企业内部会计控制分析(8篇)(共27423字).doc

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1、企业内部会计控制分析(8篇)(共27423字)摘要：随着信息技术应用领域的拓宽，国有企业的会计工作中也开始利用此项技术，促使会计工作效率显著提升，但与此同时，也出现了一些新的问题，导致国有企业的会计工作受到一定的影响。本文以信息化环境为背景，分析了国有企业会计内部控制中存在的问题，并提出了相应的强化措施。关键词：信息化环境；国有企业；内部会计控制一、前言在国有企业发展的过程中，会计工作有着十分重要的作用。现如今，会计工作的开展已经离不开信息技术，通过信息技术，促使会计工作快速的发展，但由于应用的时间还比较短，应用过程中还存在一定的问题，内部控制的开展可有效的保证会计工作的质量，提升会计信息的真

2、实性，因此，信息化背景下，国有企业会计工作发展中首要的工作就是建立完善的内部控制体系。二、国有企业内部会计控制存在的问题1、缺乏完善的控制环境内部控制环境不完善主要体现在两个方面：第一，企业缺乏完善的治理结构，当前，在大部分的国有企业中，董事会的成员就是公司的管理人员，由此一来，董事会所具备的监督管理人员的职能形同虚设，致使管理层的权力过大，部分管理人员为了一己私利，以权力控制会计工作，影响企业的发展1；第二，内部控制专业的人才比较少，在当前国有企业的内部控制体系中，受到企业领导不重视等因素的影响，内部控制体系建设不完善，而且人员配备方面也比较差，专业人才数量非常少，限制了内部控制作用的发挥。

3、2、控制的意识淡薄对于内部会计控制工作，国有企业并未形成正确的认识，再加上国有企业原有体制的影响，导致内部会计在实际实施的过程中，困难重重。随着国有企业的发展，信息化内部控制已经基本的建立了管理制度，在执行各项制度时，力度不足的问题比较严重，影响了信息化会计系统的运行，降低会计信息的质量。3、会计信息系统的风险性比较高在信息化环境下，国有企业的会计工作也开始利用信息技术处理，通过计算机，开展核算等各项财务工作。仅仅依靠计算机并无法进行会计工作，还需要在计算机中安装相应的财务软件，利用财务软件的各项功能，完成会计工作，然而国有企业在利用信息技术进行会计核算时，信息的安全性比较差，经常会出现信息损

4、坏、丢失等问题，影响会计信息的完整性，而且在使用财务软件的过程中，会计工作人员的安全意识比较差，导致信息化会计系统存在比较高的风险性。4、监督评价机制不健全会计内部控制的实施还需要接受有关部门的监督与评价，而当前的情况是监督评价机制并不健全。在监督机制方面，国有企业的内部审计工作独立性比较差，而且尚未建立起信息化审计系统，导致内部审计无法有效的发挥监督作用；而在评价机制方面，现阶段，绝大多数国有企业并未建立相应的评价机制，从而导致企业并不了解内部控制的实施效果。三、加强国有企业内部会计控制的措施1、建立完善的内部控制环境首先，完善国有企业的治理结果，将董事会与管理层之间实现真正的分离，同时，强

5、化董事会对管理层的监督功能，明确各个董事会成员的职责，加强监督的效果，保证会计信息的质量。其次，建立完善的监事会，在监事会队伍中，不止包含具有参与监督动机的人员，还需要包含利益相关者，从而充分的发挥监事会的作用2。最后，组建高素质的内部控制队伍，国有企业应公开选拔会计人才，提升会计队伍的综合素质，同时，引入竞争机制，提升会计人员工作的积极性，加强对现有会计人员的培训，提升会计人员的专业技能及综合素质，提升内部控制的效果。2、提升内部控制的意识首先，提升管理者的内部控制意识，可组织企业管理者定期进行学习，让企业管理者充分的认识到内部控制的作用，从而在内部控制意识的指导下，更新自身的管理理念，提升

6、企业的管理水平，强化会计信息的质量。其次，建立并落实内部会计控制制度，企业的管理者认识提升之后，应该依据企业会计工作的实际情况，建立健全的控制制度，构建时，以原有的制度为基础，通过优化、修订、增加，保证制度的完善性，制度建立完成之后，需要在企业内部认真的贯彻落实，并对制度落实的情况进行定期或不定期的评价，提升落实的效果。3、加强风险管理国有企业在建立信息化会计系统时，存在的风险比较多，一是来源于系统本身，二是来源于系统使用人员。为了避免风险所带来的影响，应该在内部会计控制中加强风险管理3。首先，加强系统的风险管理，在计算机使用的过程中，营造良好的机房环境，并做好硬件备份工作，保证会计信息的完整

7、性，同时，还需要加强对财务软件的管理，对企业所用的财务软件安全性进行充分的分析与考虑，安装与使用时，严格按照说明或开发商指导进行，并做好安全防护措施，降低风险发生的可能。其次，加强使用人员的风险管理，系统的使用人员主要是指会计人员，通过培训，提升会计人员的安全意识，保证操作的安全性。4、健全监督评价机制明确内部审计在内部会计控制中的作用，强化内部审计的功能，加强内部审计的监督，保证会计信息的质量。同时，结合企业会计工作的实际以及企业的情况，建立完善的评价机制，对内部控制的实施效果进行科学的评价，依据评价效果，适当的调整控制措施，提升控制效果。四、结论只有对会计信息化条件下的企业内部控制进行深入研究，才能使得企业内部控制制度不断的调整、改善，真正做到保证企业会计数据的可靠性和真实性，提高企业的经济效益，保证社会主义市场经济的正常运行。参考文献1杨鸽.探讨会计信息化背景下企业内部控制J.现代经济信息,2010,21:126.2文勇.基于管理信息化环境的企业会计实时控制研究J.财会通讯,2011,31:124-126.3柳秀娟.基于会计信息化背景下完善企业内部控制的措施J.中国新技术新产品,2011,23:218.第 5 页 共 5 页