会计基础知识培训课程.pptx

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1、金融服务实施部iSoftStone Technologies Ltd. 2007-05& 会计概述& 会计名词& 业务流程& 典型业务会计基础知识培训会计基础知识培训 目录 记录经济业务发生情况 处理经济业务发生数据 反映企业经营管理成果 提供企业决策发展信息会计基础知识培训会计基础知识培训 会计概述是以货币为主要计量单位，以规定的会计方法对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算和监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。 会计科目 会计分录 会计凭证 会计帐簿 会计报表会计基础知识培训会计基础知识培训 会计名词 会计等式 会计要素 帐户 会计要素指会计对象的基本内容,即资

2、金运动的具体化。会计基础知识培训会计基础知识培训 会计要素指会计主体经济资源的取得、运用、周转和收回等活动。 会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六项。 资产、负债和所有者权益构成资产负债表的基本框架，反映企业的财务状况。 收入、费用、利润构成利润表的基本框架，反映企业的经营成果。会计基础知识培训会计基础知识培训 会计要素 资产是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。 负债是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。 所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，包括企业投资人对企业的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润

3、等。 收入是企业在销售商品或者提供劳务等经营业务中实现的营业收入。 费用是企业在生产经营过程中发生的各项耗费。 利润是企业在一定期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 资产负债所有者权益 收入费用利润会计基础知识培训会计基础知识培训 会计等式描述：会计信息最基本的载体，是对一类经济事项的统称，通过借贷方向增减变化反映财务数据的流动。所谓的借或是贷，是一种复式的计帐方法，它会根据不同性质的会计科目定义增或是减的变化，它只是一种会计上的硬性规定。打个比方，出门逛商场，女友买了一瓶香水，￥300元。你回家后，掏出小本本，夜深人静独自记录：2月14日，支出现金￥300元，为小莉买香

4、水。如果你单独记录花了￥300，不记录买了什么，就是单式记帐，现金和香水可以看作是会计科目，支出可以看作贷，小莉得到香水，得到可以看作借。那么，会计科目是如何分类呢（小莉又要买车了）？会计基础知识培训会计基础知识培训 会计科目 会计基础知识培训会计基础知识培训 会计科目结合会计的六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润可以如下分类资产类：指过去交易或是事项形成的，并且由企业拥有或是控制的，预期会给企业带来经济利益。借（DR）增，贷（CR）减；如：现金、银行存款、原材料、产品成品、长期投资、固定资产、无形资产、应收帐款、预付帐款等（本次所讲均为一级科目，类似帐套默认的科目） v 负债类

5、：和资产正相反，过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务会导致经济利益流出企业。包括企业赊来的借来的，借减贷增，余额一般在贷方v如：短期借款、应付帐款、 预收帐款、 应交税金、应付工资、长期借款等会计基础知识培训会计基础知识培训 会计科目v 权益类：企业所有者在企业资产中享有的经济利益，金额等于资产减去负债的余额，又称净资产。借减贷增；因为资产类要增加如：实收资本、资本公积、股本、利润分配等v 成本类：生产制造耗用的，借增贷减； 如：生产成本、制造费用、 辅助生产成本等会计基础知识培训会计基础知识培训 会计科目v 损益类：主要是收入和支出还有各种费用。花的和赚的，收入类借减贷增，支出类借增贷

6、减； 如：销售收入、投资收 益、其他业务收入、营业外收入；营业费用（产品销售费用）、 管理费用、财务费用、营业外支出、投资损失等 还有一些特殊的如材料成本差异、待摊费用、预提费用等。 帐户是根据会计科目设置的，具有一定的格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。 根据会计科目的内容分类，帐户可分为资产类帐户、负债类帐户、所有者权益类帐户、成本类帐户、损益类帐户五类。会计基础知识培训会计基础知识培训 帐户 帐户的基本经济关系： 期末余额期初余额本期发生额本期发生额本期增加发生额本期减少发生额会计基础知识培训会计基础知识培训 帐户会计基础知识培训会计基础知识培训 帐户按表达的详细

7、程度及作用帐户可分为：分户帐 和总帐（分类帐）总帐会计科目表总帐会计科目表 科目号科目号 名称名称 科目号科目号 名称名称 资产类资产类 负债类负债类 1001 1001 现金现金 2001 2001 应付帐款应付帐款 1002 1002 银行存款银行存款 2002 2002 贷款贷款 1003 1003 办公设备办公设备 所有者权益类所有者权益类 1004 1004 应收帐款应收帐款 3001 3001 实收资本实收资本 1005 1005 其他应收款其他应收款 3002 3002 未分配利润未分配利润 损益类损益类 收收 入入 费费 用用 5001 5001 营业收入营业收入 5101 5

8、101 营业费用营业费用 帐号帐号 分户帐名称分户帐名称1001-01 1001-01 现金现金- -甲出纳甲出纳1001-02 1001-02 现金现金- -乙出纳乙出纳1004-01 1004-01 应收帐款应收帐款-A-A1004-02 1004-02 应收帐款应收帐款-B-B2002-01 2002-01 贷款贷款-A-A2002-02 2002-02 贷款贷款-B-B3001-01 3001-01 实收资本实收资本-A-A3001-02 3001-02 实收资本实收资本-B-B5001-01 5001-01 营业收入营业收入- -硬件硬件5001-02 5001-02 营业收入营业收

9、入- -软件软件5101-01 5101-01 营业费用营业费用- -租金租金5101-02 5101-02 营业费用营业费用- -工资工资会计基础知识培训会计基础知识培训 帐户 总帐1004应收帐款总帐币种：人民币20010801200108012001080520010806+50,000.00 20,000.00 40,000.00 30,000.00 100,000.00+50,000.00+30,000.000.00+100,000.00交易日期 上期余额 本 期 发 生 额 本期余额 借 方 贷 方会计基础知识培训会计基础知识培训 帐户20010801200108012001080

10、520010806结转上期出售IBMPC一台收回7月20日货款出售财务软件 20,000.00 30,000.00 50,000.00+30,000.00+50,000.00+20,000.00+70,000.00交易日期 摘 要 本 期 发 生 额 余 额 借 方 贷 方分户帐1004-01应收帐款-A币种：人民币会计基础知识培训会计基础知识培训 帐户会计基础知识培训会计基础知识培训 会计分录取得某笔资金均有其来源，运用某笔资金均有其去向。描述：反映一笔经济业务发生情况的一组标明 了借贷方向和发生金额的相关会计科目。分类：一借多贷、一贷多借、多借多贷最重要的核心原则：有借必有贷，借贷必相等。

11、v 从银行提取现金10000元： 借：现金 10000 贷：银行存款 10000会计基础知识培训会计基础知识培训 会计分录v 报销差旅费100元： 借：管理费用 100 贷：现金100v 销售产品10000元，客户直接用支票付款： 借：银行存款 11700 贷：产品销售收入 10000 应交税金-增值税-销项1700 二、三级明细会计基础知识培训会计基础知识培训 会计凭证描述：用于填写会计分录的单据，属会计档案。除含有分录信息外，还含有凭证日期、凭证编号、附单据数、责任人等信息。 分类：原始凭证 记帐凭证：收款凭证、付款凭证、 转帐凭证。一、记账凭证的内容一、记账凭证的内容：一般有一般有7项。

12、项。收款凭证收款凭证借方科目：借方科目：银行银行存款存款 2001年4月6日 收字第3号摘要摘要贷方科目贷方科目金额金额记账记账一级科目一级科目 明细科目明细科目 一级科目一级科目明细科目明细科目收到某收到某单位所单位所欠货款欠货款应收账款应收账款 甲单位甲单位50,000.00 50,000.00附件附件1张张记账凭证名称记账凭证名称日期和编号日期和编号经济业务内容摘要经济业务内容摘要会计分录会计分录记账标志记账标志会计主管会计主管记账记账 出纳出纳 复核复核 制证制证有关人员签章有关人员签章所附原始凭证张所附原始凭证张数数大写金额大写金额人民币伍万元整人民币伍万元整会计基础知识培训会计基础

13、知识培训 会计凭证会计基础知识培训会计基础知识培训 会计凭证会计基础知识培训会计基础知识培训 会计帐簿描述：凭证信息根据科目分类整理后的汇总或 明细记录，属会计档案。分类：总帐、日记帐、明细帐、多栏帐举例：v 总 帐：三栏总帐v 日记帐：现金日记帐、银行日记帐v 明细帐：应收帐款明细帐、固定资产明细帐v 多栏帐：管理费用多栏帐、制造费用多栏帐会计基础知识培训会计基础知识培训 会计帐簿会计记帐的过程是： 记分户帐 记会计分录 试算平衡 记总帐 编制财务报表会计基础知识培训会计基础知识培训 会计帐簿年摘要账户名称记账借方贷方月日普通日记账总分类账年凭证号摘要借方金额贷方金额借或贷金额月日会计基础知

14、识培训会计基础知识培训 会计帐簿会计基础知识培训会计基础知识培训 会计报表描述：综合反映企业一定时期财务状况和经营 成果的书面文件，具体出具时，以一个时点为基础编制，属会计档案。分类：v 按编报时间：月报、季报、年报v 按数字内容：个别报表和合并报表v 按服务对象：内部报表和外部报表举例：资产负债表、利润表(损益表)、现金流量表、利润分配表、合并会计报表等会计基础知识培训会计基础知识培训 会计报表三大会计报表的作用：一、资产负债表：反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。它是根据资产、负债、和所有者权益（股东权益）之间的相互关系，按一定的分类标准和一定的顺序，把企业一定日期的资产、负债、所有者

15、权益各项目予以适当的排列，并对日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩后编制而成的。它表明企业在某一特定的日期所拥有或控制的资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。通过该表，可以反映某一日期的负债总额以及结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务；可以反映所有者权益的情况，表明投资者在企业资产中所占的份额；还能够提供财务分析的基本资料，如流动比率（流资/流负）等等。单位名称：甲公司单位名称：甲公司单位：元单位：元资 产资 产行次行次年初数年初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益行次行次年初数年初数期末数期末数流动资产：流动资产：流动负债：流动负债： 货币资金1551,500.

16、00 短期借款46100,000.00 短期投资2- 应付票据4760,000.00 应收票据342,500.00 应付帐款48175,000.00 应收帐款4350,000.00 预收帐款49- 减：坏帐准备51,750.00 其他应付款501,000.00 应收帐款净额6348,250.00 应付工资511,500.00 预付帐款750,000.00 应付福利费527,500.00 其他应收款82,500.00 未交税金5351,000.00 存货9740,000.00 未付利润54- 待摊费用10- 其他未交款 5510,500.00 待处理流动资产净损失11- 预提费用56- 一年内到

17、期的长期债券投资12- 待扣税金57- 其他流动资产13- 一年内到期的长期负债58- 流动资产合计流动资产合计20201,734,750.001,734,750.00 其他流动负债59- 长期投资：- 流动负债合计流动负债合计6565406,500.00406,500.00 长期投资21125,000.00 - 22- 长期负债： - 固定资产：- 长期借款661,000,000.00 固定资产原价242,900,000.00 应付债券67- 减：累计折旧25580,000.00 长期应付款68- 固定资产净值262,320,000.00 其他长期负债75250,000.00 固定资产清理2

18、7- 长期负债合计长期负债合计76761,250,000.001,250,000.00 在建工程28225,000.00 少数股东权益77- 待处理固定资产净损失29- 所有者权益：- 固定资产合计固定资产合计352,545,000.002,545,000.00 实收资本782,500,000.00 无形及递延资产：- 资本公积79- 无形资产36125,000.00 盈余公积80250,000.00 递延资产37145,000.00 未分配利润81140,000.00 递延及无形资产合计递延及无形资产合计4040270,000.00270,000.00 外币报表折算差额82- 其他资产： -

19、 所有者权益合计所有者权益合计85852,893,250.002,893,250.00 其他长期资产41- - 资产总计资产总计45454,549,750.004,549,750.00 负债及所有者权益总计负债及所有者权益总计90904,549,750.004,549,750.00 资产负债表资产负债表 2001 年 1月 3 1日 2001 年 1月 3 1日会计基础知识培训会计基础知识培训 会计报表三大会计报表的作用：二、利润表和利润分配表：利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。它把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算出企业一定时期的净利润（或净亏损）

20、。通过利润表不同时期的比较数字（本月数、本年累计数、上年数）可以分析企业今后利润的发展趋势及获利能力。利润分配表是反映企业一定期间对实现的净利润的分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的附表。它说明利润表上反映的净利润的分配去向。单位名称：甲公司单位名称：甲公司单位：元单位：元项 目项 目行 次行 次本 月 数本 月 数本 年 累 计本 年 累 计 一、产品销售收入 一、产品销售收入1 11,000,000.001,000,000.00 1,000,000.001,000,000.00 减：产品销售成本2500,000.00 500,000.00 产品销售费用3100,000.00 100,000

21、.00 产品销售税金及附加4100,000.00 100,000.00 二、产品销售利润 二、产品销售利润5 5300,000.00300,000.00 300,000.00300,000.00 加：其他业务利润6100,000.00 100,000.00 减：管理费用7170,000.00 170,000.00 财务费用8100,000.00 100,000.00 三、营业利润 三、营业利润9 9130,000.00130,000.00 130,000.00130,000.00 加：投资收益10100,000.00 100,000.00 营业外收入11100,000.00 100,000.0

22、0 减：营业外支出13100,000.00 100,000.00 四、利润总额 14230,000.00 230,000.00 减：所得税1590,000.00 90,000.00 16 五、净利润17140,000.00 140,000.00 利利 润润 表表2000年1 月2000年1 月编制单位：鬃公司2000年度 单位：元项 目行次 本年实际 上年实际一、净利润1加：年初未分配利润2其他转入3二、可供分配利润4减：提取法定盈余公积5提取法定公益金6提取职工奖励及福利基金7提取储备基金8提取企业发展基金9利润归还投资10三、可供投资者分配的利润11减：应付优先股股利12提取任意盈余公积1

23、3应付普通股股利14转作股本的普通股股利15四、未分配利润16利 润 分 配 表会计基础知识培训会计基础知识培训 会计报表三大会计报表的作用：现金流量表是以现金（广义的现金，包括现金等价物。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资）为基础编制的财务状况变动表。反映企业一定期间内现金流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。单位：甲公司单位：甲公司单位：元单位：元项 目项 目行次行次金 额金 额项 目项 目行次行次金额金额一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量 形成自营开发投资支付的现金27 销售商品、提供劳务收到的现金150,000.00 形成合作勘探投资

24、支付的现金28 收到的增值税销项税额和退回的增值税款210,000.00 形成合作开发投资支付的现金29 收到的除增值税以外的其他税费反还310,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期投资所支付的现金3010,000.00 收到的租金410,000.00 权益性投资支付的现金31 与所属单位往来收到的现金5 支付的其他与投资活动有关的现金32 与上级单位往来收到的现金6 现 金 流 出 小 计 现 金 流 出 小 计3310,000.0010,000.00 其他与经营活动有关的现金流入720,000.00 投资活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额3430,000.0030

25、,000.00 现 金 流 入 小 计 现 金 流 入 小 计8100,000.00100,000.00 三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量 购买商品、接受劳务支付的现金910,000.00 国家留成油转入收到的现金35 支付给职工以及为职工支付的现金1010,000.00 国家科研专项拨款收到的现金36 支付的增值税款1110,000.00 吸收权益性投资收到的现金37 支付的所得税款1210,000.00 发行债券收到的现金3850,000.00 支付的增值税销项税额和退回的增值税款13 借款所收到的现金39 与所属单位往来支付的现金14 收到的其他与筹资活动有关的现金4

26、0 与上级单位往来支付的现金15 现 金 流 入 小 计 现 金 流 入 小 计4150,000.0050,000.00 支付的其他与经营活动有关的现金1620,000.00 国家科研专项拨款支付的现金42 现 金 流 出 小 计 现 金 流 出 小 计1760,000.0060,000.00 偿还债务支付的现金43 经营活动产生的现金流量净额 经营活动产生的现金流量净额1840,000.0040,000.00 发生筹资费用支付的现金44二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量 分配股利或利润支付的现金45 收到投资所收到的现金1930,000.00 偿付利息支付的现金4620,0

27、00.00 分得股利或利润所收到的现金20 融资租赁支付的现金47 取得债券利息所收到的现金2110,000.00 减少资本支付的现金48 处置固定资产、无形资产和其他长期投资所收到的现金22 其他与筹资有关的支出49 取得银行存款利息所收到的现金23 现 金 流 出 小 计 现 金 流 出 小 计5020,000.0020,000.00 收到的其他与投资活动有关的现金24 筹资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额5130,000.0030,000.00 现 金 流 入 小 计 现 金 流 入 小 计2540,000.0040,000.00 四、汇率变动对现金的影响额四、汇率变动

28、对现金的影响额52 形成自营勘探投资支付的现金26五、现金及现金等价物净增加额（或减少额）五、现金及现金等价物净增加额（或减少额）53100,000.00100,000.00 现金流量表现金流量表 2000年 12月 2000年 12月会计基础知识培训会计基础知识培训 业务流程原始凭证合格吗？修改/更换审核否是编制会计分录填制会计凭证会计凭证合格吗？审核登记帐簿修改会计分录编制会计报表会计报表期末结帐会计帐簿会计基础知识培训会计基础知识培训 典型业务 日常借款与报销 材料采购业务 成本核算业务 产品销售业务 固定资产业务会计基础知识培训会计基础知识培训 典型业务 借款：员工甲借差旅费1000元

29、： 借：其他应收款-员工甲 1000 贷：现金 1000 报销：发票800，还现金200： 借：管理费用-差旅费 800 现金 200 贷：其他应收款-员工甲 1000会计基础知识培训会计基础知识培训 典型业务 日常借款与报销 材料采购业务 成本核算业务 产品销售业务 固定资产业务会计基础知识培训会计基础知识培训 典型业务 车间新购电脑一台，价值10000元，支票付款： 借：固定资产-电子设备 10000 贷：银行存款 10000 使用年限为5年，残值为400，每月计提折旧（10000-400）/5/12=160 借：制造费用-折旧费 160 贷：累计折旧 160会计基础知识培训会计基础知识培

30、训 典型业务 日常借款与报销 材料采购业务 成本核算业务 产品销售业务 固定资产业务会计基础知识培训会计基础知识培训 典型业务 采购2000元材料一批，支票付款，按实际价入库： 借：原材料 2000 应交税金-应交增值税-进项 340 贷：银行存款 2340 采购2000元材料一批，暂不付款，按实际价入库： 借：原材料 2000 应交税金-应交增值税-进项 340 贷：应付帐款 2340会计基础知识培训会计基础知识培训 典型业务 采购2000元材料一批，按计划价1500入库： 借：原材料 1500 材料成本差异 500 贷：材料采购 2000 发票已到，但货款暂不支付： 借：材料采购 2000

31、 应交税金-应交增值税-进项 340 贷：应付帐款 2340会计基础知识培训会计基础知识培训 典型业务 一个月后用支票付清货款： 借：应付帐款 2340 贷：银行存款 2340 会计基础知识培训会计基础知识培训 典型业务 日常借款与报销 材料采购业务 成本核算业务 产品销售业务 固定资产业务会计基础知识培训会计基础知识培训 典型业务 生产车间领用材料一批，价值1000元： 借：生产成本 1000 贷：原材料 1000 本月发生间接费用500元： 借：生产成本 500 贷：制造费用 500会计基础知识培训会计基础知识培训 典型业务 本月发生直接人工费1000元： 借：生产成本 1000 贷：应付

32、工资 1000 月末产成品入库2200元，留车间在制品300： 借：产成品 2200 贷：生产成本 2200会计基础知识培训会计基础知识培训 典型业务 日常借款与报销 材料采购业务 成本核算业务 产品销售业务 固定资产业务会计基础知识培训会计基础知识培训 典型业务 销售4000元产品一批，客户直接用支票付款： 借：银行存款 4680 贷： 产品销售收入 4000 应交税金-增值税-销项680 销售4000元产品一批，客户暂不付款： 借：应收帐款 -客户A 4680 贷：产品销售收入 4000 应交税金-增值税-销项680会计基础知识培训会计基础知识培训 典型业务 结转此批产品销售成本3000元

33、： 借：产品销售成本 3000 贷：产成品 3000 一个月后客户用支票交来货款： 借：银行存款 4680 贷：应收帐款 4680会计基础知识培训会计基础知识培训休息一会银行会计知识培训银行会计知识培训 目录& 银行会计概述& 银行会计科目& 银行会计名词解释& 银行会计业务流程& 银行会计典型业务 银行的主要经济活动就是经营货币，即吸收存款和发放贷款。存款是银行的负债，贷款是银行的资产。银行会计知识培训银行会计知识培训 概述银行实体银行实体所有者所有者雇员雇员客户客户（购货商）（购货商）提供劳务提供劳务投资投资客户客户（供应商）（供应商）撤资撤资分红或上缴利润分红或上缴利润支付薪金支付薪金贷

34、款贷款 提供服务提供服务支付利息、支付利息、手续费手续费 存款存款支付利息支付利息还有运营所产还有运营所产生的成本：杂生的成本：杂费、租金、水费、租金、水电费等。电费等。银行会计知识培训银行会计知识培训 银行会计科目表表 内内 1、资产类 2、负债类 3、所有者权益类 4、 损益类 （1）收入 （2）费用表表 外外 表外科目 1 1、表内科目、表内科目 指反映在财务报表上的会计科目。银行的资金活动必然影响表内科目的变化。 2 2、表外科目、表外科目 指不反映在财务报表上的会计科目。银行的资金活动会产生一些与资金活动有关联，但不直接影响银行资金变化的交易记录。一般设置重要空白凭证、有价证券、抵押

35、品等表外科目反映这些记录的发生。 表外科目的会计记帐不需遵循“有借必有贷”的记帐原则，因其发生的交易只涉及单方。银行会计知识培训银行会计知识培训 银行会计名词 3 3、对帐单、对帐单 银行为方便客户详细了解其帐户的资金来源和运用情况而编制的分户帐交易清单。一般只对开设支票帐户和卡帐户的客户提供对帐单。 4 4、一记双讫、一记双讫 根据会计方程式，所有的银行资金活动必然涉及双方帐户，为确保所有的会计交易均被记录，设计计算机处理会计记录时通常采用“一记双讫”的办法，即发生一笔资金交易同时记借贷双方的帐户。银行会计知识培训银行会计知识培训 银行会计名词 手工处理流程：银行会计知识培训银行会计知识培训

36、 业务流程客户提交存款凭证柜员收取现金记现金帐记分户帐和存款凭证发放客户回单和存款凭证柜员编制会计分录试算平衡记录总帐客户提交存款凭证柜员收取现金记现金帐、分户帐、会计分录发放客户回单和存款凭证计算机试算平衡记录总帐银行会计知识培训银行会计知识培训 业务流程 计算机处理流程：银行会计知识培训银行会计知识培训 典型业务 采购2000元材料一批，支票付款，按实际价入库： 借：原材料 2000 应交税金-应交增值税-进项 340 贷：银行存款 23401、客户甲拿人民币现金5000元到柜员A处要求存入活期 储蓄存折。 记分户帐： 借：柜员A现金尾箱帐户 人民币5000元 贷：活期储蓄存款甲帐户 人民

37、币5000元 记会计分录： 借：1001现金 人民币5000元 贷：2101活期储蓄存款 人民币5000元 银行会计知识培训银行会计知识培训 典型业务2、客户甲到柜员A处要求从活期储蓄存折取人民币现金 1000元。 记分户帐： 借：活期储蓄存款甲帐户 人民币1000元 贷：柜员A现金尾箱帐户 人民币1000元 记会计分录： 借： 2101活期储蓄存款 人民币1000元 贷： 1001现金 人民币1000元 银行会计知识培训银行会计知识培训 典型业务3、银行发放人民币50万元贷款给活期存款户乙单位。 记分户帐： 借：贷款帐户乙单位 人民币50万元 贷：活期存款户乙单位 人民币50万元 记会计分录

38、： 借： 1201商业贷款 人民币50万元 贷：2001活期存款 人民币50万元 银行会计知识培训银行会计知识培训 典型业务4、客户乙单位到柜员A处要求从活期存款户取人民币现金30万元。 记分户帐： 借：活期存款户乙单位 人民币30万元 贷：柜员A现金尾箱帐户 人民币30万元 记会计分录： 借： 2001活期存款 人民币30万元 贷：1001现金 人民币30万元 银行会计知识培训银行会计知识培训 典型业务5、客户甲到深圳工行柜员A处要求从其活期储蓄帐户取款人 民币2000元转到深圳工行B帐户。 记分户帐： 借：活期储蓄甲存款户 人民币2000元 贷：通存通兑帐户 人民币2000元 记会计分录： 借： 2101活期储蓄存款 人民币2000元 贷：4661通存通兑 人民币2000元 银行会计知识培训银行会计知识培训 典型业务6、客户张明拿人民币3000元到深圳工行柜员A处要求开设活期储蓄存款帐户。 记分户帐： 借：柜员A现金尾箱帐户 人民币3000元 贷：活期储蓄存款帐户张明 人民币3000元 同时记表外：贷：柜员A重要空白凭证-存折 人民币1元 记会计分录： 借： 1001现金 人民币2000元 贷： 2101活期储蓄存款 人民币2000元 贷：101重要空白凭证 人民币1元 结束 谢谢大家！