建筑业的主要会计分录(共8页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 2、工程完工结算时 借；预收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 4、施工过程中发生的材料费 借：工程施工-材料费 贷：银行存款（或库存材料等） 5、支付人工费 借：工程施工-人工费 45600贷：现金（或应付工资等） 456006、发生的机械费用 借：工程施工-机械使用费 贷：银行存款（或累计折旧等） 7、发生的其他直接费 学会计论坛借：工程施工-其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 8、工程完工结算 借：工程结算成本 贷：工程施工 9、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 10、

2、提取时 借：工程结算税金及附加 50000贷：应交税金-营业税 32000-城建税 14000-教育费附加 4000 11、结转税金 借：本年利润 贷：工程结算税金及附加 12、上缴税金 借：应交税金-营业税 32000-城建税 14000-教育费附加 4000贷：银行存款 5000013、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：借：工程施工机械使用费 56400贷：内部存款 或 内部往来 5640014、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：借：工程施工机械使用费 43600贷：内部存款 或 内部往来 4360015、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作：借

3、： 工程施工机械使用费 25780贷：内部存款 或 内部往来 12360库存材料机械配件 1342016、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作：借：工程施工机械使用费 48400贷：应付工资 4840017、发放工资时，根据审核无误的工资单作：借：应付工资基本工资、综合补贴 67890贷：其他应付款工资代扣款 4560应交税金个人所得税 25680现金 3765018、月末根据劳资人员提供的工资分配单作：借：工程施工成本项目 76238贷：应付工资 7623819、计提福利费14 、工会经费2 、教育经费1.5 时作：借：工程施工公司成本（福利费） 38450管理费用工会经费、教育经费 65

4、480贷：应付福利费 65480其他应付款工会经费、教育经费 3845020、月末根据审核后的分包人工费结算单（根据分包合同注明的条款确定外包工资外包管理费的比例）作：借：应付工资分包工资 工程施工项目间接费 67800贷：应付帐款分包单位 21、结转工程成本借：工程施工人工费 67465贷：应付工资分包工资 6746522、支付分包工资，根据批准单、发票作：借：预付帐款分包单位 贷：内部存款 23、小型工具用具如以租赁方式取得，付款时根据工具用具结算单、收据作：借：工程施工其他直接费 64790贷：内部存款 或 内部往来 6479024、小型工具用具如是次性摊销的，根据工具用具领用报表作：借

5、：工程施工其他直接费 67454贷：库存材料工具用具 6745425、如以现金形式发放给职工承包使用，不发实物，根据发放单作：借：工程施工其他直接费 56868贷：内部存款 或 现金 5686826、工程水电费按水电表实际使用量和预算单价计算，如现场没有水电表的，则按定额计算、编制水电费耗用表，月末作：借：工程施工其他直接费 贷：应付帐款水电费 27、 其他费用在支付时，根据发票、合同等作：借：工程施工其他直接费 45670贷：内部存款 4567028、 临时设施的核算，按工期分期摊入成本，月末作：借：工程施工其他直接费 67566贷：临时设施摊销 6756629、借：工程施工项目部间接费 贷

6、：内部存款 30、 根据己完工程结算书确认应收工程价款借：应收帐款 44804贷：工程结算 4480431、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利借：主营业务成本 贷：主营业务收入 3 2、计提已完工程税金借：主营业务税金及附加 87600贷：应交税金营业税 67800 城市维护建设税 15200 教育费附加 560033 、主营业务收入结转本年利润借：主营业务收入 贷：本年利润 34 、主营业务成本结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 35、营业务税金及附加结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 2、工

7、程完工结算时 借；预收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 4、施工过程中发生的材料费 借：工程施工-材料费 贷：银行存款（或库存材料等） 5、支付人工费 借：工程施工-人工费 45600贷：现金（或应付工资等） 456006、发生的机械费用 借：工程施工-机械使用费 贷：银行存款（或累计折旧等） 7、发生的其他直接费 学会计论坛借：工程施工-其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 8、工程完工结算 借：工程结算成本 贷：工程施工 9、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 10、提取时 借：工程结算税金及附加 50000贷：应交税金-营业税 32000-城建税

8、 14000-教育费附加 4000 11、结转税金 借：本年利润 贷：工程结算税金及附加 12、上缴税金 借：应交税金-营业税 32000-城建税 14000-教育费附加 4000贷：银行存款 5000013、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：借：工程施工机械使用费 56400贷：内部存款 或 内部往来 5640014、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：借：工程施工机械使用费 43600贷：内部存款 或 内部往来 4360015、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作：借： 工程施工机械使用费 25780贷：内部存款 或 内部往来 12360库存材料机

9、械配件 1342016、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作：借：工程施工机械使用费 48400贷：应付工资 4840017、发放工资时，根据审核无误的工资单作：借：应付工资基本工资、综合补贴 67890贷：其他应付款工资代扣款 4560应交税金个人所得税 25680现金 3765018、月末根据劳资人员提供的工资分配单作：借：工程施工成本项目 76238贷：应付工资 7623819、计提福利费14 、工会经费2 、教育经费1.5 时作：借：工程施工公司成本（福利费） 38450管理费用工会经费、教育经费 65480贷：应付福利费 65480其他应付款工会经费、教育经费 3845020、月末

10、根据审核后的分包人工费结算单（根据分包合同注明的条款确定外包工资外包管理费的比例）作：借：应付工资分包工资 工程施工项目间接费 67800贷：应付帐款分包单位 21、结转工程成本借：工程施工人工费 67465贷：应付工资分包工资 6746522、支付分包工资，根据批准单、发票作：借：预付帐款分包单位 贷：内部存款 23、小型工具用具如以租赁方式取得，付款时根据工具用具结算单、收据作：借：工程施工其他直接费 64790贷：内部存款 或 内部往来 6479024、小型工具用具如是次性摊销的，根据工具用具领用报表作：借：工程施工其他直接费 67454贷：库存材料工具用具 6745425、如以现金形式

11、发放给职工承包使用，不发实物，根据发放单作：借：工程施工其他直接费 56868贷：内部存款 或 现金 5686826、工程水电费按水电表实际使用量和预算单价计算，如现场没有水电表的，则按定额计算、编制水电费耗用表，月末作：借：工程施工其他直接费 贷：应付帐款水电费 27、 其他费用在支付时，根据发票、合同等作：借：工程施工其他直接费 45670贷：内部存款 4567028、 临时设施的核算，按工期分期摊入成本，月末作：借：工程施工其他直接费 67566贷：临时设施摊销 6756629、借：工程施工项目部间接费 贷：内部存款 30、 根据己完工程结算书确认应收工程价款借：应收帐款 44804贷：

12、工程结算 4480431、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利借：主营业务成本 贷：主营业务收入 3 2、计提已完工程税金借：主营业务税金及附加 87600贷：应交税金营业税 67800 城市维护建设税 15200 教育费附加 560033 、主营业务收入结转本年利润借：主营业务收入 贷：本年利润 34 、主营业务成本结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 35、营业务税金及附加结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 2、工程完工结算时 借；预收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：工程结算收入 贷：

13、本年利润 4、施工过程中发生的材料费 借：工程施工-材料费 贷：银行存款（或库存材料等） 5、支付人工费 借：工程施工-人工费 45600贷：现金（或应付工资等） 456006、发生的机械费用 借：工程施工-机械使用费 贷：银行存款（或累计折旧等） 7、发生的其他直接费 学会计论坛借：工程施工-其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 8、工程完工结算 借：工程结算成本 贷：工程施工 9、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 10、提取时 借：工程结算税金及附加 50000贷：应交税金-营业税 32000-城建税 14000-教育费附加 4000 11、结转税金 借：本年利润 贷：工程结算税金

14、及附加 12、上缴税金 借：应交税金-营业税 32000-城建税 14000-教育费附加 4000贷：银行存款 5000013、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：借：工程施工机械使用费 56400贷：内部存款 或 内部往来 5640014、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：借：工程施工机械使用费 43600贷：内部存款 或 内部往来 4360015、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作：借： 工程施工机械使用费 25780贷：内部存款 或 内部往来 12360库存材料机械配件 1342016、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作：借：工程施工机械使

15、用费 48400贷：应付工资 4840017、发放工资时，根据审核无误的工资单作：借：应付工资基本工资、综合补贴 67890贷：其他应付款工资代扣款 4560应交税金个人所得税 25680现金 3765018、月末根据劳资人员提供的工资分配单作：借：工程施工成本项目 76238贷：应付工资 7623819、计提福利费14 、工会经费2 、教育经费1.5 时作：借：工程施工公司成本（福利费） 38450管理费用工会经费、教育经费 65480贷：应付福利费 65480其他应付款工会经费、教育经费 3845020、月末根据审核后的分包人工费结算单（根据分包合同注明的条款确定外包工资外包管理费的比例）

16、作：借：应付工资分包工资 工程施工项目间接费 67800贷：应付帐款分包单位 21、结转工程成本借：工程施工人工费 67465贷：应付工资分包工资 6746522、支付分包工资，根据批准单、发票作：借：预付帐款分包单位 贷：内部存款 23、小型工具用具如以租赁方式取得，付款时根据工具用具结算单、收据作：借：工程施工其他直接费 64790贷：内部存款 或 内部往来 6479024、小型工具用具如是次性摊销的，根据工具用具领用报表作：借：工程施工其他直接费 67454贷：库存材料工具用具 6745425、如以现金形式发放给职工承包使用，不发实物，根据发放单作：借：工程施工其他直接费 56868贷：内部存款 或 现金 5686826、工程水电费按水电表实际使用量和预算单价计算，如现场没有水电表的，则按定额计算、编制水电费耗用表，月末作：借：工程施工其他直接费 贷：应付帐款水电费 27、 其他费用在支付时，根据发票、合同等作：借：工程施工其他直接费 45670贷：内部存款 4567028、 临时设施的核算，按工期分期摊入成本，月末作：借：工程施工其他直接费 67566贷：临时设施摊销 6756629、借：工程施工项目部间接费 贷：内部存款 30、 根据己完工程结算书确认应收工程价款借：应收帐款 44804贷：工程结算 44804专心-专注-专业