企业资产管理制度.docx

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1、企业资产管理制度源自计划范文企业资产管理制度第一章 总则第一条 为并使公司资产管理有所遵从，达至保值变现的目的，特制订本规定。第二条 本规定所指资产系指资产负债表上资产一方所列的项目，其所有权归属于春播发公司，其有关事务均依照本制度的规定办理。第三条 财务管理部为资产管理部门，具体采用使用、建帐、登卡三方监督的管理方法：由会计部统一登记财产帐;财务管理部负责各项财产登记卡和登记册的管理及检查;使用部门填写财产登记卡或登记册，并对所用资产作妥善保管。第四条 购入的资产，应及时办理使用权转移登记(帐、卡、册)，其有关产权变更登记及税法规定的事宜均由会计部按国家相关财会制度办理。第五条 崭新购得的资

2、产除会计部登帐外，采用部门应当议恤财产登记卡或登记册。第六条 资产租赁或承租，均应当事先签定契约书，并由会计部核查转报总经理核准后方可以办理。第七条 部门及所属分部巴韦县的办公用具、设备、设施，由本部门经理选定专人负责管理备案台帐，并帮助财会部门的盘点。董事长室、总经理室、总监室由办公室负责管理备案。第八条 各项工程不论金额多少均应当核定预算表，并送来财务管理部备查核查。第九条 财务管理部会同会计部及经管部门每年定期对财产展开盘点，其盘盈或科穴应当由会计部据实办理变现或减损处置。第十条 低值易耗品折旧使用一次折旧法。第十一条 固定资产的固定资产使用平均值年限法，以帐面价值为依据，其固定资产坚固

3、耐用年限按外商投资企业财务制度继续执行。第十二条 无形资产、税延资产、其他资产的计价、核算按财政部及外商投资企业财务管理制度继续执行。第二章 流动资产管理规定第十三条 本制度所指流动资产包含公司库存现金、银行存款、应收账款及预付款项、存货等。第十四条 应收账款及预付款项包含：应收账款票据、应收账款帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。第十五条 应收账款票据按照面值计价，票据应收账款票据的实得款项与其面值的差额，扣除财务费用。第十六条 应收账款帐款中出现的坏帐损失，由会计部按销售部提供更多的金额及坏帐原因，呈报税务部门，批准后展开帐务处置。第十七条 有关存货的计价按财政部有关财务制度继续执行。第

4、十八条 存货的日常管理见到仓库管理制度。第一节 现金管理规定第十九条 严苛按国务院颁授的现金管理暂行条例规定，在容许的范围内采用现金。第二十条 在经济业务中获得的现金一律缴会计部出纳员，出纳员就是本公司库存现金的唯一合法保管人，其它任何人严禁侵吞、卢戈韦或取走个人帐户。第二十一条 出纳员接到现金后应当取走银行，当月科穴，同时会计员应当送出收据或发票。第二十二条 日常零星支出所须要库存现金限额为20000元，超额部分应当取走银行。第二十三条 现金开支必须存有有关审核人核准证明，办理人核对借款单。第二十四条 每笔现金业务出纳员必须备案日记帐。第二十五条 除本规定外，少于采用现金限额的部分，应以支票

5、缴付;自行全额支付现金的，经会计部经理审查，总经理批准后支付现金。第二十六条 公司固定资产、原材辅料、办公用品、劳保、福利及其他工作用品的订货必须实行转账支付方式，严禁采用现金。第二十七条 出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中缴付或从银行存款中抽取，严禁从现金总收入中轻易缴付(即为卢戈韦)。因特定情况自行卢戈韦，应当事先报会计部经理核准。第二十八条 公司员工因公需要借用现金按“用款程序”执行，并应确定还款期限，超过还款期限的在当月工资中扣还。第二十九条 公司员工因公上班转存现金按“用款程序”继续执行，并严苛按上班管理制度继续执行。第三十条 工资的缴付应当根据人力资源部每月提供更多的薪酬表中

6、，出纳员按规定派发日期取钱派发。第二节 支票管理规定第三十一条 本规定所指支票就是公司在业务过程中采用或接到的转账支票。第三十二条 支票的领用、看管、缴费由出纳员专人负责管理。第三十三条 办事员在接到支票后，应当录入数目，检验其合法性，在支票有效期内存进银行。第三十四条 收受贿赂支票时应特别注意以下事项：(一)非该企业核发的支票，应当建议交货支票人背书。(二)特别注意支票数字、金额、日期与否有误。(三)核发支票人的印章与否齐全。(四)支票上有没有录入、BUICK。(五)支票上与否存有背书。第三十五条 送出支票时须存有经审核的“借款单”，然后将支票按核准金额封头，盖章印章、核对日期、用途、备案号

7、码，领有用人在支票领用厚上盖章备查。第三十六条 支票采用应当创建登记薄制度。第三十七条 银行印鉴由会计部经理选定专人负责管理。第三十八条 不得送出空头支票、远期支票和空白支票。第三十九条 支票退款后，经办人填制“开支证明单”凭支票存根，按“缴费程序”办理，并由支票领有用人在登记薄上盖章冻结。第三节 资金采用审核权限第四十条 业务招待费采用审核权限：400元(不含)以内由行管总监核准;400元以上由总经理核准。第四十一条 预算内单项资金采用审核权限：1000元(不含)以内由部门经理核准;1000元以上2000元(不含)以内由系统总监核准;2000元以上由总经理核准。第四十二条 预算外单项资金采用

8、审核权限：2000元(不含)以内由总经理核准;2000元以上由董事长核准。第三章 固定资产管理规定第四十三条 凡有关固定资产的分类、编号、添置、环评、看管、出售、除役等事项均依本规定处置。第四十四条 固定资产就是指采用期限少于一年，单位价值在2000元以上并在采用过程中维持原来物质形态的资产，包含房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。第四十五条 本规定所指固定资产包含：(一)土地。(二)房屋建筑物：办公室、厂房、仓库、宿舍、水道、围墙、停车场、道路等。(三)交通及运输设备：摩托车、小轿车、客货车等。(四)生产机器设备、检验、计量和试验设备。(五)电气设备：电网、配电、变电设备、照明设备等

9、。(六)空气调节设备：空调、扣送风机、电扇等。(七)事务设备：机具设备(打卡机、复印机、打字机、计算机、电话机)、家俱设备(写读家俱、贮存家俱、坐息家俱)等。(八)供水设备设施：水塔、储水池、抽水机、排灌配管设备等。(九)其他设备：防水设备(警卫、医疗)、装潢设备、康乐设备、炊事设备等。第四十六条 财务管理部为资产管理部门，财务管理部经理许可各采用部门负责管理固定资产的备案、盘点、看管和报损、已过期、除役等工作。会计部负责管理资产的核算，设置有关科目、设置固定资产分类帐记述各项资产的价值。第四十七条 固定资产购买必须填写申购审批表，应注明详细中(英)文名称、规格、金额、性能等资料以备采购及验收

10、依据。第四十九条 固定资产需要进行出售或除役处置时，应当核对“固定资产除役报损审批表”，呈报有关系统总监及总经理审核(参见第六章“资产除役管理规定”)。第五十条 固定资产的会计核算、计价、固定资产等具体内容处置等均按财政部有关财务制度及外商投资企业财务管理制度继续执行。第五十一条 固定资产的盘点按本制度之第五章“财产盘点实施细则”办理。第五十二条 租赁或租借管理：非经总经理或董事长核准固定资产严禁租借，特定情况呈圆形总经理核准后方能办理，并应当签定契约，原件送来财务会计部门以供录入，副本实以。契约内容应当包含维修、维修保养及税金经济负担、租金、运费、交还期限、附属设备明细表等。第五十三条 闲置

11、固定资产管理：采用部门随时向财务管理部呈报闲置固定资产情况，财务管理部至少每三个月将经营上指出并无利用价值的闲置固定资产统计数据台账，拟定处理意见后上报总经理。第四章 低值易耗品管理规定第五十四条 低值易耗品就是指单项价值在2000元以下，采用年限在1年以下的各种劳动资料。例如工具、管理用具、玻璃器皿等。第五十五条 低值易耗品须要全部经综合库收料，领用前由综合库看管，归为物料帐。第五十六条 领有用低值易耗品使用以旧换新方式(首次除外)，由领用人议恤物品领用单按“领有用程序”办理。第五十七条 低值易耗品价值在50元以内的由采用人看管。价值在50元(不含)以上的，单独采用按个人别成立“财产登记册”;共同采用按部门别成立“财产登记册”，部门负责人为保管人。领用后必须及时备案“财产登记册”，并且每季度与财务管理部和总务部录入一次。第五十八条 低值易耗品在部门之间移交，接交人应持原“财产登记册”到财务管理部办理财产过户手续。在部门内移交，只需变更使用人，但须通知财务管理部。第五十九条 低值易耗品由于各种原因归还时，须呈文部门经理核准后方可以办理星毛，综合库负责管理对归还Fanjeaux环评。第五章 财产盘点实施细则第六十条 盘点范围：(一)存货：原材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、半成品、在制品、产品。