2019山东春季高考财会类专业知识试题二模 .doc

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1、2019年春季高考第二次模拟考试财经类专业知识试题本试卷分第卷（选择题）和第卷（非选择题）两部分。满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。第卷（选择题，共100分）一、单项选择题（本大题共50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并填涂在答题卡上）1. 甲公司2018年5月31日A商品的账面价值50万元，同期市场销售价格为48万元，估计销售该商品需要发生销售费用等相关税费3万元。该种商品按可变现净值计价金额为（ ）A47万元 B.51万元 C.45万元 D.48万

2、元2. 下列经济业务发生后，使资产和权益总额增加的项目是（ ）A.收取外单位货款 B.收到投资者投人的专利权C.将资本公积转增资本 D.从净利润中提取盈余公积3. 记账凭证汇总表账务处理程序的缺点是（ ）A.能反映账户间的对应关系 B.增加了登记总分类账的工作量C.不便于检查核对账目 D.不便于进行试算平衡4. 出纳人员登记银行存款日记账的依据不包括( )A.现金收款凭证 B.现金付款凭证 C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证5. 三栏式明细账的登记依据不可能的是( )A.记账凭证 B.所附的原始凭证 C.所附的原始凭证汇总表 D.所附的购销合同6. 下列关于结账的说法正确的是（ ）A.

3、年度终了结账后必须更换所有的账薄B.只需结出各种账簿的期末余额即可 C.年结时，部分总账账户应当结出全年发生额和年末余额D.年结时，需要结计本年累计的，除在摘要栏注明“本年累计字样外,还应在该行下面画两条通栏红线7. 下列账户的明细账，可在借贷双方栏目下分别设置多栏的是( )A.制造费用 B.本年利润 C.其他业务收入 D.生产成本8. 下列各项中属于收人的是（ ）A. 销售商品收人B.罚款所得C.实收资本D.捐赠所得9. “研发支出”科目按所归属的会计要素分类,属于( )A.负债B.资产C.所有者权益 D.成本10. 差旅费报销单按填制的手续及内容分类，属于原始凭证中的（ ）A. 一次凭证B

4、.累计凭证 C.汇总凭证D.专用凭证11. 下列关于实物资产清查方法的表述中不正确的有（ ）A.实物资产常用的清查方法有实地盘点法、技术推算法和函证法B.实地盘点法是指通过点数、过磅、量尺等方法来确定实物资产实有数量C.技术推算法是指利用技术方法对财产物资的实存数进行推算D.技术推算法只适用于成堆量大而价值又不高，难以逐一清点的财产物资的清查12. 按照企业会计准则的规定，以下表述中正确的是( ).A.费用导致经济利益的流出，最终导致所有者权益减少B.损失导致经济利益的流出，属于会计准则定义的“费用”C.生产费用属于费用，期间费用属于损失D.利得导致经济利益的流人，属于会计准则定义的“收人”1

5、3.下列各项中，不属于所有者权益类科目的是（ ）A.实收资本 B.资本公积 C.销售费用 D.盈余公积14.下列各项中，应计入长期待摊费的是（ ）A.生产车间固定资产日常修理支出 B.生产车间固定资产更新改造支出 C.经营租赁方式租入固定资产改良支出 D.融资租赁方式租入改良支出15.企业管理部门领用材料10 000元，在填制记账凭证时，将借方科目记为“生产成本”,未登记人账，应采用的更正方法是( )A.划线更正法 B.红字更正法 C.补充登记法 D.重填记账凭证16. 试算平衡中余额平衡法的理论基础是（ ）A.有借必有贷，借贷必相等 B.收入费用=利润 C.资产=权益 D.复式记账17.下列

6、不属于账账核对的是( )A.将总账与其所属的明细账进行核对B.将“库存现金日记账”的期末余额与库存现金总账的期末余额进行核对C.将“银行存款日记账”的期末余额与银行转来的对账单的余额进行核对D.将财会部门财产物资明细账的期末余额与相应财产物资保管部门的明细账核对18.企业撤销、合并前对财产物资的清查属于( )A.局部清查和不定期清查 B.全面清查和定期清查C.局部清查和定期清查 D.全面清查和不定期清查19. 以记账凭证为依据，按有关账户的贷方设置，按借方科目归类的是( )A.汇总收款凭证 B.汇总转账凭证 C. 原始凭证汇总表 D.科目汇总表20. 下列各项中，可以采用除9法查找错误的有(

7、)A.将应收账款借方的5000元误记为贷方B.将应收账款借方的5000元误记为500元C.漏记一笔应收账款5000元 D.重记一笔应收账款5000元21. 甲公司发出原材料委托乙公司代为加工成应税消费品A,收回后直接出售，已知原材料的计划成本为2000元，材料成本差异率为1%,支付往返运费共500元,收到运费专用发票，支付加工费1000元,增值税税率16%,消费税税率10%，无受托方同类消费品价格，委托加工物资的实际成本为( )A.3853.33元 B.3920元 C.3520元D.3855.56元22.仓库建设工程领用原材料,应（ ）A.借记“在建工程”，贷记“原材料”B.借记“在建工程”,

8、贷记“原材料”,“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”C.借记“在建工程”，贷记“原材料”，同时借记应交税费-应交增值税(进项税额)”贷记“应交税费-待抵扣进项税额”D.借记“在建工程，贷记“原材料”,同时借记“应交税费一待抵扣进项税额”贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”23. 甲公司购人一项财务软件用于企业财务部,甲公司将此软件作为无形资产核算。企业计提摊销时应计人的会计科目是（ ）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.其他业务成本24. 某企业年末“材料采购”账户余额为100 000元，“原材料”账户余额为900 000元，“生产成本”账户期末余额为200 000元，“工程物

9、资”账户余额为300 000元，材料成本差异”贷方余额为100 000元,则企业年末资产负债表中“存货”项目的金额是（ ）A.1 000 000元 B.1 500 000元 C.1 100 000元 D.1 300 000元25.对于使用寿命有限的无形资产摊销，应当（ ）A.自可供使用的当月起开始摊销，处置当月不再摊销 B.自可供使用的当月的下月起开始摊销，处置当月不再摊销 C.自可供使用的当月起开始摊销，处置当月也应摊销 D.自可供使用的当月的下月起开始摊销，处置当月也应摊销26.下列不可以作为经济法律关系客体的是（ ）。A.房屋 B.经济决策行为 C.非专利技术 D.阳光27.根据物权法律

10、制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的财产是（ ）。A.应收账款 B.集体所有的土地使用权 C.依法可以转让的股权 D.建设用地使用权28.对著作权的继承，是对（ ）的继承。A.著作人身权 B.著作财产权 C.著作人身权和财产权 D.对文化遗产29.某中外合资经营企业的投资总额为1200万美元，根据中外合资经营企业法律的规定，该中外合资经营企业的注册资本不得低于（ ）万美元。 A.500 B.480 C.450 D.40030.甲公司于2018年2月15日提出商标注册申请，商标局于2018年5月5日作出初审公告，且公告期间无异议。根据商标法的规定，甲依法可以取得商标专用权的时间是（

11、 ）。 A.2018年8月5日 B.2018年5月5日 C.2018年4月5日 D.2018年2月5日31.甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同的要约信函，3月8日，乙收到该要约信函，3月10日，乙尚未作出答复，又收到甲声明该要约作废的传真，根据合同法的规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于（ ）。 A.要约撤回 B.要约撤销 C.要约生效 D.要约失效32.某商店销售食品缺斤少两，该商店侵犯了顾客的（ ）。A.保障安全权 B.自主选择权 C.公平交易权 D.监督批评权33.2018年3月10日甲以其不动产为抵押，与乙签订为期1年的借款合同。2019年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的

12、与丙签订买卖合同，甲得知后对此表示反对。按照法律规定，乙丙双方所签订的合同在效力上属于（）。A.有效合同B.无效合同 C.可撤销合同 D.效力待定合同34.根据合伙企业法的规定，普通合伙企业下列行为中，无须经全体合伙人一致同意的是（ ）。A.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额B.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额（合伙协议未约定）C.合伙人处分在合伙企业的不动产（合伙协议未约定）D.改变合伙企业名称（合伙协议未约定）35.根据担保法的规定，下列各项中，可以为合同债务人的债务履行作保证人的是（ ）。A.财政局 B.公司销售部 C.企业 D.残疾人联合会36.下列描述正确的是（

13、 ）A.中央银行的非国有股东有权参与中央银行的决策和管理B.证券买卖业务既是中央银行的负债业务之一，又是一种有效的调控手段C.货币发行业务是中央银行的资产业务D.中央银行经营证券业务的目的不在于盈利，而在于调剂资金供求，调节货币供应量37.金铸币和银铸币都规定为本位币，并规定有固定兑换比率，但国家规定金币可以自由铸造，银币不允许自由铸造，这就决定了银币在现实流通中无法起到本位币的作用，这是（ ）的特点A.金币本位制 B.银本位制 C.跛行本位制 D.双本位制38.商业银行的（）职能，实现了资金的间接融通，充当了社会资金闲置方与需求方的融资中介。A.信用中介 B.支付中介 C.信用创造 D.金融

14、服务39.下列伦敦外汇市场收盘价中，采用直接标价法的是（ ）A.1英镑=1.48美元 B.1英镑=9.86人民币 C.1英镑=160.67日元 D.1美元=0.68英镑40.从货币经营业发展为银行业的标志是（ ）A.出现货币保管业务 B.出现货币兑换业务 C.信用业务成为主要业务 D.出现存款41.下列关于通货膨胀的说法正确的是（ ）A.货币过度供给所引起的货币贬值是通货膨胀的直接原因B.通货膨胀可以分为需求型、成本型和超级通货膨胀C.通货膨胀的危害之一是导致进口减少，出口产品成本降低D.实施宽松的货币政策可以有效的治理通货膨胀42.（ ）的产生标志着一个国家信用制度的发展与完善。A.商业信用

15、 B.银行信用 C.国家信用 D.消费信用43.下列不属于非政策性银行形式的是（ ）A外汇银行 B.住房贷款银行 C.投资银行 D.不动产抵押银行44.有担保、风险小、期限短、交易量大、操作灵活等是（ ）的特点。A.同业借款 B.大额可转让定期存单 C.回购协议借款 D.再贴现45. 张丽向商业银行存入50000元，若3年期定期存款利率为年息5厘，请利用复利法计算张丽存满3年的实得利息额（ ）A.7881.25元 B.57881.25元 C.7500元 D.57500元46.按（ ）分类，税收分为直接税和间接税A税收管理和使用权限 B税负是否转嫁 C税收征管范围 D计税标准47根据土地增值税法

16、律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。A.出租房屋 B.代建房屋 C.企业之间交换房屋 D.评估房屋48. 居民企业甲公司向非金融企业乙公司借款，2018年度按照借款合同约定的利率10%支付利息7万元。金融机构同期贷款利率为6%，不考虑其他因素，甲公司在计算2018年度企业所得税所得额时准予扣除的贷款利息是（ ）万元。A 0.42 B 4.2 C 2.8 D 以上都错49 .2019年4月10日，购入乘用车1辆，不含税价格20万元。已知该型车的车船税为600元/年，则本年度应纳车船税（ ）元A 600 B 450 C 400 D 以上都错50.M公司位于青岛市市北区，20

17、18年度拥有的房产账面原值1000万元，已提折旧200万元。税务部门规定的房产税扣除比例为20%，该公司2018年度应纳房产税（ ）万元。A 12 B 9.6 C 7.68 D 76.8第卷（非选择题，共100分）二、计算题（本大题 3个小题，每小题10分，共30分，要求写出计算过程，计算结果保留两位小数）1（10分）中国公民刘教授2019年每月工资薪金收入16000元，当地核定的社会保险和住房公积金月缴费工资基数为10000元，个人缴存比例：基本养老保险8%；基本医疗保险2%；失业保险0.5%；住房公积金12%。刘教授本人为独生子女，父母年龄均超过60周岁，刘教授夫妻有一独生子在某大学硕士研

18、究生在读，夫妻约定由刘教授扣除子女教育费；另外，刘教授在2019年度还取得了下列收入：（1）取得某科技公司给与的劳务报酬收入5000元；转让自己拥有的一项专利使用权取得收入40000元；取得某出版社发表作品收入10000元。（2）本年度的家庭存款利息9000元，非上市公司股息红利3000元，国债利息1000元，上市公司股票股息红利4000元（该股票持有时间9个月）（3）将自有闲置住房出租一个月，获得租金收入5000元，支付相关不含增值税税费100元，本月房屋修缮费1050元。上述费用均已取得合法凭证。（4）转让自有店铺用房一处，取得收入200万元，原值150万元，取得合法票据的相关税费3万元（

19、含增值税2万元）。（5）购买彩票得奖10万元，为购买彩票花费现金200元，支付领奖差旅费1200元。计算：（1）刘教授2019年综合所得应纳个人所得税额（2）刘教授利息、股息红利所得应纳个人所得税额（3）刘教授住房租金收入应纳个人所得税额（4）刘教授转让房产应纳个人所得税额（5）刘教授彩票中奖应纳个人所得税额综合所得个人所得税税率参考表级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36000元的3%02超过36000元至144000元的部分10%25203超过144000元至300000元的部分20%169202.（10分）甲酒业公司为增值税一般纳税人，2019年4月份发生下列业务：（1）从农业生

20、产者购入粮食用于生产粮食类白酒，收购发票载明收购价5万元。（2）将价值4万元的粮食发给乙酒厂委托其加工粮食类白酒0.6吨，按合同约定支付不含增值税加工费0.8万元，已取得增值税专用发票。乙企业无同类白酒销售价。（3）将加工收回的白酒全部销售，取得不含增值税售价10万元，另外收取包装物押金2320元已知：增值税抵扣凭证已经认证通过，粮食类白酒的消费税比例税率20%，定额税率为0.5元/500克，本题的计算以万元为单位。计算：乙企业代收代缴的消费税额 甲企业销售白酒应纳消费税额 甲企业本月应纳增值税额3. .(本小题10分)海诚公司2015年6月1日购入设备一台，原值40 000元，预计净残值率为

21、4%，预计使用年限为4年。 要求:(1) 采用年数总和法计算2015年折旧额。(2)采用直线法计算2016年折旧额。(3)采用双倍余额递减法计算2017年折旧额。三、业务题（本大题5个小题，共50分，除“应交税费”、“实收资本”、“利润分配”、“盈余公积”、“交易性金融资产”账户必须写出明细账户外，其他账户不做要求）1. (本小题8分)华硕公司是由A、B两公司共同投资设立,2018年有关所有者权益的部分经济业务如下:(1)1月10日,收到A、B两公司投资，其中A公司出资1 000 000元人民币存人华硕公司账户，B公司以厂房投资,经双方确认价值为600 000元,(公允价值相同)，相关手续已办

22、妥。(2)8月20日,C公司以原材料出资,开具增值税专用发票注明价款为600 000元,增值税额为96 000元,要求占有华硕公司20%的股份,经协商同意。(3)12月31日,年末净利润为500 000元,按10%提取法定盈余公积，并经过股东大会决定同意按15%提取任意盈余公积。(4)12月31日,经股东大会决定,将资本公积200 000元按股份份额转增资本。要求：根据相关业务作出会计分录。2（本题14分）天龙公司为增值税一般纳税人,增值税率为16%，原材料按实际成本核算。2018年7月份发生部分经济业务:(1)2日，采购A材料500千克，收到对方开来增值税专用发票注明价款为60 000元,增

23、值税9600元，材料收到验收入库，开出一张银行汇票支付货款。 (2)5日，采购B材料400千克，对方为小规模纳税人开出增值税普通发票，金额为40 000元，增值税1 200元。材料验收人库，货款尚未支付。（现金折扣条件2/10,1/20,N/30）(3)8日，采购C材料1000千克,收到对方开来增值税专用发票注明价款为100 000元,增值税16 000元，材料尚未入库，货款尚未支付。（4）10日，上述材料验收入库，经查短缺100千克的C材料,其中40千克为对方少发货,60千克运输公司包赔。（5）13日，以银行电子汇兑方式支付B材料的购货款。（6）21日,之前开出一张 面值为58 000元的银

24、行承兑汇票到期,因公司资金周转出现问题，无法支付。（7）31日,结转本月多交的增值税5 400元。要求：根据相关业务作出会计分录。3. （本小题7分)海信公司2018年发生部分经济业务如下:(1)该公司对采购部门实行定额备用金制度,1月1日采购员预借备用金3 000元。（2）1月10日报销采购办公用品费1 200元。(3)1月20日收到外公司预付购货款5 000元存人银行。(本公司因预付、预收业务不多未设立相关会计科目)(4)1月31日,因业务需要，租人生产车间一幢，每月需支付租金30 000元,计提当月应付租金。(5)1月31日，出纳在清点现金时发现短缺100元，经批准由出纳个人包赔。(6)

25、1月31日,在发放工资时，一名职工因休假未能按时领取工资2500元，重新收回。要求:根据上述业务编制会计分录。4. （本题11分)海浪公司为增值税一般纳税人企业，适应企业所得税率25%，2018年12 月份有关固定资产发生的部分经济业务如下:(1)在年末资产清查中发现车间缺少一台电机，该电机原值为6 000元，已提折旧4500元，经批准转作企业损失(假定在处理过程中不考虑税费)。(2)收到捐赠的设备一台,对方开具增值税发票，注明价款8000元，税款1280元，发生运输费用，收到运输增值税专用发票,注明价款400元,税款40元，以银行存款支付运费。(3)将车间一台不需要的设备原值40000元，已

26、提折旧10000元，已提减值准备5000元，对外出售，开出增值税专用发票，注明价款为30 000元，税款4 800元，款项收存银行，并以银行存款支付拆装清理费500元。要求:根据相关业务作出会计分录。5.（本题10分） 2018年5月1日，乙公司购入B公司发行的公司债券,支付价款26 000 000元（其中包括已到付息期但尚未领取的债券利息500 000元），另支付交易费用300 000元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为18 000元，通过投资专用存款账户支付。该笔B公司债券面值为25 000 000元，公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2018年5月10日，乙公司收到该笔债

27、券利息500 000元存入投资专用存款账户。2018年6月30日，乙公司购买的B公司债券的公允价值为26 700 000元。2018年12月11日，乙公司购买的B公司债券的公允价值为25 800 000元。2019年3月15日，乙公司出售了所持有的全部B公司债券售价为35 500 000元，款项收到存入投资专用存款账户。不考虑相关税费和其他因素，根据上述经济业务做出相关会计分录。四、综合运用题（本大题2个小题，共20分）1. (本小题10分)1.甲股份有限公司董事会由11名董事组成。2018年12月10日，公司董事长张某召集并主持召开董事会会议，出席会议的共有8名董事，另有3名董事因事请假。董

28、事会会议讨论的下列事项，经表决有6名董事同意而获通过：鉴于公司董事会成员工作任务加重，决定给每位董事会成员涨工资30；鉴于监事会成员中的职工代表李某生病，决定由本公司职工张某参加监事会；决定将公司财务科升格为财务部，并面向社会公开招聘3名会计人员；鉴于公司的净资产额已达到2500万元，制定了发行公司债券100万元的方案。要求：（1）甲公司董事会会议的召开和表决程序是否符合法律规定？请说明理由。（2）甲公司董事会通过的事项有无不符合法律规定之处？请分别说明理由。2海诚公司为增值税一般纳税人企业，适应税率16% ,2018年12月份发生下列业务,企业所得税率为25% ,根据下列业务,编制当月利润表

29、。(1)向小规模纳税人销售产品,开具增值税普通发票,价税合计款为232000.00元。(2)报废机器设备一台,原值50000元，已提折旧47000元。(3)出售不需要设备一套， 原值80000元,已提折旧45000元，已提减值准备5000元，出售取得收入40000元(不考虑增值税)(4)经营租人办公设备一套， 每月支付租金4000元(5)销售部门业务员,报销差旅费2400元，以现金支付。(6)计提无形资产减值准备20000元。(7)扣除出租包装物损坏押金收入2436元(含税)。(8)生产车间维修发生费用15000元。(9)结转当月销售产品成本140000元。(10)计提当月应纳所得税(假定无其

30、他调整事项)。利润表编制单位:海诚公司 2018年12月项目本期金额上期金额(略)一、营业收入减:营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用资产减值损失加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益资产处置损益(损失以“一”号填列其他收益二、营业利润加:营业外收入减:营业外支出三、利润总额减:所得税费用四、净利润青岛市2019年春季高考第二次模拟考试财会类专业知识试题参考答案一、单项选择题（100分）12345678910CBCADDBADC11121314151617181920AACCD CCDBB21222324252627282930D D A C ADDBAA313233

31、34353637383940BCBACDCADC41424344454647484950ABBCABCBBB二、计算题（30分）1. (10分) 1 （1）全年减除费用：60000元；专项扣除=10000*（8%+2%+0.5%+12%）*12=27000(元)-1分专项附加扣除=赡养老人24000+子女教育12000=36000（元）-1分综合所得额=16000*12+5000*(1-20%)+40000*（1-20%）+10000*（1-20%）*70%-60000-27000-36000=110600（元）-2分综合所得应纳个人所得税=110600*10%-2520=8540（元）-2分

32、（2）利息、股息红利所得应纳个税额=3000*20%+4000*50%*20%=1000（元）-1分（3）住房租金收入应纳个税额=（5000-100-800）*（1-20%）*10%=328（元）-1分（4）转让房产应纳个人所得税额=200-150-（3-2）*20%=9.8（万元）-1分（5）彩票中奖应纳个人所得税额=10*20%=2（万元）-1分2. （10分）代收代缴的消费税=【（4+0.8+0.6100020.510000）/（1-20%）】20%+0.6100020.510000=1.275（万元）-3分甲销售白酒应纳消费税=【10+0.232（1+16%）】20%+0.610002

33、0.510000-1.275=2.1-1.275=0.825（万元）- -4分销项税额=【10+0.232（1+16%）】16%=1.632（万元）-1分进项税额=512%+0.816%=0.728（万元）-1分应纳税额=1.632-0.728=0.904（万元）-1分3.(10分)评分标准：算式写对,结果算错扣1分。如果采用其他算法，只要正确，不扣分。文字不作要求。（1）年数总和法 2015年折旧额=40000 (1 -4%) (4/10)/2 =7680（元）（3分）(2)直线法:2016年折旧额= (40 000 - 40 000X 4% )/4=9600（元）（2分） (3)双倍余额递

34、减法 2015年7月至2016年6月=40000X50%=20000（元）（1分）2016年7月至2017年6月=（4000020000）X50%=10000（元）（1分）2017年7月至2018年6月=（40000200001000040000X4%）/2=4200（元）（1分）2017年折旧额=10000/2+4200/2=7100（元）（2分）三、业务题（共50分）评分标准：要求明细科目没写或者写错扣1分，账户名称、金额、记账方向错一处不得分。1.（1）借：银行存款 1 000 000固定资产 600 000贷：实收资本A公司 1 000 000 B公司 600 000 2分（2）借：原

35、材料 600 000 应交税费应交增值税(进项税额) 96 000 贷：实收资本c公司 400 000 资本公积 296 000 2分（3）借：利润分配计提法定盈余公积 50 000 计提任意盈余公积 75 000 贷：盈余公积法定盈余公积 50 000 任意盈余公积 75 000 2分（4）借：资本公积 200 000 贷：实收资本A公司 100 000 B公司 60 000 C公司 40 000 2分2. （1）借：原材料 60 000 应交税费应交增值税（进项税额） 9 600贷：其他货币资金 69 600 2分（2）借：在途物资 41200贷：应付账款 41200 1分（3）借：在途物

36、资 100 000 应交税费应交增值税(进项税额） 16 000 贷：应付账款 116 000 2分（4）借：原材料 90 000 待处理财产损溢 10 000 贷：在途物资 100 000 2分借：应付账款 4 640 其他应收款 6 960 贷：待处理财产损溢 10 000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 1 600 2分（5）借：应付账款 41200贷：银行存款 40788 财务费用 412 2分（6）借：应付票据 58 000贷：短期借款 58 0001分（7）借：应交税费未交增值税 5400贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）5400 2分3. （1）借：其他应收款 3 00

37、0 贷：库存现金3 000 1分（2）借：管理费用1 200贷：库存现金1 200 1分（3）借：银行存款5 000 贷：应收账款5 000 1分（4）借：制造费用 30 000贷：其他应付款 30 000 1分（5）借：待处理财产损溢 100贷：库存现金100 1分借：其他应收款100贷：待处理财产损溢100 1分（6）借：库存现金2 500贷：其他应付款2 500 1分4. （1）借：待处理财产损溢 1 500 累计折旧 4 500 贷：固定资产6 000 2分借：营业外支出 1 500贷：待处理财产损溢 1 500 1分（2）借：固定资产 8 400 应交税费应交增值税(进项税额) 1

38、320 贷：营业外收入9 280 银行存款440 2分（3）借：固定资产清理 25 000 累计折旧 10 000 固定资产减值准备5 000 贷：固定资产 40 000 2分借：银行存款34 800贷：固定资产清理 30 000 应交税费应交增值税(销项税额) 4 800 2分借：固定资产清理 500贷：银行存款 500 1分借：固定资产清理4 500 贷：资产处置损益4 500 1分5. （1）2018年5月1日购入B公司的公司债券时：借：交易性金融资产B公司债券成本 25 500 000 应收利息 500 000投资收益 300 000应交税费应交增值税（进项税额） 18 000贷：其他

39、货币资金 26 318 000 2分（2）2018年5月10日，收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息时：借：其他货币资金 500 000 贷：应收利息 500 000 2分（3）2018年6月30日，确认B公司债券的公允价值变动损益时借：交易性金融资产B公司债券公允价值变动 1 200 000贷：公允价值变动损益 1 200 000 2分（4）2018年12月31日确认B公司债券的公允价值变动损益时借：公允价值变动损益 900 000贷：交易性金融资产B公司债券公允价值变动 900 000 2分（5）借：其他货币资金 35 500 000贷：交易性金融资产B公司债券成本 25 500 000 公允价值变动 300 000 投资收益 9 700 000 2分四、综合运用题（共20分）