《会计综合实训（第3版）》项目4-1月份业务实训之2课件.pptx

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1、月度会计业务实训业务讲解（一月份）之2情境4.14：1月11日，生产统计员田甜将3份材料出库单记账联（附件4-40附件4-42）送给刘菊入账。业务摘要：生产领用原材料 附件张数：2张会计分录：借：生产成本贴片车间（直接材料） 107045.00 组装车间（直接材料） 42800.00 包装车间（直接材料） 4201.60 贷：原材料电子元器件 102500.00 PCD板 4545.00 注塑件 42800.00 包装箱 4201.60情境4.15：1月12日，刘菊填写付款申请单（附件4-43）申请支付上月税款，登录纳税申报系统完成网上纳税申报和税款支付。许岩到银行拿回完税凭证（附件4-44附

2、件4-47）及时进行了账务处理。业务摘要：交税 附件张数：5张借：应交税费未交增值税 90950.00 企业所得税 49727.33 应交个人所得税 104.94 应交城市维护建设税 6366.50 应交教育费附加 2728.50 应交地方教育费附加 1819.00 应交水利建设基金 909.50 应交土地使用税 12000.00 税金及附加 543.47 贷：银行存款工商银行 90950.00 工商银行 23928.44 工商银行 543.47情境4.16： 1月13日，许岩拿着早已核算好的工资发放表，请鲁向东总经理签批，工资由建设银行鸢城区支行代发。银行代发工资需要企业提供背书好的现金支票

3、、盖有公司财务专用章的工资发放表，工资发放表上应载明全部代发工资员工的姓名、银行账号和实发工资金额。银行收到现金支票，将工资款项从公司账户提出，再根据工资发放表将工资款项转存入工资表上每位员工的银行账户中。许岩开具现金支票、加盖银行预留印鉴并做好委托背书后，留存现金支票存根，持现金支票正本至公司基本存款账户开户行建设银行鸢城支行办理工资发放业务。银行柜员审核现金支票无误、公司账户存有足额款项后，在工资发放表上盖章确认（附件4-48）。许岩根据现金支票存根、银行盖章的工资发放表进行账务处理。业务摘要：发工资附件张数：2张会计分录：借：库存现金 164,957.66 贷：银行存款- 建行 164,

4、957.66 借：应付职工薪酬- 工资 164,957.66 贷：库存现金 164,957.66 情境4.17：1月14日，许岩通过网上银行查询到上海东方公司汇来货款并通知采销部人员款项到账，即去银行拿回该笔款项的入账单（附件4-49）。采销部王广龙接到款项入账通知，申请开具了产品出库单，并凭产品出库单（附件4-50）到财务部向刘菊申请开具发票。刘菊与许岩核实款项到账后，登录增值税开具系统开具增值税专用发票。刘菊套打印出增值税专用发票后，在发票联和抵扣联上加盖“发票专用章”后交给王广龙，留下发票记账联（附件4-51）和产品出库单，递交许岩进行账务处理。借：银行存款建行 180,800.00 贷

5、：主营业务收入- TEL遥控器 160,000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 20,800.00情境4.18：1月15日，许岩发现库存现金余额不足，向吴美娟经理汇报申请提取现金5 000元整。许岩让肖筱练习填写现金支票、支票盖章及背书的操作，并进行支票领用登记。许岩从银行提取现金回到公司后，对提取备用金业务进行了账务处理。借：库存现金 5,000.00 贷：银行存款建行 5,000.00情境4.19：1月16日，行政部张文艺经理持费用报销单（附件4-52附件4-57）到财务部报销，刘菊审核单据并签字后吴经理签字同意报销。许岩要求张经理在费用报销单的报销经办人处签字确认后，再将款项交于张

6、经理，并在费用报销单上加盖业务清讫章，同时要求张经理现场清点款项。许岩对该笔费用报销业务进行了账务处理。借：管理费用物流服务费 281.13 业务招待费 586.00 通信费 1948.08 应交税费应交增值税（进项税额）168.79 贷：库存现金 2,984.00情境4.20：1月16日，行政部张文艺经理陪同建筑公司的项目负责人来公司财务部申请支付新厂区建筑工程款（附件4-58附件4-62），建筑物已经竣工决算验收合格，建设单位已开具增值税专用发票。刘菊对发票进行了审核，并将该笔固定资产增加业务录入会计信息系统，生成了增加固定资产记账凭证。借：固定资产综合楼 1470873.79 宿舍楼 3

7、00000.00 应交税费应交增值税（进项税额）52864.07 贷：在建工程出包工程1600000.00 应付账款北海昌大 215000.00 应交税费应交增值税（进项税额转出）8737.86情境4.21：许岩开具支付工程款的转账支票并签章，将支票正本交给对方项目经理。对方项目经理开具收款收据并签章，许岩在收款收据上补填转账支票号码，对方将收款凭证的收据联交给许岩（附件4-63），许岩对该笔业务进行账务处理。借： 应付账款北海昌大 100000.00 贷：银行存款 建行 100000情境4.22：1月17日，许岩申请支付本月员工保险费（附件4-64）。手续齐备后，许岩开具转账支票并签章，后至

8、市社保中心缴纳并取得山东省社会保障费专用收款收据（附件4-65）。许岩回到公司对该笔业务根据转账支票存根、社会保障费专用收款收据进行了账务处理。从下月开始，社会保险费用将由企业通过纳税申报系统自主申报，并由税务局代收。借：应付职工薪酬医疗工伤保险 15876.00 失业保险 1234.80 设定提存计划（养老保险） 28224.00 其他应付款代扣个人社保 18169.20 贷：银行存款建行 63504.00情境4.23：1月19日上午，采销部王广龙陪同某客户来到财务部，该客户欲以交付现金的方式购买两个远程TEL遥控器。刘菊按照零售价格和王广龙交来的产品出库单（附件4-66）开具了增值税普通发

9、票。刘菊套打印出增值税普通发票，在发票联上加盖“发票专用章”，将记账联、发票联和出库单交给许岩。许岩收妥客户交付的款项后，分别在发票联、记账联上加盖“现金收讫”章，将发票联交给客户，许岩留下记账联（附件4-67）和产品出库单进行账务处理。情境4.24：1月19日下午，许岩到工商银行缴存现金销售款（附件4-68），并根据银行现金缴款单回单进行了账务处理。借：库存现金 904.00 贷：主营业务收入TEL遥控器 800.00 应交税费应交增值税（销项税额） 104.00 借：银行存款 904.00 贷：库存现金 904.00情境4.25： 1月20日，行政部张经理申请支付房租、水电和物业管理费（附

10、件4-69附件4-72）。刘菊计算并填写了水电费、物业管理费分摊表（附件4-73），将单据交给许岩。许岩开具转账支票，并将开具的支票正本交给行政部张经理，并根据转账支票存根和其他单据进行了账务处理。借：制造费用烧录车间 3080.88 贴片车间 8242.63 组装车间 16485.25 包装车间 7485.25 管理费用水电费 6323.47 应交税费应交增值税（进项税额） 582.62 贷：银行存款建行 42200.00情境4.26： 1月21日，刘菊收到采销部王广龙交来的产品出库单（附件4-74），公司与该客户签订的年度销售合同（略）约定现金折扣条件为（2/20,1/40,N/60），现

11、金折扣金额不含增值税。刘菊根据产品出库单和合同开具了增值税专用发票。刘菊套打印增值税专用发票，并在发票联和抵扣联上盖“发票专用章”后交给王广龙，留下发票记账联（附件4-75）和产品出库单进行账务处理。借：应收账款上海东方 542400.00 贷：主营业务收入TEL遥控器 480000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 62400.00 情境4.27： 1月22日上午，公司召开全体员工会议，鲁向东总经理宣布了几点事情：1.计提及发放奖金的决定：2020年度暂不发放奖金。从本月开始，入职员工试用期次月开始每月每人计提200元奖金，年底考核计算发放。2.发放职工福利的决定：开会后所有员工到行政部

12、领取春节福利。3.公司搬迁通知：公司新建厂区已完成，1月23日开始搬迁，10日内完成搬迁。4.搬迁后生产安排：公司迁入新厂区后，除贴片车间外，其余生产部门按生产计划正常运行，贴片车间员工进行厂区整理，等待新设备安装完毕再安排生产。下午员工开始领取福利，行政部张经理将购买福利的单据送到财务部报账（附件4-76附件4-77）。刘菊根据各部门人数进行福利费的分摊计算并填写福利费分摊计算表（附件4-78），将其传递给许岩。许岩签发转账支票，并根据上述单据进行了账务处理。借：制造费用烧录车间 365.00 贴片车间 365.00 组装车间 365.00 包装车间 365.00 生产成本烧录车间（直接人工） 730.00 贴片车间（直接人工） 730.00 组装车间 （直接人工）4380.00 包装车间 （直接人工） 730.00. 管理费用职工薪酬 6205.00 贷：应付职工薪酬非货币性福利 14235.00借：应付职工薪酬非货币性福利 14235.00 贷：银行存款建设银行 14235.00情境4.28：吴美娟经理审核上述记账凭证。情境4.29：许岩登记现金管理日记账。情境4.30：刘菊登记各类账簿。角色分任务编号分任务内容资料吴美娟任务4.28.1审核前述记账凭证吴美娟许 岩任务4.29.1登记现金管理日记账许 岩刘 菊任务4.30.1登记账簿刘 菊