提 出部审核处理看法财 务 审 核（ 使 用 年限 是 否 到财 务行副 总政经 理部审定修复库房（作好标记）处理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结作报废处理，均应按以下程序办理报废手续。图表5固定资产报废程序1.4.4 资产损坏丢失1由于个人缘由造成的资产的损坏、丢失，原就上由当事人负责照价赔偿。2特别情形由CEO 提出处理看法并经董事长参照董事会的看法批准

11、。1.5 固定资产的保管固定资产的购置应按需求进行，原就上不应产生库存固定资产。对因经营活动的调整，临时不需用的固定资产，由原使用部门对资产进行清扫、保护、包装，经批准后交办公室保管。办公室应妥当保管，按月向财务部报送盘存表。对一年内均未利用的资产，由办公室提出处理申请，填制“固定资产处理申请书”一式三份。（格式见附件四）报财务，办公室提出处理看法，报财务部审核。财务部签注处理看法，报总经理审定。按审定的看法进行处理。1.6 资产的修理一般问题由使用者向工程中心申请修理。工程中心认为属重大问题，由领用人提出申请，部门负责人审核批准，送交办公室门登记，并明确责任后交财务付总经理批准方可实施。1.

12、7 固定资产的核算1固定资产的各级治理部门，凭经批准的“固定资产需求申请表”、发票、“固定资产内部转移单”、“固定资产处理申请表”，“固定资产卡片” ，进行固定资产增减的治理及核算。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -2公司的固定资产折旧采纳“平均年限法”。各类固定资产的使用年限见附件一。财务部对新购的各项固定资产，参照各类资产的使用年限，确

13、定该项资产的使用年限，按月计提折旧。3固定资产的定期修理费用，由办公室办理，记入公司治理费用。临时故障修理由使用部门按本方法规定的程序申报，费用记入相关的使用部门或责任人。4如因使用人使用不当造成固定资产的损坏或报废。经鉴定后，由责任人承担经济缺失。1.8 固定资产租用及出租的治理1租用固定资产的治理：公司经营需租用的固定资产，由办公室负责联系出租对象（工程上租 用的固定资产由工程部门负责），签订租用合同，办理租金的支付。凡能明确使用部门的，其租金记入该部门费用。共用资产租金由公司承担。办公室负责租用设备租用期间的治理，保持资产的完好。租用即将到期的资产，提前与使用部门联系，做出归仍或续租的打

14、算，并办理相关手续。2 固定资产出租的治理：经公司批准同意出租的资产，由办公室负责联系租用对象，签订租用合同，按时收取租金。对即将到期的出租合同或公司经营需收回的出租资产，办公室应准时与租用方联系，续签合同或收回资产。3办公室对租入（出）的资产，填制“租入（出）资产卡片”（格式见附件五） 。反映资产的租用、租出及在本公司的使用情形，把握租赁合同的期限，准时交纳、收取租金。4出售、出租资产程序： （指：已经批准需出售、出租的资产）。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结对外出售对外出租行政部询 价、查找购买或租用对象出售财务副价格总经理报价审定办公室主持签 订出售或出租 合同（或协议）

15、库房出货财务收款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结图表6出售、出租资产程序1.9 流淌资产的治理1.9.1 治理的范畴货币资金、 应收 、预付款、存货、低值易耗品、待摊费用可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -1.9.2 治理的内容及方法货币资金的治理及调度1银行存款及现金的治理公司依据经营业务的要求，在银行开设基本账户及结算账户

16、，办理存贷款及结算业务。财务部出纳员负责公司各银行账户的治理，准时把握各账户余额，不得开出空头支票。收到货款准时通知有关人员，每天将各账户余款在公司网上向有关人员发布。正确书写、治理和使用支票，保管好有关的印章。凡公司经营活动需使用支票者，应由公司经办人员到公司财务部领取支票，办理相关的手续，不得他人代领。出纳员负责现金的收支及保管，依据公司日常支付量预备现金。收付时作到仔细清点、妥当保管、每日结算，显现差错由出纳员个人赔偿。凡公司经营活动需借用现金、报销费用，按有关借款、报销的规定办理。凡公司经营活动收回的现金应准时交财务部，并办理相关的财务手续。依据中国人民银行现金治理的规定，结合公司的经

17、营状况，差旅费及300 元以下的零星支出访用现金、大宗购货及费用支出，原就上应使用支票或汇款结算，如有特别情形，需用款部门主管说明缘由。2资金的平稳调度各业务部门应按业务合同的进度准时收回货款。工程服务事业部及各治理部门按批准的方案办理各项支出。对方案外的支出，报财务部对其必要性做出说明。财务部门依据各部门所报出的收款、用款方案，准时平稳资金，对显现的资金缺口提出平稳调度看法，报财务付总经理平稳。应收、预付账款的治理1 收账款是公司已销售产品或已供应劳务，尚未收回的资金，它是销售的一部份，是销售尚未最终实现的标志。公司各销售业务部门及财务部按公司应收账款治理制度的规定治理应收账款。2 预付账款

18、是依据供需关系，在货物未到达前，预先付出的款项。预付款的支付应从严把握，原就上应有“供销合同”作依据。由分管物料的副总经理“一支笔”审批。财务部应准时明白预付款的到货情形，取得发票，准时赐予核销。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -低值易耗品的治理1 治理的范畴：公司经营及治理使用的，单项价值在500 元以上 1999 元以下，使用年限在 1

19、年以上的各种工具，办公家具，治理用具。2 治理的方法：按本制度其次章固定资产的治理方法进行治理。3 低值易耗品的核算：公司的低值易耗品属流淌资产范畴。属存货以外的“其他资产”，财务部按会计制度的有关规定进行增减及费用摊销的核算。低值易耗品的摊销按以下情形分别进行：办公家具：采纳年限平均法，购入时由办公室与财务部共同确定使用年限，按使用年限平均摊销，记入各期成本、费用。其他低值易耗品：采纳“五五摊销”。领用时摊销购置价的50% 。报废时摊销购置价的 50% 。物料存货的治理1 治理的范畴公司经营及本公司自用的各种网络设备、配件、布线材料、工程辅料等，主要分为： “物料 1”：公司经营电脑配件:H

20、D 、FD 、DRAM 、CPU 、MB 、CDROM 、CASHE 、KB 、MORSE 、MONITOR 、PRINTER 、手写笔和耗材等。 “物料 2”：指所使用的工作站PC、网络设备（服务器、交换机、集线器、路由器等）、商品软件、布线材料和监控设备、公司经营治理用低值易耗品等物料。“物料 3”：指工程帮助材料：布线和监控等使用的帮助材料（如PVC 管槽、吊装材料、 铁钉、水泥、电线等）2 治理的内容及部门物料部设选购及保管各一人，分别负责“物料1”及“物料2”的选购、收发、保管、清查盘点。“物料 3”的选购 ,原就上由项目经理指导工程实施人员,在工程实施所在的就的采可编辑资料 - -

21、 - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -购。3 物料选购治理职责：依据合同或选购方案，选购价廉、质高、服务好的物料，保证工程项目及公司经营、治理对物料供应的需求。选购程序：财 务 付 总 经 理 核 价 、确 定 采 购 数 量 、 到 货时 间 ， 或 发 出 订 单 、签 订 合 同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结根 据 业 务 合 同（ 或

22、采 购 计 划 ）核 查 库 存确 定 采 购品 种 及 数 量联 系供应 商询价对 一 次 用 款 5 万 元 以上 的 采 购 订 单 ， 向 财务 部 报 告 资 金 需 求可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结库 房 验 货 入 库 、打 公 司 标 记 、 通知 工 程 部 门 领 货可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结进 货 填 进货 单填 制 出 货 单送 财 务 部可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结付 款图表7选购程序选购规章商家挑选：保证产品质量、价格、售后服务等综合因素，货比三家。价格和品质相当的产品尽可能挑选本的公司。不定期的对长期供应

23、商进行考察，对其货源，内部治理、信誉有全面的明白。选购依据： 公司已签盖生效的合同及经分管付总批准的选购方案。不得接受价值在 5000 元以上的口头选购申请，对小额的口头申请购入的物料，应准时通知申请人出货。库存利用：确定选购前,需经库房保管员核库，尽可能的利用库存削减积压。售后服务：凡选购进货的物料，必需具备对方的有关质保证明，质保标志或质保合同。显现质量问题负责本公司与商家之间连接。付款：“物料 1、2”的结算付款，由财务部依据业务合同、进货单、出货单经审定后统一向供应商结算。“物料 3”的结算付款，累计金额在 300 元以下者，由工程实施人员借款结算。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品

24、名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -超过 300 元的选购， 原就上应由工程实施人员采纳支票或汇款结算，防止现金结算的风险。物料选购的监控：财务付总经理及财务部对物料选购、入库、出库的全过程进行实时监控，发觉问题准时订正。4 物料保管履行职责：库房保管员应仔细履行职责，妥当保管物资，定期清查盘点，接受财务部的稽核。物资的出、入库治理：将购入的物资应与生效的合同、选购方案进行核对

25、。物资出库应由领用人填制领用单，执行物资的出、入库治理规定。工程合同出货：按合同（或选购方案）通知工程部（或业务人员）出货，在出货单上签字、发货。将已出货的出货单送财务部。工程项目的退货及其他缘由的借货：应按公司规定的退货、借货程序办理。不得以口头或电话通知代替。借货程序：图表8借货程序退货程序：依据合同选购的硬件配置，如合同发生变更需退货的，应由业务员将实物退回物料部，并办理相关的入库手续。物料部对退货与原合同及出货清单核对，经对实物验收合格后方可入库，并在入库单上注明“退货”，通知财务部门调整有关账目，如其他合同 或公司有关部门需用，再按规定的程序办理出库，不得以口头或电话通知代替上述程序

26、。所退货物销售后方可对该合同进行业务结算，如三个月内所退货物不能销售，该所退货物作为其项目成本列支。库存物料报废程序：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -图表9库存物料报废程序5 物料的核算：物料的核算由财务部进行。依据合同（选购方案）审核进货单，并与发票核对相符后支付货款。依据出货单，依据出货单标明的用途，运算有关合同的物料成本及领用部门

27、费用。依据进、出货单、库存物料报废通知单，进行存货价值的增减核算。每月对库存物料进行稽核，对库存物料进行盘点并与库存明细分类账进行核对，作到账账相符、账单相符、账实相符。待摊费用已经发生，但应由以后各期分摊的费用，列入“待摊费”核算。“待摊费”的核算由财务部按会计制度的规定进行，其他部门不得自设待摊费项目。1.10 附件1.10.1 附件一：固定资产分类表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结分类编号资产类别使用年限备注（年）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结001房 屋30003各种车辆1015005中心空调510006独立空调510008笔记本电脑35009台式电脑

28、35012服务器35013交换机35014其他网络设备35015网络测试仪35018视听器材35电视、 CD机、 VCD、DVD可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -投影仪、 投影屏幕、 照相机、 。摄像020影像器材35机025通讯设施35集团电话、移动电话030办公设施35复印机、打印机、传真机040办公家具58050各种工具351.10

29、.2 附件二：资产需求申请表申报日期：资产名称数量单价配置状态型号规格产的经销单位申请购置原因审分管付总批财务付总意见总经理资产名称型号规格产的商家数量单价发票号总金额购入时间选购员选购情形申请部门：申请部门主管：使用人：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -1.10.3 附件三：资产内部转移单年月日资产资产资产名称类别编号型号规格名称规格数

30、量名称规格数量配置状态调出部门调入部门办公室总经理部长经办1.10.4 附件四：资产处理申请书年月日资产资产资产名称类别编号型号规格原价规定使用可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结购入已使用修理年限时间年限次数修理费总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结申请处理缘由办公室审批财务付总情况总经理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - -

31、- - - -处理结果申请部门：分管付总：部长：主管：1.10.5 附件五：租入（出）资产卡片资产型号规格名称生产租入（出）厂家单位租入（出）情形可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结租入（出）时间租用期限租金交纳日期租入（出）办理经办办公室可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结使用部门使用时间使用部门使用时间公司使用记录1.10.6 附件六：资产登记表资产名称：资产编号 :修理、更换记录序配置型号数金额供应商配置年时间时间可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页，共 15 页 - - - - -

32、 - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结号名称规格量（元）名称电话号码时间限方式费用办公（元）室费用办公方式（元）室可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结领用记录使 用 检 查 记 录可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结时领用间人总经理时间检查结果检查人财务部时时检查结果检查人间间检查结果检查人财务部可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载