《内部控制培训讲义》课件.pptx

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1、内部控制培训讲义沽檀骤薹捋剂计痴艏迫内部控制概述内部控制要素内部控制应用内部控制评价与审计企业内部控制规范体系案例分析01内部控制概述内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制是一个动态的过程，它随着企业经营管理活动的进行而不断调整完善，并贯穿于企业经营管理活动的全过程。内部控制的定义有效的内部控制能够协调企业内部各个部门

2、和环节的工作，确保企业整体运营的顺畅和高效。提高企业经营效率通过内部控制的制约和监督作用，可以防止资产流失和滥用，确保资产的安全完整。保障资产安全完整内部控制通过规范财务流程和会计处理方法，能够提高会计信息的质量和可靠性，为企业的决策提供准确的依据。提高会计信息质量内部控制能够促使企业各部门和员工共同为实现企业的战略目标而努力，从而推动企业的发展壮大。促进企业战略目标的实现内部控制的重要性保证企业经营活动的合法合规、资产的安全完整、财务报告的真实可靠以及经营效率的提高。内部控制的目标全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。这些原则是指导企业建立和实施内部控制的基础和核心。内部控制的原则内

3、部控制的目标和原则02内部控制要素控制环境是内部控制的基础，它影响着组织成员对内部控制的认识和态度。控制环境包括组织的文化、价值观、管理层的管理理念和经营风格、员工的职业道德和胜任能力等因素。这些因素共同构成了组织内部控制的基础，对其他内部控制要素的有效性产生重要影响。控制环境风险评估是识别和分析组织在实现其目标过程中可能面临的各种风险。风险评估包括识别潜在的风险源、分析风险发生的可能性和影响程度，以及确定组织能够接受的风险水平。它是制定风险应对策略和措施的基础，有助于组织实现其目标并保持可持续发展。风险评估控制活动是根据风险评估结果，设计和实施的各种政策和程序，旨在预防、发现和纠正不利事件。

4、控制活动包括审批、授权、验证、核对、复核以及资产安全保护等措施。这些活动有助于确保组织的各项业务和事项能够按照既定的政策和程序进行，从而降低风险并提高运营效率。控制活动VS信息与沟通是内部控制要素中不可或缺的一环，它涉及到信息的收集、处理、传递和保密等工作。良好的信息与沟通机制有助于组织成员了解内部控制的要求和运行情况，明确各自的责任和角色，并及时向上级报告重要信息。这有助于提高组织的运营效率和效果，并确保内部控制的有效运行。信息与沟通监控是对内部控制要素进行持续检查和评估的过程，旨在发现和纠正内部控制的缺陷和不足。监控包括内部审计、内部监督和风险管理自我评估等活动。通过监控，组织可以及时发现

5、内部控制存在的问题，采取相应的措施进行改进和完善，确保内部控制的有效性和持续性。监控03内部控制应用总结词资金管理内部控制是确保企业资金安全、完整和有效利用的重要手段。详细描述资金管理内部控制包括对现金、银行存款和其他货币资金的流入流出的控制，以及对资金使用的合理性和合规性的审查。通过建立严格的审批程序、职责分离和内部审计等措施，可以降低资金风险，提高资金使用效率。资金管理内部控制采购业务内部控制是确保企业采购过程合规、透明和效益的关键措施。采购业务内部控制包括对供应商选择、采购价格、合同签订、验收和付款等环节的控制。通过建立合理的采购计划、审批程序和内部审计制度，可以降低采购成本，提高采购质

6、量，并预防腐败和舞弊行为。总结词详细描述采购业务内部控制总结词销售业务内部控制是确保企业销售过程合规、准确和效益的关键措施。要点一要点二详细描述销售业务内部控制包括对客户选择、销售价格、合同签订、发货和收款等环节的控制。通过建立合理的销售计划、审批程序和内部审计制度，可以提高销售收入，降低坏账风险，并预防腐败和舞弊行为。销售业务内部控制资产管理内部控制资产管理内部控制是确保企业资产安全、完整和有效利用的重要手段。总结词资产管理内部控制包括对固定资产、存货、无形资产等各类资产的管理和控制。通过建立严格的审批程序、职责分离和内部审计等措施，可以降低资产损失风险，提高资产使用效率。详细描述总结词合同

7、管理内部控制是确保企业合同合规、准确和效益的关键措施。详细描述合同管理内部控制包括对合同签订、履行和归档等环节的控制。通过建立合理的合同管理制度、审批程序和内部审计制度，可以降低合同风险，保障企业合法权益，并预防腐败和舞弊行为。合同管理内部控制04内部控制评价与审计 内部控制评价内部控制评价的定义内部控制评价是对企业内部控制系统的设计和执行的有效性进行评估的过程。内部控制评价的目标帮助企业识别、评估并改进其内部控制系统的薄弱环节，提高企业的运营效率和效果，确保财务报告的准确性，并遵守适用的法律法规。内部控制评价的步骤包括制定评价计划、确定评价标准、实施评价程序、编制评价报告以及跟踪整改措施等。

8、内部控制审计的目标帮助企业发现并改进内部控制系统的缺陷，提高企业的运营效率和效果，确保财务报告的准确性，并遵守适用的法律法规。内部控制审计的步骤包括制定审计计划、了解被审计单位的内部控制系统、实施审计程序、编制审计报告以及跟踪整改措施等。内部控制审计的定义内部控制审计是对企业内部控制系统的设计和执行的有效性进行独立审查的过程。内部控制审计共同点两者都是对企业内部控制系统的有效性进行评估和审查的过程，目的是帮助企业识别、评估并改进其内部控制系统的薄弱环节，提高企业的运营效率和效果，确保财务报告的准确性，并遵守适用的法律法规。不同点内部控制评价是由企业内部人员进行，而内部控制审计则是由外部审计人员

9、进行。内部控制评价更注重全面性，而内部控制审计更注重独立性和客观性。内部控制评价与审计的关系05企业内部控制规范体系企业内部控制规范体系是一套全面、系统的管理规范，旨在提高企业的运营效率和风险控制能力。定义确保企业各项业务活动的合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠。目的适用于各类企业，包括上市公司和国有企业。适用范围企业内部控制规范体系概述监控与评价对企业内部控制的执行情况进行监督和评价，及时发现和纠正存在的问题。信息与沟通建立有效的信息传递机制，确保企业内部各部门之间的信息交流和沟通。控制活动制定和执行一系列控制措施，以确保企业运营过程中的合规性和安全性。控制环境包括治理结构、机构设置、

10、权责分配、内部审计、人力资源政策和企业文化等要素。风险评估识别和分析企业面临的内外部风险，确定相应的风险应对策略。企业内部控制规范体系框架企业内部控制规范体系实施加强内部控制培训和宣传，提高员工对内部控制的认识和重视程度。建立健全内部控制制度，明确各部门的职责和操作规范。定期对内部控制的执行情况进行监督和检查，确保各项措施得到有效执行。根据监督检查结果和业务发展需要，持续优化和完善企业内部控制体系。培训与宣传制度建设监督与检查持续改进06案例分析企业内部控制案例分析提供了实际的企业内部控制实践，帮助学员了解企业内部控制的重要性和实际操作。总结词企业内部控制案例分析选取了不同行业、不同规模的企业

11、，对其内部控制体系进行深入剖析。这些案例包括成功的内部控制实践和存在的问题，旨在让学员从中汲取经验教训，提高自身的内部控制意识和能力。详细描述企业内部控制案例分析总结词上市公司内部控制案例分析重点分析了上市公司在内部控制方面的要求和挑战，以及如何应对这些要求和挑战。详细描述上市公司作为公众公司，其内部控制的要求更为严格。本部分选取了一些典型的上市公司内部控制案例，对其合规性、风险管理等方面进行深入探讨，帮助学员了解上市公司的内部控制特点和要求。上市公司内部控制案例分析VS行政事业单位内部控制案例分析关注行政事业单位的内部控制实践，强调行政事业单位在内部控制方面的特殊要求和规范。详细描述行政事业单位作为公共机构，其内部控制的要求和规范与一般企业有所不同。本部分选取了一些行政事业单位的内部控制案例，对其组织结构、业务流程、风险管理等方面进行详细介绍，帮助学员了解行政事业单位的内部控制特点和要求。总结词行政事业单位内部控制案例分析感谢观看THANKS