资金收支办法.docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上中诚国际海洋工程勘察设计有限公司资金收支管理办法1、为进一步规范公司管理、降低公司成本费用，并防范资金和支付风险，特制定公司资金收支管理办法（以下简称本办法），在全公司范围内实施。2、本办法包括资金收款办法、款项支付办法、费用列支规定、成本列支规定、合格单据、特殊规定等六部分。第一部分 收款办法3、为有效统计收款情况，所有项目收款需从管理信息系统“市场营销开票申请”申请开票，开票前项目需有合同、立项、有收款计划，开票申请由销售负责人（2015年后项目）或项目经理（2015年前老项目）审核后交财务开票。4、财务开票后要进行“发票登记”，在回款时进行“到款登记”，并及时通

2、知相关人员。相关项目经理及部门负责人员也可在“到款登记”中查询所收款项是否到账。4.1 业主以实物资产抵账的，应先办理完实物资产交接手续，经相关责任人签字并总经理批准后，财务部门才能开立收据收款，实物资产被领用时，再列入相关单位的成本、费用；4.2 若以不动产抵款的，还需要签订购销合同，至少要签订以不动产抵款的书面协议书。第二部分 款项支付办法5、 公司的款项支付包括线上和线下两种模式。线上模式是指通过公司综合管理信息系统进行支付审批和支付；线下模式是指通过填写支付审批单费用报销单差旅费报销单等单据并按照公司资金收支表单管理规定（暂行）进行审批和支付。6、 公司综合管理信息系统“预算管理”和“

3、项目管理”模块正常使用后，将仅采用线上模式，尽量不采用线下模式。7、 线上模式的第一大部分，是指费用报销、资本支付、营销支付和其他支付（投标保证金等单位往来款项，和员工备用金及借款）适用的“报销借支”流程。7.1每位员工均可在“个人中心”或“预算管理”下进行“报销借支”。7.1.1报销借支单的填写。7.1.1.1点击“启动报销借支流程”，“申报人”为当前操作人，和日期一样，不可更改，这为以后查询个人报销提供了方便，每个人也只有查看自己的报销，经授权人员可查看本部门或所有人员报销单。7.1.1.2“报销形式”可选择“现金”、“网银”或“归还借支”，选择网银支付时需在“说明”中注明本人账户名、开户

4、行和账号。“归还借支”是归还前期的备用金或“投标保证金”，即“原报销借支单”会列示出本人未归还的“其他支付”，选择归还某一笔或多笔借款。7.1.1.3“支付类型”分为成本、管理费用、资本、营销和其他。7.1.1.3.1成本是指设计、勘测项目报销项目预算费用时使用，选择“成本支付”时必须要选择“项目”。这里的成本支付原则上不含总承包项目的直接成本支付（在“项目管理”模块进行，下面第8条介绍），间接费等成本需在此支付。7.1.1.3.2管理费用支出是指公司总部或部门支付的无法立即归集到项目的费用，选择“管理费用支出”时“项目”自动选择“公司管理”。7.1.1.3.3资本支出是购买固定资产和无形资产

5、的支出，该类支出是以折旧摊销形式进入到每期的成本或费用中去的。7.1.1.3.4营销支出是指前期项目所花费的无法归集到正式项目预算中去的费用，营销中心、国际业务中心和投资运营中心都可使用该类支出，能够划分到前期项目的要尽量下到前期项目中去，以核算真实的营销费用。7.1.1.3.5其他支付是指除以上支付和成本项目支付见以外的“备用金借款”、投标保证金以及其他往来款项，归还借支时的资金在线下结算，线上只是选择，后在该预算单位内全额冲销。工资、福利、打印费、集体购置的办公用品等监控费用也适用此“其他支付”。备用金借款，需注明预计还款日期和用途。投标保证金付款时需注明投标项目名称、招标代理单位信息（账

6、户名、开户银行和账号，转账类型：网银、电汇、汇票等）；返还投标保证金时需注明项目名称、合作单位信息（账户名、开户银行和账号，转账类型：网银、电汇、汇票等），以及招标代理单位返还投标保证金的时间。7.1.1.4 “责任部门”，若是设计勘测项目，会根据立项自动带出设计所，自动归集到生产技术中心等生产部门，管理部门尽量选择最低级部门，好统计各部门的真实费用，无法划归到各部门的中心领导和分管领导则选择中心即可，不可选择“公司领导”等个人职位，要选“单位”（已更新系统，其他个人职位不可选）。7.1.1.5 “开始时间”和“结束时间”要真实填写业务所属区间，如个人交通费是上半年则选择1月1日至6月30日，

7、或者填写发票所属区间，出差则必须选择真实出差期间，发票也必须在该区间内。出差目的地如实填写，每次出差要尽量集中在一起报销，以正确计算伙食补助。7.1.1.6点击子表“添加”后即出现以上选择后所可能发生的科目列表，若为成本支出科目，则根据项目性质自动列示设计成本预算明细或勘测预算明细或总承包项目成本明细，若为公司管理费和营销支出，则列示管理费明细。若为资本支出，则显示“资本支出”科目，若为其他支出，则显示“其他支出”科目。严禁选择完子表科目后再回头选择支出类型或项目。系统正在调整，审核单据时需重点关注。只能添加最底级科目，且每个最底级科目只能在一个报销单中出现一次，因为后面要列示出该最底级科目和

8、“可报销部门金额”（截止制单时预算单位可报销金额）或可报销项目金额，若为管理费，则是部门余额，若是成本，则显示项目余额。7.1.1.7 “金额”则填写发票中的“金额”，增值税专用发票要如实填写发票中的“税金”数，以方便进项抵扣。7.1.2报销借支的线上流程7.1.2.1部门管理费用制单后，提交到部门负责人处审核，然后提交到中心主任处审核，若为预算范围内（即“部门可报销金额”大于零）则提交到“单据审核”，若为预算范围外支出则需总经理最终批准后才能流转到“单据审核”。7.1.2.2部门前期项目的营销费用，以及设计勘测类项目成本支出则先经由项目负责人签字后才能流转到部门负责人，总承包项目由项目经理直

9、接流转到中心负责人。同样，若是项目预算外支出，需由总经理最终批准。7.1.2.3目前，资本支出和其他支出需经总经理批准后才能流转到财务。预算系统逐步完善后，将试行有预算前提下简化手续。7.1.2.4单据审核人员审核单据无误后制作会计凭证，会计凭证经复核后出纳付款。具体审核办法见本办法第五部分。7.1.3线上报销控制思路7.1.3.1以上每个最底级科目的“金额”若小于可报销部门金额或项目支出小于可报销项目金额，则走简易流程由中心主任批准后即可报销。否则需走复杂流程，需由总经理最终批准。7.1.3.2可报销部门金额是个时期数，即从年初到报销当月的累计预算减去已支付和已在流程中的所有该科目报销总额；

10、设计、勘测等项目可报销项目金额是个累计概念，即项目部的该科目总额减去所有已支付或待支付费用；总承包项目管理费与部门管理费控制思路相同，是个时期数，总承包项目需做年度项目管理费预算。7.2期间预算的来源7.2.1坚持以“中心（部门、委员会）为单位，以最底层科目为单位”的原则。7.2.2预算编制和变更根据公司预算管理相关办法进行，由预算管理人员根据线下的审批结果导入到系统中。7.2.3总承包项目管理费来源于审批后的项目预算。7.3项目预算的来源设计勘测等类项目的预算来自于审批后的项目预算，在“项目管理”模块中进行。7.4报销借支的线下流程7.4.1报销人网上填写报销单，同时根据右上角的“报销单编号

11、”填写原始单据粘贴单，并粘贴原始单据。7.4.2线上流程分简易和复杂两类，建议没有“可报销金额”的单独报销。7.4.3原始单据粘贴齐整后线下邮寄或交到单据审核人员处，审核无误后进行会计制单，会计凭证经复核后出纳付款。具体单据审核办法见本办法第五部分。7.4.4线上流程流转到出纳并线下单据审核完毕后，报销人员可在固定报销日签字后领取现金或收到网银汇款。7.4.4.1报销借支必须是本人在单据粘贴单上签字领取，签字即视为领取相应报销款。7.4.4.2不得代为领取现金，若因代领现金造成的资金损失由报销人本人承担。7.4.4.3网银所支付的账户，必须是报销人本人账户，必须在“说明”中注明。7.4.4.4

12、公司现金只用于零星支付，超过2000元的一般报销或超过10000元的备用金应使用网银支付。7.4.4.5 公司出纳人员原则上不存储超过5000元的现金。会计科目中的“现金”余额也不得超过此数。7.5项目备用金应专人、专户存储，业务人员从备用金保管人处领取现金，并经项目经理签字。取得报销后归还，备用金保管人应建立备用金备查账，收到或归还现金必须有收条为证。 8、线上模式的第二大部分，是项目管理的相关流程。8.1设计勘测类项目的预算审批8.1.1设计类项目的预算由填表人发起，系统自动带入公司定额，经项目负责人审核后，经设计所同意后由分管领导批准。8.1.2 勘测类项目的预算由填表人发起，经项目负责

13、人、专业总工、专业负责人和勘测部门负责人同意后，由分管领导批准。8.1.3设计勘测类的项目预算发生以第7条“报销借支”为主，奖金的发放需走“项目管理”里的兑现流程。由项目负责人发起，设计所（或相应部门）审批，项目所属中心负责人根据项目实际完成情况批准，经财务部门同意后交人力资源部门制定奖金表后交回出纳发放。8.1.4 出纳发放完毕后，相应奖金额即进入该项目实际预算发生额，可在 “项目预算执行表”中“生成实时数据”后查看。8.2总承包项目的预算审批8.2.1 总承包项目在项目策划阶段要进行“分部分项策划”，由项目造价人员填写并“导入”后“发布”。8.2.2 项目会计人员编制项目管理费预算，并分解

14、至年、月，按年“导入”系统，需要经过项目负责人、中心负责人、风控中心和财务中心审核后，经总经理批准后生效。8.2.3 项目造价人员编制的收入成本支付计划预算，并按“合同收入”、“目标成本”、“计划成本”及“资金支付”分解至分部分项和年、月，按年“导入”系统，以上“8.2.2”审批过的项目管理费依总额列入。审核程序同项目管理费，需要经过项目负责人、中心负责人、风控中心和财务中心审核后，经总经理批准后生效。8.3总承包项目的实际成本8.3.1结算8.3.1.1项目分包、供应商结算由发起人填表，经过项目的相关部门负责人（材料结算由材料部门、分包结算由商务部门、机械费结算由设备管理部门）、项目分管商务

15、副经理审核，经项目经理同意后生效。8.3.1.2 项目结算需落实到分部分项，若所有分部分项都在计划成本范围内，则项目经理批准；8.3.1.3若有任何一个分部分项结算值超过前述策划时的计划成本，则需要提交到项目所属中心负责人批准。8.3.1.4若有任何一个分部分项结算值超过前述策划时的目标成本，则需要提交到项目所属中心负责人预批准后最终由公司总经理批准。8.3.1.3 结算单被批准后，相关结算值即进入各该分部分项的实际成本。8.3.2支付预测8.3.2.1 项目经过结算环节后，需要按月根据业主预计付款进行支付预测。8.3.2.2由项目经理制表，经项目所属中心审核，经分管副总经理预批准后，总经理批

16、准。8.3.2.3 支付预测只能选取已结算的单位进行支付，无结算值的单位不能进行支付预测。8.3.3支付审批8.3.3.1 只能选取支付预测中的单位进行支付。8.3.3.2支付审批由项目部相关人员填表，项目经理批准后，经风控中心和财务中心审核后支付。8.3.3.3 支付后进入项目实际资金支出，即可按期进行“四算对比”。在项目的“预算管理”-“总表”中生成实际数据后实时查看。第三部分 费用列支规定9、费用科目体系和控制办法管理费中包括人力成本、运行费用和折旧摊销9.1人力成本9.1.1工资9.1.1.1 薪金：核算公司发放给员工工资，包含岗位工资、绩效工资、加班费等。9.1.1.2年终奖金：核算

17、公司每年发放的年终奖金，包括13月工资和高管年薪差、经营奖金等。9.1.1.3其他激励：核算公司对在各类临时性工作中表现优秀的员工进行表彰的奖励等其他奖励，如清欠奖励、优秀员工、员工职称、证书费等。9.1.2职工福利费：核算公司为职工发生的各项福利费用，如高温费、取暖费、租房补贴、过节费、员工体检、观光旅游、食堂费用和困难补助等。9.1.3社会保险费：核算公司按照国家规定为职工缴纳的养老、医疗、失业等保险及住房公积金。9.1.4劳动保护费9.1.4.1 工作服：核算公司为员工定做工作服发生的支出，员工离职时交回的工装费冲销此科目。9.1.4.2 劳保用品：核算公司购置用于劳动保护的用品，如手套

18、、安全帽、防暑降温用品等。9.1.4.3 其他：核算公司用于劳动保护方面发生的其他费用。10、运行费用运行费用包括差旅费、办公费等，这里只介绍九项。10.1差旅费：核算公司人员外地出差办理公务发生的各项差旅费用。10.1.1 住宿费：核算出差人员在出差地住宿发生的费用。10.1.2交通费：核算出差人员外出交通工具所发生的支出。10.1.3伙食补助：核算公司人员外地出差办理公务发生的餐费及误餐补贴。10.1.4出差前要填写出差申请单，列明出差天数、出差交通工具，以及出差的费用预算列明，此处提前审批的重点是交通工具和住宿不能超过公司设定的标准。出差后要书面总结，并填写市场信息采集单。10.1.5报

19、销时单据审核人员应严格按公司规定标准审查交通、住宿费用。10.1.6飞机票由公司统一订票，统一结账。10.1.7差旅过程中发生的外部客户观光旅游费用进入“业务招待费”。本单位员工参加观光旅游费用不得在此报销。10.2办公费10.2.1办公用品：核算公司日常办公所购置的办公用品以及不足以入固定资产的办公家具、不足以入无形资产的软件采购款等。10.2.2茶叶、烟酒、礼品：核算各部门办公使用所购置和领用的茶叶、烟酒和其他礼品等。10.2.3快递费：邮寄公司用物品发生的支出。10.2.4电脑及打印耗材：核算购买电脑耗材及打印耗材发生的支出。10.2.5书籍资料及外部打印费：核算购置办公用书藉和资料的支

20、出，以及在外部单位打印办公资料的打印费支出。10.2.6其他办公费：核算公司发生的其他与办公相关的费用。10.3业务招待费：核算公司各部门应酬发生的费用，包括招待客户、往来单位餐费及食堂分摊客餐费等。10.3.1招待前，提倡填写招待申请表，并做好预算，不得超支，否则超支部分自行买单。10.3.2食堂就餐，若非重要客人，尽量安排在公司食堂。10.3.3招待外地客人所发生的住宿、交通及观光等应酬费用也在此科目核算。10.4自有车辆使用费核算公司及职工个人车辆公用所发生的加油、过路、停车费及公司车辆保险、年检、修理保养等费用，包括公车费用和私车公用费。10.4.1公车费用10.4.1.1车辆修理费：

21、购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等。由综合管理部与维修厂家签订协议，实行定点维修，由专人负责建立台帐进行日常登记。10.4.1.2油料费：管理用车辆发生的油料款；由综合管理部与中石油、中石化等加油单位签订定点加油协议为司机办理加油卡充值，由公司定期进行结算。10.4.1.3过路、过桥、停车费：能够分配至各部门或项目的，由部门或项目直接支付后报销。10.4.1.4车辆保险费：由综合管理部进行比价后控制。10.4.2私车公用，需填写用车申请（私车公用），中心主任同意后由行政管理部审核，报销时中心主任需严格把关。10.5通讯费包括固定电话通讯费和个人通讯费。10.5.1固定电话通讯费：核算

22、公司各种通讯工具发生的办公电话费、网络使用费。由行政管理部与指定通讯公司、邮递公司签订服务协议，由专人负责建立台帐进行日常登记，定期（按月）统一开具增值税发票后进行结算。10.5.2个人通讯费：个人报销的办公移动通讯费是指中心副主任以上人员的报销费用，且报销限额在公司规定范围内。由行政管理部统一登记审核后报销。10.6交通费10.6.1交通费补贴：核算中心副主任以上人员的限额车辆补贴和中心副主任以下人员的定额交通通讯贴。行政管理部派专人登记台账统一办理审批手续后个人办理报销。10.6.2交通费中还包括各部门的一些零星市内交通费用。 11、折旧和摊销折旧和摊销据实进入各单位费用。第四部分 成本列

23、支规定12、设计成本：核算需要归集到具体某个设计项目所发生的成本费用支出。12.1 奖金：核算设计项目根据盈利情况发放的项目奖金。12.2差旅费：核算设计项目人员出差所发生的分摊到设计项目中的交通、住宿、伙食补贴等费用。设计、勘测项目预算报销时的差旅费可不用分明细。12.3会议费：核算与设计项目相关的会议费用支出。12.4经营费：核算与设计项目相关的对外业务招待费、烟酒、礼品等经营、应酬费用支出。12.5 出版费：核算与设计项目相关的资料出版、印刷等费用支出。12.6外包费：核算与设计项目相关的外包设计项目分项的费用。12.7预备费：核算设计项目提前预留出的不可预见费用，如专家费等。12.8核

24、算其他与设计项目相关的零星支出，如快递费等。13、勘测成本：核算需要归集到具体某个勘测项目所发生的成本费用支出13.1预计奖金：核算勘测项目根据盈利情况发放的项目奖金。13.2野外包干费: 核算勘测人员野外作业按标准发生的住宿、伙食等费用。13.3现场易耗品：核算勘测项目现场所消耗的单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般在一年以内）的物品。例如：用于劳动保护的安全帽、工作服和各种防护用品等。13.4交通费：核算勘测人员外出所发生的长途汽车车票、自带车辆加油、过路费等交通费用。13.5租船费：核算勘测项目现场作业租用船只所发生的费用。13.6钻探费：核算勘测项目现场作业所发生的钻探费。13

25、.7试验费：核算勘测项目现场作业所发生的试验检验费。13.8出版费：核算勘测项目出版资料费。13.9招待费：核算勘测项目对外进行业务招待所发生的费用。13.10 其他：核算其他没有具体分类的零星费用。14、总承包成本14.1直接费14.1.1人工费：14.1.2材料费：14.1.3机械费：14.1.4分包费：14.1.5燃油费：14.1.6其他直接费：14.2间接费14.2.1项目管理费：核算项目经理部用于项目管理发生的费用，参见“管理费用”科目解释。14.2.2临设费：施工项目发生的与项目临时设施建设相关的成本支出。14.2.3其他间接费：14.2.4税金：第五部分 合格单据15、合格单据的

26、来源15.1合格单据必须来源于真实业务。15.2必须是正规的发票。15.3必须是真实业务发生期间的发票。差旅费用中报销的单据日期必须为出差期间的发票，不能超出期限。16、大额发票需要提供证实：16.1报销单张发票5000元以上必须通过网上核查，经办人员通过12366网站将查询的结果打印出来，并在发票背面签字。16.2分包和供应商提供发票后，需上网核查，收款单位通过12366网站将查询的结果打印了出来，并在打印结果上盖财务专用章。16.3分包和供应商提供发票后，每次收款时需提供收据，并加盖财务专用章。超过10万元的付款，必须有委托函和账户。16.4 财务审核人员对10000元以上的单张发票必须上

27、网核查，若发现虚假票据，应拒绝给予报销审查，并报告给公司领导；情节严重者将报告国家权力机关。17、单据审核的步骤：17.1业务真实性审查：部门、业务性质、支付类型是否与摘要显示一致。说明中写上事由。17.2 科目是否正确：审核业务性质是否与科目规范的业务一致。17.3 发票真实性审查：按以上15、16条规定审查发票真实性。17.4金额是否正确：是指粘贴单显示合计金额是否与单据金额一致。17.4根据真实票据制作会计凭证。17.5登记票据审核记录表。单据粘贴线下填写报销单据第六部分 特殊规定18、监控费用支付监控费用是指无法立即分摊到使用部门的费用。18.1 监控费用由费用监控部门以“其他支出”领

28、取，发达到分配条件时再“归还借款”，并制“报销借支”单，由各预算使用单位审核，进入相应单位的费用。18.2工资、福利费、社保费发放和交纳后，依据人力资源部门提供的月度分配数值制单，经过相应流程进入各部门的相应费用。18.3 打印费由各项目经理、各中心主任在“报销借支”流程中确认，需要相应计算标准的，应以附件形式上传。18.4工作服以行政管理部分配额进入“报销借支”流程。19、海外费用：19.1国外项目的费用分配原则是：国内发票从管理费用支出中报销，并在组织架构中选取相应项目；海外发生的费用和国外发票进入项目部成本。19.2海外分、子公司管理部门的费用依以上原则，国外票据进当地账，国内票据进中国

29、账。19.3 海外机构应选定国内、国外两位备用金专职管理人员，分别负责国内、海外人员备用金领取事宜，备用金使用需半年内清理一次。借支人员报销后，即还给备用金专职人员，若无法清理，停止向该同事借款。备用金20、外地项目部的报销管理：21、外地办事处的报销管理：22、外单位人员费用报销：22.1非本公司员工的家人费用不得报销，包括飞机票等。22.2业务单位人员需经总经理批准后进入“业务招待费”。23、投标保证金的收支、收支收据、退还申请营销中心礼品支出其他借款类处理（备用金、购房借款等个人借款）招标代理费行车补贴，税费总额不超过标准，专税按税费总额，普票按税费总额的90%报销，财务处理按发票总额的金额入账，余款列入其他应付款，年底处理无发票之业务支出。线下单据粘贴后必须由中心主任签字确认代替的发票达到一定金额后才由领导签字。财务中心2016年7月25日专心-专注-专业