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1、精选优质文档-倾情为你奉上业务要点:A、采购业务中涉及的业务单据流转中是否允许他人修改?若允许,怎么实现安全控制的?B、在采购过程中发生的各种采购费用是如何处理的?采购费用是否有税金要求?费用和费用的税金是否计入材料成本?是否用本币记账? 记入哪个科目?C、销售部门对价格是如何管理的?给不同的客户有不同的价格政策吗?有否对客户进行信用控制?控制信用额度依据的单据是什么(订单、发货单、发票)?D、销售报价是否含税?有否最低售价控制?要否按发货单日期进行预警?E、销售过程中发生本企业替客户垫付各种费用时如何处理?垫付的各种费用是否有税金要求?F、存货有无批次管理?批次入库后是否要审核后才能出库?G
2、、仓库中物品是否有高/低储报警控制?控制的标准是什么?J、财务部门针对当前会计期间所采购的存货已入库,而发票迟迟未到的情况,是如何做入账处理的(暂估方式:月初回冲/单到回冲/单到补差)?K、销售成本确认的依据是销售出库单还是销售发票?L、发货中是否允许出库数量大于仓库中存货的剩余数量?公共要点:A、 财务业务一体化应用中“应收账款”(“应付账款”)已经设置了辅助核算,可以通过客户分类来区分不同类型客户往来,不需要设置明细科目,同时为了能够更加明细、准确地反映企业的实际业务,应收与预付(应付与预收)业务必须严格进行区分,从而更加准确的处理往来业务冲销。B、目前使用的凭证是如何分类的?(如现金凭证
3、、银行凭证、转账凭证),系统提供了丰富的查询条件,推荐使用记帐凭证更加方便。采购业务的日常处理例:本月末,收到订购的接触器2000个,按768元/个入原料库;两天后收到专用发票,票号为:CG76896,并且收到运费发票一张,金额为2000元,税率为7%,票号YF53456,将采购运费摊入采购成本。货款尚未支付。收到发票前:借:原材料 贷:物质采购 收到发票后:借:物质采购 .00 物质采购 1860.00应交税金应交增值税进项税 .00贷:应付账款某单位.00应付账款某单位2000.00方法:1、进入采购管理系统,在“采购入库单”中填制一张采购入库单。2、进入库存管理系统,在“采购入库单”中审
4、核入库单。3、进入核算管理系统,单据记帐,通过购销单据制单生成收到发票前的凭证;4、两天后进入采购管理系统,查询“入库明细表”,通过查询条件找到这张入库单,双击打开,通过流转功能生成“采购专用发票”;5、在“采购专用发票”中进行复核,同时增加一张运费发票,税率为7%。6、在“采购结算”中进行手工结算,将运费按数量摊入采购成本,一同结算。7、进入存货核算系统,进行“供应商往来制单”,并生成凭证,采购业务结束。五、销售业务的日常处理例:本月末,销售部业务员与泰隆实业公司签定销售订单,接触器50台,单价175元/台,并公路发货;公司开具一张普通发票,票号为:98759。货款未付。销售凭证:借:应收账款 10237.50 贷:商品销售收入 8750.00应交税金应交增值税销项税额1487.50 出库凭证:借:商品销售成本 5000.00贷:库存商品 5000.00方法:1、进入销售管理系统,录入和审核销售订单;并流转生成发货单,审核发货单;通过流转生成并审核普通发票。2、进入库存管理系统,审核销售出库单。3、进入存货核算系统,对销售出库单进行记账,通过购销单据制单生成出库凭证,通过客户往来制单生成销售凭证。专心-专注-专业