审计学原理课件全.pptx

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1、审计学原理课件全目录CONTENTS审计学概述审计程序与方法审计证据与审计风险内部控制与风险管理财务报表审计其他业务审计01审计学概述CHAPTER审计的定义与特点审计定义：审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运营。它通过系统、规范的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，进而提高组织实现其目标的有效性。审计的定义与特点独立性审计师在执行审计工作时必须保持独立性，以客观、公正的态度进行评估和报告。客观性审计师在收集、分析和评价证据时，应基于事实和证据，不受主观偏见或利益冲突的影响。规范性：审计工作应遵循公认的审计准则和职业道德规范，以确保审计质量。审计的定义与特点0

2、3合规审计合规审计主要关注组织是否遵循了相关的法律、法规和政策要求。01内部审计内部审计是组织内部的一种独立、客观的评估活动，旨在审查和评价组织的内部控制、风险管理和治理过程的有效性。02外部审计外部审计是由独立的第三方审计机构进行的，主要对财务报表进行审查，确保其真实、公允地反映了企业的财务状况。审计的定义与特点审计的目标与原则010203保证财务报表的真实性和公允性。评估内部控制的有效性。审计目标03审计原则01确认风险管理过程的有效性。02提高组织的治理水平。审计的目标与原则诚信原则审计师应保持诚信，遵守职业道德规范，不受任何不当影响。客观性原则审计师在执行审计工作时，应保持客观、公正的

3、态度，基于事实和证据进行评估。独立性原则审计师在执行审计工作时，应保持独立性，不受被审计单位或其他不当因素的影响。审计的目标与原则02审计程序与方法CHAPTER确定审计目标和范围，制定审计方案，安排审计资源和时间。审计计划阶段根据审计计划进行现场审计，收集审计证据，进行符合性测试和实质性测试。审计实施阶段汇总审计结果，编写审计报告，向被审计单位和有关方面提出审计意见和建议。审计报告阶段对被审计单位整改情况进行跟踪和监督，确保问题得到解决。后续审计阶段审计程序对被审计单位的会计记录、凭证、账册、报表等书面资料进行审查，以发现存在的问题和舞弊行为。审查书面资料实地观察与检查询问与函证分析性程序对

4、被审计单位的实物资产、工作环境等进行实地观察和检查，以验证账面记录的真实性和准确性。向相关人员询问有关情况，或向外部单位发出函证，以获取可靠的证据。通过比较和分析数据，发现异常波动和趋势，以识别可能存在的舞弊行为和错误。审计方法通过审查书面资料、实地观察、询问和函证等方法，收集可靠的证据。审计证据的收集对收集到的证据进行分类、筛选、排序和组织，以便于后续的审计工作。审计证据的整理对收集到的证据进行充分性和适当性的评估，以确保其能够支持审计结论和建议。审计证据的评估审计证据的收集与整理记录审计过程、方法和结果，为编写审计报告提供依据。编制目的内容完整、准确、清晰，符合规范要求。编制要求包括审计计

5、划、审计程序、审计证据、工作记录等。编制内容审计工作底稿的编制03审计证据与审计风险CHAPTER审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等，每一种证据都有其特定的获取方式。审计证据的种类通过了解被审计单位的经营环境、内部控制等情况获取。环境证据的获取通过查阅合同、发票、会计记录等书面资料获取。书面证据的获取通过实地盘点、观察、清查等方式获取。实物证据的获取通过询问、访谈等方式获取。口头证据的获取0201030405审计证据的种类与获取固有风险的识别固有风险是指在没有内部控制的情况下，被审计单位的财务报表出现重大错报的可能性。审计风险的识别审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，识

6、别这些风险是评估和控制审计风险的基础。控制风险的识别控制风险是指被审计单位的内部控制未能及时防止、发现和纠正财务报表重大错报的风险。审计风险的评估根据识别出的审计风险，评估其对财务报表的影响程度，从而确定重要性水平。检查风险的识别检查风险是指审计未能发现财务报表重大错报的风险。审计风险的识别与评估针对控制风险的应对措施加强内部审计，提高内部控制的有效性。针对检查风险的应对措施采用多种审计方法，提高审计效率和准确性。针对固有风险的应对措施加强内部控制，提高财务报表的准确性。审计风险的应对措施04内部控制与风险管理CHAPTER内部控制的概念与要素内部控制的概念、要素及其在审计中的重要性总结词内部

7、控制是指企业为了确保财务报表的准确性、可靠性以及合规性而建立的一套制度和程序。它包括五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。这些要素相互关联，共同维护企业的正常运营。在审计中，了解和评估内部控制的健全性和有效性是至关重要的，因为它直接影响审计风险和审计效率。详细描述内部控制测试与评价的方法和步骤总结词审计师在进行审计时，需要对内部控制进行测试和评价。测试主要包括控制设计合理性的测试和控制执行有效性的测试。评价则主要依据测试结果和其他相关信息，对内部控制的健全性和有效性进行评估。测试和评价的方法包括询问、观察、检查和重新执行等。通过这些方法和步骤，审计师可以全面了解企业的内部

8、控制状况，为后续的审计工作提供依据。详细描述内部控制的测试与评价总结词企业风险管理的概念、目标和方法详细描述企业风险管理是指企业识别、评估和管理潜在风险的过程。这些风险可能来自内部或外部，包括市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险等。企业风险管理的目标是确保企业在面对不确定性因素时能够保持稳定和持续发展。风险管理的方法包括风险分散、风险对冲、风险转移和风险规避等。有效的风险管理可以帮助企业降低损失，提高运营效率，从而实现可持续发展。企业风险管理概述总结词：风险管理审计的实施步骤和注意事项详细描述：风险管理审计是企业内部审计的重要组成部分，旨在评估和改善企业的风险管理过程。实施风险管理审计需要

9、遵循一定的步骤，包括确定审计目标、制定审计计划、进行风险识别和评估、设计审计程序和方法、执行审计程序、出具审计报告等。在实施过程中，审计师需要注意保持独立性和客观性，充分了解企业战略目标和业务环境，采用科学的风险评估方法和技术，以确保审计结果的准确性和可靠性。同时，审计师还需要及时向企业管理层报告审计结果和建议，以促进企业风险管理的持续改进。风险管理审计的实施05财务报表审计CHAPTER了解财务报表审计的目标与程序是掌握审计学原理的基础，本部分将详细介绍财务报表审计的目标、程序和相关技术方法。总结词财务报表审计的目标是通过对财务报表的审查，确保其真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现

10、金流量，为利益相关者提供可靠的决策依据。财务报表审计的程序包括计划、实施和报告三个阶段，其中实施阶段又包括内部控制测试、实质性测试和总体复核等步骤。详细描述财务报表审计的目标与程序总结词资产负债表是财务报表的重要组成部分，本部分将详细介绍资产负债表的审计要点和方法。详细描述资产负债表的审计要点包括资产、负债和所有者权益的确认与计量，以及资产负债表日前后会计事项的记录与披露。审计方法包括审阅、核对、监盘、函证和分析程序等，以确保资产负债表数据的真实性和准确性。资产负债表的审计VS利润表反映了企业的盈利状况，本部分将详细介绍利润表的审计要点和方法。详细描述利润表的审计要点包括收入、成本、费用和税金

11、的确认与计量，以及关联方交易和异常项目的审查。审计方法包括审阅、核对和分析程序等，以确保利润表数据的真实性和准确性。总结词利润表的审计总结词现金流量表反映了企业的现金流量状况，本部分将详细介绍现金流量表的审计要点和方法。详细描述现金流量表的审计要点包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量确认与计量，以及现金流量表补充资料的审查。审计方法包括审阅、核对和分析程序等，以确保现金流量表数据的真实性和准确性。现金流量表的审计06其他业务审计CHAPTER经济责任审计经济责任审计的概念：经济责任审计是指对企事业单位的负责人或法定代表人任职期间所承担的经济责任的履行情况进行的审计。通过经济责任审计，可以

12、评价其经济责任履行情况，为组织人事、纪检监察机关的干部任免提供依据。经济责任审计的目的：经济责任审计的目的是为了监督和评价企事业单位负责人或法定代表人任职期间的经济责任履行情况，促进其全面履行职责，加强自我约束，提高经营管理水平。经济责任审计的范围：经济责任审计的范围主要包括企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动的合规性、效益性和安全性。此外，还包括对领导人员遵守财经法规、财务纪律和廉洁自律情况的审计。经济责任审计的方法：经济责任审计的方法包括审查财务报表、查阅相关文件、实地调查和访谈等。在审计过程中，需要关注企业内部控制制度的建立健全和执行情况，以及企业重大经济决策、

13、投资项目和经营活动的效益性等。舞弊审计舞弊审计的概念：舞弊审计是指对被审计单位存在的舞弊行为进行调查、分析和评估，并对舞弊行为进行报告和处理的审计活动。舞弊审计的目的是发现和预防舞弊行为的发生，维护组织的利益和声誉。舞弊审计的特点：舞弊审计具有突发性、隐蔽性和危害性等特点，因此需要采取多种方法和手段进行调查和取证。同时，舞弊审计还需要保持高度的独立性和客观性，以确保审计结果的准确性和公正性。舞弊审计的程序：舞弊审计的程序包括制定审计计划、开展现场调查、收集证据、分析证据和撰写审计报告等步骤。在审计过程中，需要关注被审计单位的内部控制制度、财务管理和业务流程等方面是否存在漏洞和薄弱环节，以及是否

14、存在异常交易和违规行为等。舞弊审计的方法：舞弊审计的方法包括询问、观察、检查和测试等。询问是了解被审计单位的基本情况和管理层对舞弊的认识；观察可以发现一些异常现象；检查可以发现一些书面证据；测试可以评估内部控制制度的执行效果。环境审计环境审计的概念：环境审计是指对组织的环境管理活动进行监督和评价，以促进组织全面履行环保责任的一种特殊类型的内部审计。环境审计的目的是通过评价组织的环境管理绩效及相关风险，为组织提供改善环境管理的建议，促进其可持续发展。环境审计的范围：环境审计的范围包括组织的环境管理体系、环境法规遵循情况、环境绩效以及与环境保护相关的财务状况等。环境管理体系包括组织的环境政策、环境

15、目标、环境管理方案等；环境法规遵循情况包括组织是否遵守国家和地方的环境法律法规；环境绩效包括组织的能源消耗、废弃物排放等指标；与环境保护相关的财务状况包括组织在环保方面的投资、成本等。环境审计的方法：环境审计的方法包括资料审查、现场观察、人员访谈和测试评估等。资料审查是对组织的环境管理资料进行审查，了解其环境管理状况；现场观察是对组织的生产现场进行实地考察，了解其环保设施的运行状况；人员访谈是与组织的相关人员进行交流，了解其对环境管理的认识和看法；测试评估是对组织的环保设备和技术进行测试和评估，了解其运行效果和性能状况。环境审计的程序：环境审计的程序一般包括制定审计计划、开展现场调查、收集证据、分析证据和撰写审计报告等步骤。在制定审计计划时，需要明确审计目的、范围和方法；在开展现场调查时，需要收集相关证据并进行记录；在收集证据时，需要对证据进行分析和评估；在撰写审计报告时，需要总结审计结果并提出改进建议。谢谢THANKS