跟踪审计实施细则(共30页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上江苏省洪泽湖体育运动康复基地工程 跟踪审计实施细则江苏华盛兴伟房地产评估造价咨询有限公司2008年4月28日一、审计的范围按项目阶段分为：前期准备阶段、建设实施阶段、竣工交付阶段。二、审计的主线该项目建设过程中建设单位与设计、施工、监理、供货等单位的经济活动。三、各阶段审计的内容前期准备阶段：设计、监理、施工招标建立建全合同、财务、材料等内部管理制度招标文件的审查、清单内容审核中标价的审核 合同评审建设实施阶段：按图施工情况；材料规格品牌是否符合招投标要求；参与分包工程、材料采购招标，对程序、结果进行评审。材料询价；变更工程造价：对变更的程序、价款审计记录隐蔽工程情况

2、，特别是涉及变更的隐蔽项目做好记录留证工作。参与现场例会，对会上有关材料、造价的内容要特别关注。并对造价控制提出要求。复核计量工作量、对计量价款进行审计。提出造价控制管理建议，针对现场情况。竣工交付阶段：审核交付资产数量审计竣工图是否如实反映工程实际二、审计的程序1、确定审计组长、主审、选派审计人员组成审计组。审计组实行组长负责制。建全审计工作制度。编制跟踪审计实施方案。2、编制跟踪审计实施方案前，做好审前调查。详细了解被审项目的基本情况，分析调查资料，确定审计目标和工作重点。审前调查应包括下列内容：项目立项及可行性报告批准情况；项目概算或预算的批准与调整情况；建设资金筹措计划与实际到位情况；

3、基本建设程序执行情况；工程现场管理、工程财务核算、工程物资收发、工程价款结算、工程合同管理等内部制度的建立情况等。3、审计资料的收集（1）项目批文：包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计或扩初设计（含设计概算）、施工图设计（含施工图预算）及审批文件。（2）招投标资料：包括总承包、分包、设计、监理、材料（含设备）、采购等合同及与项目有关的协议、纪要、各类签证等。（3）项目前期征地拆迁资料。（4）经济合同：2、中华人民共和国合同法3、中华人民共和国招标投标法4、国家审计署审计机关国家建设项目审计准则5、财政部基本建设财务管理规定6、江苏省国家建设项目审计监督办法7、财政部、建设部建设工程价款结算

4、暂行办法8、建设工程工程量清单计价规范9、工程建设期间工程所在地工程造价相关规定及执行的定额文件10、委托审计业务约定书11、工程建设计划立项批文及批准的概算书12、工程招投标资料、工程合同或协议书13、经审查批准的工程设计文件、图纸变更14、工程竣工图纸、施工签证15、工程监理资料、跟踪审计报告、图片资料16、其他资料二、审计目的通过对工程实施阶段跟踪审计，对工程造价整体实施动态的、事先的、主动的造价控制，达到合理确定造价，节约工程投资，规范建设行为的目的。三、审计范围四、审计期限自工程桩基招标开始，至所有项目竣工结束。五、审计工作内容1、招标文件的基本要求 制定造价控制的实施细则，确定控制

5、目标。 根据施工承包合同价、进度计划，编制承包合同的明细工程款现金流量图表，根据进度编制工程用款计划书。 参与工程造价控制有关的工作会议以及应招标人要求需参加的相关会议。 负责对施工单位上报的每月完成工程量月报进行审核，并提供当月付款建议书。 承发包双方提出索赔时，为委托方提供咨询意见。 协助委托方及时审核设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标。 及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供整套结算报告及各项费用汇总表交委托方存档。 应委托方要求提供其他相关与造价确定和控制有关的咨询服务。2、如果委托人需要，本公司可提供以下额外服务建设项目投资和概算执行情况；概算调整的合法性、合规性、

6、真实性。建设工程招标投标程序的合法性、合规性。招标投标文件的评审、合同评审。合同履行情况的真实性、合法性。建设监理制度的执行情况。隐蔽验收工程的真实性、准确性。材料验收、质量检验的真实性、合法性。甲供材、甲控乙供材价格审计、市场询价。建设项目尾工工程未完工程量和予留投资资金真实性。竣工决算报表编制的真实性、合法性。交付使用资产的真实性、完整性。六、审计工作重点1、内部控制制度的合规性、合法性、可行性评审。有无财务管理办法、计划管理办法、合同管理办法、材料设备管理办法、工程技术档案管理办法、招标投标管理办法、工程变更签证计价管理办法、工程计量与支付管理规定；上述办法的三性审查。2、合同评审审查合

7、同(协议)的合法性。合同(协议)的精神和文本格式，是否符合现行的有关法律、法规、政策和项目招投标的精神等。其次，审查合同(协议)的合理性。语言文字是否简炼、规范、严谨，重点避免日后索赔的伏笔；有关条款的描述是否清晰；费用和计算数据有否误差；有关合同附表、附录和签章手续是否齐全等。对补充协议进行控制管理，防止与原合同主要条款发生矛盾。3、隐蔽工程的真实性审计 对隐蔽工程的符合性、真实性及工程量的审计。4、设计变更、工程签证的审计（1）变更程序的合规性；（2）变更的经济分析；（3）变更价款的审核。首先定性审查。是否有合法的手续和依据；是否符合现行的有关规定、施工合同和项目招投标精神；内容反映是否准

8、确，是否有变相的重复计取等。其次定量审查。文字表述是否明了，防止产生新的矛盾和分歧；费用计算方法和结果是否正确；相应的附件是否齐全等。5、暂定价项目的选型定价审计。在招标清单中以暂定价形式出现的材料设备，重点做好以下审计咨询工作：（1）暂定价项目的设计定型。材料设备的定型（设计要求、颜色、规格、尺寸、性能指标、技术参数）程序应由业主、设计、监理等共同确定。（2）定价方式。对于量大、具有招标条件的，可以通过公开招标确定供货商。如果时间不允许，可以通过有选择的竞争性谈判方式。（3）审计监控。上述的全过程均参与，并对其程序的公开、过程信息的保密进行监控。6、预留金使用审计。重点是使用预留金项目的合理

9、合规性，需要得到业主、设计的批准手续方可动用。7、期间付款审计。（1）工程计量的准确性；（2）计价与合同约定的一致性；（3）形象进度与完成投资的相符性;(4)签证、设计变更计价的合规性。8、工程结算审计。重点是：(1)审查签证记录的真实性、合法性；(2)审查工程量计算规则和计算是否准确，有无多计、重计、漏计等错误；(3)审查结算所套用定额是否与工程应执行定额标准相符，计量单位是否正确；(4)审查工程结算的取费是否准确，计算程序是否符合规定；(5)审查主要材料的消耗是否合理准确，实际价格是否准确，差价计算是否准确；(6)对实行招标的工程，重点审查是否履行招投标文件及合同所约定的内容。9、竣工财务

10、决算报表的编审清理工作。基建档案的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。审定项目总投资，并按建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资分别进行审计核查。建安工程投资的审查重点：核实甲供材供应、采购情况，审定的建安工程投资中是否包含甲供材；预付工程款和预付备料款的抵扣是否正确；建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回等内容。 设备投资的审查重点：设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合；是否存在增加数量、提高标准现象；入库、保管、出库是否建立相应的内部制度并依据执行；采购成本是否按规定核算；列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建

11、设是否按规定列入建安工程投资等内容。 待摊投资的审查重点：各项费用是否属于本项目的开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等内容。建设单位管理费应按基本建设财务制度规定的内容列表说明用途、金额。 其他投资的审查重点：支出的内容是否在概算范围内，建设规模是否合理，入帐凭证是否符合条件等内容。 建设项目资金到位及使用、预收及应付款、结余资金及物资结余处理、基建收入情况； 工程结算发票是否收回，工程款有无超付，预留资金是否合理； 转出投资、待核销基建支出情况； 收尾工程内容和预留资金的真实情况； 交付使用资产的真实情况。七、审计难点和关键部位关键部位(阶段)审计措施工程招标阶段工程招

12、标是投资控制的关键阶段。审计措施：1、加强对招标文件的评审。招标文件是关系到选择工程承包人、确定工程质量、进度、材料供应、结算方式、工程造价的纲领性文件，包含了中标后签订工程施工合同内的实质性内容。对招标文件内容的合法、合规性，语句文字的规范严谨，造价控制条款是否达到合理最优化等进行详细评审。并加强对招标工程量清单内容项目特征描述、工程量数据的准确性审查。2、跟踪审计招投标全过程。审计招标程序的合法性，招标公告、投标人报名情况，有效标书报价的竞争性，评标结果的公平公证等方面。桩基及地下工程施工阶段此阶段工程造价存在多方面不确定因素，如地质情况与设计不符需进行处理，地下不明障碍物引起的造价增加，

13、桩基的桩长按实计量、地下水、护坡等。审计措施：1、在桩基及地下工程施工阶段安排审计人员跟班审计，掌握实际施工情况，纪录实际施工数据。2、对影响工程造价的各种因素做好拍照留证工作，对实际施工情况或数据根据需要及时办理由施工方、监理工程师签字的工作底稿。装饰工程施工阶段此阶段重点审计装饰工程材料。审计措施：1、参与装饰材料的市场考察、询价、招标等工作，要求所有装饰材料在报价时提供小样品，以便与实供材料的品质、样式核对。2、对实际施工用材与工程投标书中材料在品牌、品种、规格、数量重点核对，防止材料以次充好、以假乱真、偷工减料。室外工程施工阶段此阶段重点审计施工单位是否按图施工。审计措施：1、道路工程

14、施工时跟踪审计人员参与路基标高的侧量，以便控制其路基层、面层的厚度。2、窨井施工时跟踪审计人员注意审查窨井的实际深度、井壁内外粉刷，对照其与图纸图集及定额内容的一致性。八、审计方法1、检查检查设计文件是否符合计划部门批准的可行性研究报告所确定的设计规模、标准；检查建设施工是否按照批准的规划设计文件实施；检查建设合同是否按照招标文件所约定的合同条件及中标报价、承诺签订；检查工程隐蔽记录是否真实；检查监理是否实际到位尽职；检查材料的质量、价格、数量与书面记录是否相符；检查建设过程中的洽商记录是否与合同相违背，有无越权；2、监盘现场盘点实物资产数量，施工企业完工交付实物是否与竣工图相符，如灯具、卫生

15、设备、消防喷淋头等；要求被审计人员签名。3、观察观察建筑物外部观感质量、装饰做法、施工工艺、监理现场旁站等，是否与施工组织设计的工序相符，有无减少工序偷工减料；4、查询对材料的价格可以到市场询价，综合分析；查询施工日记、监理日记、气象日记、材料台帐、以及供货单位的出厂证明等；5、函证通过去函相关单位，得到明确的函证记录、函证结果，了解事情的真实性；6、计算依据约定的工程量计算规则对相关分部分项工程量进行计算，得出准确合理的工程量结果； 7、分析对部分分部分项工程的计价进行工料分析，得出合理的单价用于结算，对合同条款之间的相互关联性进行分析；8、测量对装饰、室外道路、园林绿化等分部工程的工程计量

16、应进行测量，并落实签字手续；对图纸尺寸标注不清的项目或签证说明不清的项目进行勘测；9、抽样对存在怀疑的隐蔽工程可随机定点抽样，如室外道路做法、厚度，装饰贴面基层、木制门、吊顶龙骨、屋面防水等。10、专家论证对于技术复杂、存有疑问的可以邀请相关方面的专家对其进行论证，从而达到节约投资、降低成本的目的，如基坑围护、桩基础、地下室等设计方案的经济比选。九、审计工作程序 分为审前调查、审计实施和审计报告三个阶段，各阶段工作内容如下：（一）审前调查阶段重点是对该审计项目的管理架构体系、合同架构体系、工程内容、工程性质、工程进展等进行调查、了解，获得第一手资料，编制审计方案和造价控制的实施细则，确定控制目

17、标。（二） 审计实施阶段审计组成员的配置上也尽可能的选用既具有坚实的理论知识又具有丰富的实际经验的工程技术人员。针对该工程的实际情况指派相关专业的技术人员深入施工现场，与业主工程部工程师及监理工程师取得联系，详细了解工程进展情况；甲供设备、材料的招、投标及供应情况；现场签证及分部、分项工程验收情况；乙供设备、材料的价格、品牌申报及确认情况；甲供设备、材料的领用及退库情况；结算资料的收集、整理及工程进度款的支付情况等。审计组做到与业主保持经常性的联系，及时掌握业主的要求和意图，根据该工程的实际情况提出工程建设管理方面的建议，并发表相应的跟踪审计咨询报告。在跟踪审计阶段，对于材料、变更、签证、隐蔽

18、等项目，及时出具“单项跟踪审计报告单”。 并定期向业主提供审计情况简报。（三）审计报告阶段对分阶段完工的分部工程结算审计实施过程中，审计组及时向业主报告审计情况，在征得业主同意并在业主安排下方能和施工单位交换意见，同时将交换意见情况记录存档，并交给业主备案。审计实施阶段结束后，项目负责人及时汇总审计情况，与业主共同分析，确定纳入审计报告的内容。审计报告主要内容包括：(1)、建设项目名称、施工图纸设计单位；(2)、施工单位名称、开工、竣工日期和建设规模；(3)、审计的依据、程序、方法和时间；(4)、工程原结算金额、审定金额、核减(增)金额；(5)、需说明的其他事项或者提出改进意见；(6)、有关附

19、件、附表。十、审计工作流程 1、合同评审（招标阶段）代理单位拟写的合同草稿-监理审查意见-业主代表审查意见-审计意见-业主（施工阶段）合同草稿-监理审查意见-业主代表审查意见-审计意见-业主提交给审计单位的资料清单：1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、合同草稿文本及电子文档；3）、监理的书面审查意见；4）、与合同标的相关的图纸、图集；5）、业主对本合同的进度要求、技术要求、商务要求；6）、招标文件、投标文件2、隐蔽工程计量施工单位隐蔽工程计量报验单-监理对隐蔽工程质量核查意见-业主代表报审意见-审计计量核查意见审计人员与监理、业主代表同时到场核查，但不得在施工方的报验单上签名，审计

20、工作底稿（现场实际测量结果）需有施工方预算员签名确认。提交给审计单位的资料清单：1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、施工单位的工程量计算书及电子文档；3）、施工单位的工程量报审单；4）、监理签发的隐蔽工程质量验收合格单；5）、隐蔽验收记录单（监理签字）；3、设计变更引起的造价（设计单位提出的设计变更）施工单位根据此变更提出造价报审单-监理对变更的技术可行性提出审查意见-业主代表意见-审计单位提出造价审查意见提交给审计单位的资料清单：1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、设计变更通知（由设计院总工程师签发，总体和专业设计师签名）；3）、原设计图复印件；4）、施工单位的报审表

21、；5）、施工单位的预算书（说明编制依据）6）、监理的审查意见4、工程变更引起的造价（施工单位提出的工程变更，超过权限的应由业主报设计单位批准）施工单位根据此变更提出造价报审单-监理对变更的技术可行性提出审查意见-业主代表意见-审计单位提出造价审查意见5、月度计量支付施工单位提出月度计量报表-监理审查意见-业主代表意见-审计单位审计提交给审计单位的资料清单：1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、施工单位月度计量预算书；3）、合格工程证明；4）、监理审查意见；5）、本月度之前已计量支付的累积；6）、与合同价款相一致的工程预算书；（追加合同价款也应提供经批准的预算文件）7）、甲供材料的领用

22、核算证明；6、材料定价1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、业主和监理签发的选用材料通知（注明厂家、规格、型号、技术参数、颜色、进货时间等）；3）、厂家的报价或施工方的报价及其明细组成；4）、施工方的该材料实际需要用量及合同用量；5）、材料小样及其合格证明。7、预留金使用1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、同意预留金使用的上级审批文件；8、索赔1）、业主签署“请审计单位审计”的报审表；2）、索赔申请报告；3）、监理审查意见；十一、审计组人员组成分工及岗位职责序号职 务姓 名执业资格职 称拟分配职责1项目负责人季永建注册造价师高级工程师全面负责2审计工程师王晓燕注册造价师工

23、程师土建工程审计3审计工程师张艳华注册造价师经济师土建工程审计4审计工程师孙丽注册造价师工程师安装工程审计5审计工程师梅红梅注册造价师工程师装饰工程审计6审计工程师赵庆沛注册造价师工程师市政工程审计7审计员邵建文造价员中级编审工程师辅助审计1、 项目负责人的岗位职责：（1） 代表审计单位全面履行审计合同；（2） 确定项目审计机构人员的分工和岗位职责；（3） 主持编写项目审计规划，审批项目审计实施细则，并负责管理项目机构的日常工作；（4） 提出合同评审意见；（5） 检查和监督审计人员的工作，根据工程情况进行审计人员调配；（6） 主持审计工作会议；（7） 签发项目审计机构的文件和指令；（8） 主持

24、或负责重大变更、月度计量、工程索赔等事项的审计方案、审计工作、审计结果（9） 审批并签发审计月报、审计工作阶段报告、专题报告和项目审计工作总结；（10） 编写审计建议；（11） 指导整理工程项目的审计资料。2、 专业审计工程师应履行以下职责：（1） 负责本专业的审计实施；（2） 组织、指导、检查和监督本专业审计员的工作，当人员需要调整时，向项目负责人提出建议；（3） 根据本专业审计工作实施情况作好审计日记；（4） 参与编写审计月报；（5） 核查进场材料、设备、构配件的原始凭证、检测报告等质量证明文件极其质量情况，根据实际情况认为必要时对进场材料、设备、构配件进行平行检验，合格时予以签认；（6）

25、 负责本专业的工程计量工作，审核工程计量的数据和原始凭证。3、 审计员应履行以下职责：（1） 在专业审计工程师（或总监代表）的指导下开展现场审计工作；（2） 负责本项目所有审计资料的收集、汇总及整理，（3） 填写审计日记、接受报审文件和资料、发放审计报告及相关通知；（4） 复核或从施工现场直接获取工程计量的有关数据并制作审计工作底稿；（5） 现场旁站取证工作，发现问题及时指出并向专业审计工程师报告；十二、审计过程中实施的制度1、工程造价资料送审备案制度。为实现项目过程审计的真实性、有效性和及时性，要求在工程实施过施中产生的造价变更资料（主要包括：图纸会审、工程洽商、设计变更、会议纪录、业务联系

26、单、分包合同、招投标文件、监理通知等）由施工方报送审计组一份备案，未送备案的变更资料视为施工方自动放弃此项变更费用增加，竣工结算造价不予增加。2、跟踪审计人员列席监理例会制度。为了解工程施工过程中的实际情况，跟踪审计组派员参加工地每周组织召开的工程监理例会。3、主要隐蔽工程跟踪审查制度。对各种隐蔽工程、中间交验工程，项目跟踪审计人员经常性地现场进行查勘，核实是否与施工图及相关变更洽商内容一致，发现问题做好记录并交相关人员签认，整理资料照片留存，重大问题及时与有关方面协商并监督妥善处理。4、主要工程材料（设备）进场后验查制度。对进场的主要材料（设备）在施工前监督验查其质量、规格型号、生产厂家等并

27、做好记录，对合同及招投标文件中已定价的材料（设备）检查其一致性，防范以次充好、以假乱真；对有疑问材料（设备）提交监理问明原因，报业主落实解决。十三、审计八不准工作纪律 1、不准接受被审计方安排的就餐和宴请。因特殊情况确需由被审方安排就餐的，应由业主代表陪同，并向公司领导报告。2、不准参加被审计方安排的旅游、娱乐和联欢等活动。3、不准接受被审计方的任何纪念品、礼品、礼金和各种有价证券。无法拒绝的，应报告业主代表，并退还或上交公司处理。 4、不准在被审计方报销任何因公因私的费用。5、不准向被审计方提出与审计工作无关的要求。 6、不准对被审计方出言不逊、傲慢无礼。执行业务时应礼貌待人、不卑不亢、以理

28、服人。 7、不准单独与被审计方接触、会谈，一切工作必须在工作场所进行。 8、在审计工作中，应仅针对相关的技术问题与当事人交谈，不准超越职责权限擅自发表意见或擅作推断。十四、审计工作质量控制措施1、组织措施 1）按照项目的专业、标段、合同结构分解，建立专业齐全配置合理的审计小组；2）落实审计小组的人员具体任务及职责分工；3）确定协调工作制度； 在跟踪审计实施过程中，参与建设单位、承包单位、监理单位召开的工程例会，协调解决跟踪审计工作中发现的问题，形成会议纪要。2、技术措施1） 计算机辅助审核技术支持：造价计算的套定额、计单价、取费用均采用预结算软件。2） 工程量真实性测试：对施工图中的尺寸与实际

29、尺寸进行复核，对装饰工程、安装工程实地测量工程量。3）隐蔽项目抽样检测；4）材料价格市场询价；5）工艺做法符合性测试；6）原始凭据真实性测试。3、合同措施1） 评审合同结构：理清总包合同、分包合同、材料供应合同等结构框架。2） 合同执行情况 摸清合同执行中的订立时条款、中途补充条款、变更条款、监理签证内容之间的异同点。4、信息管理措施1） 信息采集输入； 及时收集承包单位的成本、支出、人员组成等信息；加强专业之间、合同转包之间、标段之间的交叉、混合信息交流。 2）信息处理输出；定期召开信息碰头会，疑难问题协调会，反馈信息。5、审计措施1）审计证据 审计小组必须获取用以说明审核对象真相，形成审计

30、结论基础的证明材料，审计证据必须具备客观性、相关性、充分性、合法性，必须是客观存在的事实材料，与审计对象有实质性联系，足以证明审核事项并形成结论，必须符合法定种类，并依照法定程序取得。 2）审计工作底稿 采用科学、合理的方法编制底稿；建立底稿审阅审核制度； 3）审计报告 建立报告责任控制制度；报告验证控制制度； 4）质量保证体系 根据审计活动必须经历的准备阶段、实施阶段和报告阶段中不同业务的性质以及对审计结论质量的影响因素建立分环节质量保证体系； 根据审计组织内部的专业小组或标段小组确定分部门质量保证体系；建立分层次三级质量保证体系，即执行层、控制层、决策层的层层把关。 6、质量控制流程本公司

31、对外实行项目负责人负责制，审计质量实行逐级审核，逐级责任到人，层层把关制度，内部质量控制机构设置如下：总经理负责本公司审计工作全面质量技术副总负责审计报告质量的审定（三）总工办负责各审计项目间工作协调，初步审查审计报告质量，提出初审意见部门主任负责部门内各审计项目间工作协调，初步审查审计报告质量，督促审计报告的规范化和审核意见的整改工作负责项目审计工作的全面项目负责人 协调、审核审计报告质量（二）负责本专业审计的专业审计工程师 工作安排、编制审计报告（一）十五、审计工作时间控制措施1、跟踪审计人员工作在施工现场，利于及时发现问题，利于及时与现场监理工程师、业主工程师沟通情况，解决问题。2、对施

32、工单位报审的需要进行计量的隐蔽工程，跟踪审计人员与现场监理工程师同时进行计量复核工作，减少审计复核工程量所需的时间差，确保工程施工进度不会因审计工作受到影响。3、及时对施工方报送的每月完成工程量月报进行审计，二天内出具当月付款建议书。为此审计人员平时将本工程各施工段分部分项的工程量造价提前进行分析计算，预知本月施工方完成工程量的计量结果。确保工程施工进度不会审计工作受到影响。4、及时审核设计变更、现场签证及分阶段完工的分部工程结算。由本项目负责人对专业审计工程师下达审计任务单，对审计质量、完成时间有明确要求，达不到要求进行罚款。十六、实现造价控制的合理化建议1、 招标文件编制。对招标文件内与造

33、价相关的内容要做到合规、全面、细致、并有利于降低造价。2、 招标工程量清单编制。编制的清单工程量要准确，项目特征描述要详细、符合规范及设计要求，避免漏项、少量，避免施工计量时无价可依需重新核价带来的价格提高风险。3、 工程施工队伍的选择。不论工程大小，总包还是分包，优先采取公开招标的方式确定承包商，对评标方法优先采用最低价评标。4、 施工合同及材料设备采购合同。合同文本要采用规范的格式文本，这样可以避免合同内容的不完整。合同内与造价相关的条款要认真评审、仔细推敲，并注意合同内容与招投标文件内容一致，避免因合同内容有瑕疵引起的经济索赔。5、 材料供应。甲供材、甲控乙供材的采购定价，优先采用公开招

34、标或邀请招标的方法确定供货商，且投标人的数量要达到五家以上，使投标报价具有竞争性。对总价低量少的材料定价可采用供货商比价或市场询价的方法确定，并做到货比三家，价比三家。6、 工程签证。控制工程签证、合理合规签证是控制工程造价的关键，要充分发挥跟踪审计人员对工程造价动态控制的作用，利用跟踪审计工程师在工程造价方面的专业优势、使工程签证量实、价格合理、符合招投标文件合同的约定。7、对造价控制由被动控制变成主动控制。对影响造价控制目标实现的干扰因素进行分析，根据工程款支付情况、施工中的合同执行情况等，分析可能影响造价控制目标实现的因素，提前制定出造价控制的方法和措施。以上仅为初步方案，在实施过程中将

35、根据实际情况进行调整。江苏华盛兴伟房地产评估造价咨询有限公司 2007年6月26日下面红色字体为赠送的个人总结模板，不需要的朋友下载后可以编辑删除！xx年电气工程师个人年终总结模板根据防止人身事故和电气误操作事故专项整治工作要求，我班针对现阶段安全生产工作的特点和重点，为进一步加强落实安全工作，特制定了防止人身事故和防电气误操作事故的(两防)实施细则。把预防人身、电网、设备事故作为重点安全工作来抓，检查贯彻落实南方电网安全生产“三大规定”情况，检查(两防)执行情况，及时发现和解决存在的问题，提高防人身事故和防电气误操作事故的处理能力，从源头上预防和阻止事故的发生，使安全管理工作关口前移，从而实

36、现“保人身、保电网、保设备”安全生产目标收到一定的效果。通过前段的检查和整改工作，现将我班到现时为止在此方面的情况总结如下一、在防止人身事故方面(重点防范高处坠落事故)在运行维护、施工作业过程中的防触电、防高空坠落事故。我班通过对每周的安全会议和工作负责人对现场高处作业管理的检查，使得安全防范思想、工作、监督到位;使安全工作责任、措施及整改落实，从而安全工作得到保证。1、作业前的准备工作和控制措施工作。包括高空作业现场查勘，使工作人员对该任务的危险点(安全措施卡)有清晰、准确、全面的认识，采取相应的控制和安全措施，并正确派选合适胜任的工作负责人和工作班成员。2、在开工前，工作负责人向作业人员交

37、待工作内容、安全注意事项及该作业的危险点。作业过程中明确监护人员，监护人实时监控高处作业人员动向，及时提醒和纠正作业中的不安全行为，使安全措施不折不扣地落实和执行到位。3、认真落实高处作业人员的安全保护措施。配备可靠的(按规定期限内检验合格的)安全工器具，如安全带(绳)、升降板、脚扣、竹(木)梯等，并能够正确使用此类工器具。 4、在高空作业的工作全过程中，强调工作人员自始至终确保自身安全行为：定期对登高工具和安全工器具(安全带、安全绳、脚扣、升降板、竹木梯子等)进行试验，试验或外观检查不及格的立即报废，严禁留作备用。必须系好安全带(绳)，安全带(绳)必须栓在上方牢固的构件上，不得低挂高用，工作

38、过程中要随时检查安全带(绳)是否栓牢。上杆前先检查杆塔及拉线情况和登杆工具，确保该设施安全性和可靠性，使用脚扣时，安全带必须系圈在杆上;上下杆时，必须使用防堕落装置或有具体防止堕落的安全措施，以防失去保护。安全带必须栓在的构件上，不得随意解除。高处作业在转移作业位置时，手扶的构件必须牢固，不得失去保护。需要沿着水平梁、斜柱、水平管或暂无防护栏杆、没可靠的扶持物帮助保持平衡时，必须使用水平安全绳。在无任何保护的情况下，绝对禁止沿单梁或管道上行走的行为。高处作业人员的施工工具必须使用工具袋装备，禁止使用容易造成工具掉落的简易皮套;上下传递物件时，必须用绳索吊送，严禁抛掷。严禁利用绳索或拉绳上下杆塔

39、或顺杆下滑和在间隔大的构架转移作业位置时，不得沿单根构件上爬或下滑。5、认真执行“两票”制度，防止误触电、感应电伤人的高空堕落事故。二、在防电气误操作方面在培训方面，组织了二次工作人员在配变站现场作防误操作演练，并使用录音记录。使全体工作人员对防误操作的认识，意识到预防人身、电网、设备安全事故的重要性。(1)认真组织查找在安全生产管理上存在的薄弱环节，特别是施工、维护班组和人员在严格遵守规章制度、严格执行“两票三制”和防电气误操作事故等方面存在的问题，制定和落实有效的整改和防范措施。(2)加强安全管理，在执行规程、规定和制度上决不含糊。严格执行“两票三制”，严格按照安全操作规程办事。(3)通过

40、每周的安全活动日，认真学习事故通报、快报和相关规程、规定，结合本班实际开展讨论，吸取事故教训，使“防误”工作深入人心。(4)作业前的准备工作和控制措施工作。认真正确填写操作项目和程序，不漏项。(5)操作时认真履行唱票、复诵制，确认无误后再进行操作，并由监护人监护操作，同时录音操作过程。(6)拉、合刀闸(跌落式熔断器)时，应先将线路转为空载状态，防止带负荷拉、合线路刀闸。(7)开关检修时，应切断柜内二次控制电源的柜内照明电源以防止误合开关和触电;操作低压开关(刀闸)前，应检查开关是否正常并做相关防护措施，操作时不要面对开关，防止电弧烧伤工作人员。1.杂志中上色遇到的疑问：为什么我们的美编在绘制杂

41、志中一些插图时选用灰暗的色调，而不是用艳丽的色彩?很多家长主观的认为孩子喜欢颜色艳丽的颜色，但是在生活中没有一个孩子会主动去选择艳丽到夸张的衣服，插图也一样。中国的传统的水墨画就是一个很好的例子，国画中用色很少，用的最多的就是“墨色”，国画中“墨”与“色”是相通，而墨分五色(其实不止)，表现中即有墨的浓淡层次，又有色的联想感受，从而达到无色似有色的境界使整幅画看起来一点都不单调灰暗。当然杂志的插图也不能像马路一样一直是一个色调，明快的色彩也是必不可少的。总之，对于插图来说，不一定就非得用丰富的色彩，只要能充分表达文字的内容就可以。即使是单纯的黑色、褐色也能出色地描绘出文字的内在世界。孩子同样能

42、丛这些画面中充分了解故事，想象他自己理解出的色彩世界。这也是插图要给人留一些想象空间的原因。美学大师朱光潜说过：“美术作品之所以美，不是只是在表现的一部分，尤其是美在未表现而含蓄无穷的一大部分，这就是所谓的无言之美。”什么样的故事应该配什么样的色彩呢?抒情类的文字配合传统的中国画或梦幻的画面或颜色明度对比属于弱对比的就能产生很好的呼应效果，将读者吸引到安静的故事中去。奇幻神秘的文字配合厚重冷峻的颜色和与颜色相配的绘画风格(如;写实风格和版画效果)能加强奇幻神秘的气氛。幽默荒诞类的文字配合轻松的绘画技法和颜色明快，纯度对比强烈的风格就能和文字相得益彰。2.插图的形式和技法太多了，到底那种更好，或

43、是杂志的美术编辑究竟该用什么样的插图来传达文章的深层内容?在看到一篇文章时，理解文章的内容，并明白作者想告诉读者的是什么?也许是告诉你一个生活态度或一个学习方法，也许是一个人生哲理找到文章的中心思想，用孩子的视角思考，再配出贴近孩子生活世界的插图。如果一个插图只是表现文章中的一段文字和一个场景，那要想用图来打动读者，那是很难的。好插图除了能用视觉语言来烘托文字的不足之处外，还能和文字一起在读者的脑中升华。插图在兼顾了以上的这些要求后，出现的画面就是出色的传达了文字的深层内容了。3.在版式流程中编辑在遇到插图和文字的不和-谐组合时应该怎样去调整?在工作中我们也许都会遇到杂志在版式流程中，有些版面不和-谐或插图和文字的同时产生阅读障碍的问题发生。a. 图和文字的组合让阅读有了困难，也就是在文字下面的图的色彩或纹理影响文字的清晰度。出现这种问题需要调整插图，插图的纹理太重的减少纹理或做模糊处理，底色太鲜艳的降低色彩饱和度并加重文字颜色。如果在做了这些努力后，仍然有阅读的困难，干脆去掉文字下面的背景插图。(8)配电站停电时，必须检查确认进线柜电缆头不带电(检查带电显示器)才能合上进线柜接地刀闸，配电站送电时，应先检查进线柜地刀是否拉开，防止带地刀送电。没有地刀的进线柜，严禁私自解锁，防止误入带电间隔。专心-专注-专业