《会计综合实训（第3版）》项目4-1月份业务实训之1课件.pptx

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1、月度会计业务实训业务讲解（一月份）之1情境4.1：1月2日：烧录车间和贴片车间按照订单核定数量领取原材料进行生产加工，生产部统计员田甜将2份材料出库单记账联（附件4-1附件4-2）送达刘菊入账。角色分任务编号分任务内容资料刘 菊任务4.1.1填制生产领用材料事项记账凭证附件4-1附件4-2业务释疑：生产领用原材料，计入生产成本科目，按照公司生产特点及公司会计制度要求，生产成本按照生产工序（即车间）设置二级明细科目，因为目前只生产一种产品，故以成本核算对象产品名称设置的三级明细科目不进行设置，按照成本项目设置三级明细核算，会计信息化中将成本项目设置为辅助项目核算。21002100 50=1050

2、0050=1050003232 500=16000500=16000附件4-1附件4-2查询原材料芯片的移动加权平均单价。后续关于原材料发出的成本单价确认操作相同。任务4.1.1填制生产领用材料事项记账凭证业务摘要：生产领用原材料附件张数：2张会计分录：借：生产成本烧录车间（直接材料） 105000.00 贴片车间（直接材料） 16000.00 贷：原材料芯片 105000.00 PCD板 16000.00 情境4.2：1月3日，许岩交上现金400元，自己开具收款收据（附件4-3）并填制记账凭证入账。角色分任务编号分任务内容资料许岩任务4.2.1填写收到现金收款收据附件4-3许岩任务4.2.2

3、填制收到现金业务记账凭证附件4-3业务释疑：出纳收取现金应填写收款收据，按照原始凭证填写要求填写收款收据并盖财务专用章及经办人私章。会计信息系统中“其他应收款”可设置“职工”明细科目，将该明细科目设置为“职工个人”项目辅助核算，而不需将职工姓名设置为明细科目。2021 1 3许岩现金短缺赔偿400.00许岩任务4.2.1填写收到现金收款收据许 岩任务4.2.2填制收到现金业务记账凭证业务摘要：收回现金短缺赔偿附件张数：1张会计分录：借：库存现金 400.00 贷：其他应收款许岩 400.00情境4.3：1月4号上午，采销部孙君到财务部申请金额为贰仟元的出差借款。刘菊查询账簿确认孙君没有未结算的

4、预借款项后在借款申请单上签字。财务部吴经理和公司总经理分别签字同意。许岩将款项以现金支付给孙君，孙君在借款人处签字确认收到款项。许岩根据借款申请单（附件4-4）对预借差旅费业务进行账务处理。附件4-4任务4.3.1填制员工预借款业务记账凭证业务摘要：孙君预借差旅费附件张数：1张会计分录：借：其他应收款孙君 2000.00 贷：库存现金 2000.00情境4.4：1月4日下午，采销部孙君到财务部申请电汇支付青岛民丰货款，采销部经理已经签字，刘菊审核了购货发票联、抵扣联及入库单（附件4-5附件4-7），登录山东省增值税发票认证平台，查询到该份增值税发票信息，确认发票认证相符并勾选用于申报抵扣增值税

5、应纳税额（以后收到的增值税发票统一到月底进行认证）。刘菊在付款申请单（附件4-8）上签字确认所附原始单据齐全，金额填写准确（以后刘菊收到付款申请单对原始凭证的审核工作不再赘述）。财务部吴经理和公司总经理分别签字同意支付货款。付款申请书手续齐全后，吴经理安排许岩办理电汇付款业务。许岩让肖筱练习填写一式两联的银行电汇凭证（附件4-9），许岩审核无误后在电汇凭证第一联（借方联）加盖银行预留印鉴，到建设银行鸢城支行对公柜台递交了电汇凭证，银行员工留下第一联次，在第二联（客户回执联）上加盖业务清讫章，银行从公司账户扣收了本次汇款手续费（附件4-10）。许岩根据银行电汇凭证第二联（回单联）和电汇手续费单据

6、进行了账务处理。附件4-5附件附件4-64-6附件4-7附件4-8附件4-9任务4.4.2填写支付材料款电汇凭证2021 1 4青岛民丰塑料制品有限公司370209420052080002501交行青岛城阳区支行伍万壹仟玖佰捌拾元整 ￥5 1 9 8 0 0 0北海宏泰电子有限公司37079979008050002001建行鸢城支行附件4-10任务4.4.3填制采购材料支付货款业务记账凭证业务摘要：购买材料付款附件张数：5张会计分录：借：原材料注塑件 46000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 5980.00 财务费用手续费 10.50 贷：银行存款建设银行 51980.00 建设银行

7、10.50 情境4.5：1月6日，刘菊把1月5日和肖筱一起去税务局开会的两张出租车票（附件4-11附件4-12）背面签字后交给肖筱，让肖筱练习填写费用报销单（附件4-13）。根据公司管理规定，出差一天补助误餐费100元，刘菊审核确认后签字并报经领导批准。许岩审核无误后支付现金，在费用报销单上加盖“现金付讫”章，对该笔报销业务进行账务处理。附件4-11附件4-12附件4-132021年 1 月 6 日财务部肖 筱2差旅费市内交通费8080160160人民币壹佰陆拾元整人民币壹佰陆拾元整无无许岩鲁向东吴美娟吴美娟肖 筱误餐补助（2人午餐）差旅费8080任务4.5.1填写费用报销单原始凭证任务4.5

8、.2填制报销费用业务记账凭证业务摘要：报销开会市内交通及误餐补贴附件张数：3张会计分录：借：管理费用差旅费 160.00 贷：库存现金 160.00情境4.6：1月8日，采销部孙君到财务部申请电汇支付烟台富康电子元器件货款，付款申请单（附件4-14）后附有购货发票联、抵扣联和入库单（附件4-15附件4-17），手续齐全。许岩登录网上银行支付了货款。许岩打印出付款单据及付款手续费单据（附件4-18附件4-19），对支付货款业务进行账务处理。附件4-14附件4-15附件4-16附件4-17附件4-18附件4-19任务4.6.2填制采购材料支付货款业务记账凭证业务摘要：材料入库并付款附件张数：5张会

9、计分录：借：原材料电子元器件 200000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 26000.00 财务费用手续费 15.00 贷：银行存款建设银行 226000.00 建设银行 15.00 情境4.7：采销部孙君到财务部申请付款的同时，也需要完善费用报销单上的各领导签名手续。费用报销单（附件4-20）后附有火车票、住宿费、餐费等单据（附件4-21附件4-25）。孙君出差前从公司预借差旅费2 000元，差旅费用总金额为1886元，申请报销金额为1 886元。刘菊要求孙君在每一张单据后签上姓名及日期，检查符合要求后签字。吴美娟经理审核发现单据中报销了一笔餐费，经核实为宴请客户的晚餐费用，按照公司

10、规定，应核减误餐补助一天中的一次晚餐补助金额40元，故调整报销金额为1846元，扣除预借款后，孙君应退还公司现金154元。许岩收回退还款项，并开具收回预借差旅费款项的收款收据（附件4-26），在费用报销单上盖章，对报销业务进行账务处理。附件4-20附件4-21附件4-22注：火车票按照现行增值税暂行条例及其实施细则的规定可以按照9%的征收率抵扣进项税额可抵扣进项税额=（109+109）/（1+9%）9%=18（元）附件4-23附件4-24附件4-25附件4-262021 1 8孙君预借款2000.00 贰 零 零 零 零 零抵差旅费1846元，补交现金154元许 岩任务4.7.1填写收款收据原

11、始凭证任务4.7.2填制采购材料支付货款业务记账凭证业务摘要：材料入库并付款附件张数：5张会计分录：借：管理费用差旅费 1792.45 应交税费应交增值税（进项税额） 18.00 手续费 35.55 库存现金 154.00 贷：其他应收款孙君 2000.00情境4.8：1月9日，采销部王广龙拿着产品出库单（附件4-27）和一张银行承兑汇票（附件4-28）来财务部找刘菊申请开具发票。经查，刘菊发现武汉神州电器有限公司是新客户，客户资料在合同签订后就交给了财务。刘菊根据订货合同（略）将客户信息输入增值税开票系统，开具增值税专用发票。刘菊套打印出刚刚开具的增值税专用发票，在发票联和抵扣联上加盖公司的

12、“发票专用章”后，将其交给王广龙。刘菊将收到的银行承兑汇票复印后留存复印件，原件交给许岩。许岩收到刘菊交来的银行承兑汇票原件后，首先登记应收票据备查簿，然后将银行承兑汇票原件存于公司保险柜严格保管，待到期时委托开户行办理委托收款。刘菊凭留存的银行承兑汇票复印件、增值税专用发票记账联（附件4-29）和产品出库单进行账务处理。附件4-27附件4-28附件4-29任务4.8.3填制销售产品收到商业汇票业务记账凭证业务摘要：销售产品收银行承兑汇票附件张数：3张会计分录：借：应收票据武汉神州电器 433920.00 贷：主营业务收入TEL遥控器 384000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 499

13、20.00 情境4.9：1月10日，采销部孙君从临沂恒久机电购入的PCD板到货，验收入库，孙君将付款申请单和采购发票、材料入库单（附件4-30附件4-35）交给刘菊审核签字。刘菊审核并确认款项是在两个月后支付，于是将付款申请单原件交给许岩待到期时据以支付货款，付款申请单复印件（代材料请购单）及其附件用于账务处理。附件4-30附件4-31附件4-32附件4-33附件4-34附件4-35任务4.9.1填制采购材料未付款业务记账凭证业务摘要：采购PCD板未付款附件张数：4张会计分录：借：原材料PCD板 151500.00 应交税费应交增值税（进项税额） 19635.00 贷：应付账款临沂恒久机电 1

14、71135.00 情境4.10：孙君同时申请领取一张转账支票，以便去北海壹加壹彩印包装有限公司购买包装箱。付款申请单（附件4-36）手续齐全，许岩安排肖筱填写转账支票并签章，许岩检查转账支票填写无误后将支票正本交给孙君并要求孙君在转账支票领用登记簿(附表4-2，以后支票登记业务不再赘述)上签字，留下转账支票存根，并要求孙君将购货发票联和入库单在下班前送交财务部。孙君如约将购货发票联、抵扣联和入库单（附件4-37附件4-39）在下班前送达财务部。许岩根据留存的转账支票存根和其他采购单据及时对该笔付款业务进行账务处理。附件4-36附件4-37附件4-38附件4-39任务4.10.1签发转账支票支付

15、货款2021 1 10北海壹加壹 ￥1 1 8 6 5 .0 0支付货款贰零贰壹 零壹 壹拾北海壹加壹彩印包装有限公司壹万壹仟捌佰陆拾伍元整 ￥ 1 1 8 6 5 0 0货款任务4.10.3填制采购包装箱以转账支票支付货款业务记账凭证业务摘要：转账支票支付包装箱款附件张数：4张会计分录：借：原材料包装箱 10500.00 应交税费应交增值税（进项税额） 1365.00 贷：银行存款建设银行 11865.00 情境4.11：吴美娟经理审核上述记账凭证。情境4.12：许岩根据审核后的记账凭证登记现金管理日记账。情境4.13：刘菊根据审核后的记账凭证登记各类账簿。（注：手工只登记明细账簿；会计信息系统可暂不登记账簿，而是设置“包含未记账凭证”的账簿查询条件进行账簿查询。后同，不再赘述。）角色分任务编号分任务内容资料吴美娟任务4.11.1审核前述记账凭证吴美娟许 岩任务4.12.1登记现金管理日记账许 岩刘 菊任务4.13.1登记账簿刘 菊