《部门预算培训》课件.pptx

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1、部门预算培训部门预算基本概念部门预算的编制部门预算的执行与控制部门预算的绩效评价部门预算的监督与审计案例分析目录CONTENTS01部门预算基本概念0102部门预算的定义它反映了部门在一定时期内的收入、支出和结余情况，是政府部门进行财务管理和决策的重要依据。部门预算是指政府部门根据国家财政预算管理制度，按照规定的程序和要求编制的年度财务收支计划。部门预算的目的和意义部门预算是国家财政预算的重要组成部分，是实现国家财政职能的重要手段。通过部门预算，国家可以合理分配财政资源，优化支出结构，提高资金使用效益，促进经济和社会事业的发展。同时，部门预算也是政府进行宏观调控的重要工具，可以通过调整预算收支

2、规模和结构，调节经济运行。依法合规原则真实准确原则科学合理原则绩效导向原则部门预算的基本原则01020304部门预算的编制和执行应当符合国家法律法规、政策和制度的规定，不得违反或偏离。部门预算的数据和信息应当真实、准确、完整，不得虚报、瞒报或漏报。部门预算的编制应当科学、合理，遵循经济规律和社会发展规律，符合实际情况。部门预算的执行应当注重绩效，强化预算监督和绩效管理，提高资金使用效益。02部门预算的编制根据部门职责和年度工作计划，制定预算目标，明确预算重点和方向。确定预算目标将审核通过的预算报批，经批准后下达各部门执行。报批与下达收集相关数据和信息，包括部门人员编制、资产情况、历史预算执行情

3、况等，为预算编制提供依据。收集数据和信息根据收集的数据和信息，按照预算科目和项目，编制预算草案。编制预算草案对预算草案进行审核，根据审核结果进行调整，确保预算的合理性和可行性。审核与调整0201030405编制流程编制方法以上一年度预算为基础，根据本年度实际情况进行适当调整。不考虑以往年度预算，根据实际需求重新评估和确定本年度预算。将绩效指标与预算编制相结合，根据绩效评估结果确定预算分配。根据实际执行情况对预算进行动态调整，确保预算与实际执行的同步性。增量预算法零基预算法绩效预算法滚动预算法根据部门职责和工作重点，合理配置人力、物力和财力资源，确保预算的针对性和有效性。合理配置资源将绩效管理理

4、念贯穿于预算编制全过程，注重预算执行效果和绩效评估结果的应用。强化绩效导向确保预算的严肃性和约束力，严格按照预算执行，避免随意调整和超预算支出。严格执行预算加强部门内部和部门之间的沟通协调，确保预算编制的科学性和可行性。加强沟通协调编制注意事项03部门预算的执行与控制制定详细的预算执行计划，明确各项预算的执行时间、负责人和具体措施。预算执行计划建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和评估。预算执行监控根据实际情况对预算执行进行适时调整，确保预算目标的实现。预算执行调整及时反馈预算执行情况，加强内部沟通与协调，提高预算执行效果。预算执行反馈预算执行的要点对各项预算的绝对值进行控制，确保

5、不超预算。绝对值控制相对值控制关键指标控制弹性控制对各项预算的相对值进行控制，确保预算结构合理。选取关键指标进行控制，提高预算控制效率。根据实际情况进行弹性控制，既满足业务需求又控制成本。预算控制的方法当出现不可抗力因素或业务变化导致原预算不再适用时，提出预算调整申请。预算调整申请对预算调整申请进行评估，分析调整的必要性、合理性和可行性。预算调整评估根据评估结果对预算调整申请进行审批，决定是否进行调整及调整幅度。预算调整审批批准后，相关部门需按照调整后的预算进行执行和控制。预算调整执行预算调整的程序04部门预算的绩效评价衡量部门预算对经济效益的贡献，如预算执行率、成本节约率等。经济效益指标社会

6、效益指标可持续性指标评估部门预算在社会服务、环境保护等方面的效果，如公众满意度、环境质量改善等。考虑部门预算对未来发展的影响，如人才储备、资源利用效率等。030201绩效评价的指标体系运用数学模型和统计分析方法，对部门预算的绩效进行量化和比较。定量分析通过专家评审、公众参与等方式，对部门预算的绩效进行主观评价和综合评估。定性分析将实际绩效与预期目标、历史数据或行业数据进行比较，找出差距和改进方向。比较分析绩效评价的方法ABCD绩效评价的应用激励与约束将绩效评价结果与部门或个人的奖惩机制挂钩，激励先进、鞭策后进。改进与优化针对绩效评价中发现的问题和不足，制定改进措施，提高部门预算的执行效果和效益

7、。决策支持为管理层提供决策依据，优化资源配置，调整预算方案。信息公开与透明将绩效评价结果向内部员工和社会公众公开，增强部门预算的透明度和公信力。05部门预算的监督与审计监督部门预算的编制、执行和调整情况，确保预算的合理性和合规性。监督内容采用定期或不定期的检查、审计、评估等方式，对部门预算进行全面或专项监督。监督方式监督的内容和方式对部门预算的合法性、合规性、合理性和效益性进行审计，重点关注预算的执行情况和资金使用效益。按照审计计划、审计实施、审计报告等步骤进行，确保审计工作的规范性和准确性。审计的重点和程序审计程序审计重点相互补充监督和审计都是对部门预算进行管理和监督的重要手段，两者相互补充

8、，共同保障预算的合理性和合规性。相互促进监督和审计在实践中相互促进，监督工作可以为审计提供线索和重点，审计工作也可以促进监督的规范化和制度化。监督与审计的关系06案例分析案例概述01某部门在预算编制过程中，通过科学的方法和精细的管理，确保预算的合理性和可行性。案例分析02该部门在预算编制时，充分考虑了部门的工作计划和目标，结合历史数据和市场趋势，进行了合理的预测和规划。同时，该部门还注重与相关部门的沟通和协调，确保预算的全面性和准确性。案例总结03该部门预算编制案例的成功之处在于，充分考虑了部门实际情况和需求，采用了科学的方法和精细的管理，确保了预算的合理性和可行性。某部门预算编制案例案例概述

9、某部门在预算执行过程中，严格按照预算计划进行开支，有效控制了成本和费用。案例分析该部门在预算执行时，注重对预算的监控和管理，确保各项开支严格按照预算计划进行。同时，该部门还建立了完善的审批制度和报销流程，对每一笔开支进行严格的审核和把关。案例总结该部门预算执行案例的成功之处在于，严格控制成本和费用，注重对预算的监控和管理，确保了预算的执行效果。某部门预算执行案例案例概述某部门在预算绩效评价过程中，通过科学的方法和公正的态度，对预算的执行效果进行了客观的评价。案例分析该部门在预算绩效评价时，注重对预算执行数据的收集和分析，结合部门的实际情况和目标，进行了全面的评价。同时，该部门还注重与相关部门的沟通和协调，确保评价结果的客观性和公正性。案例总结该部门预算绩效评价案例的成功之处在于，采用科学的方法和公正的态度进行评价，注重对数据的收集和分析，确保了评价结果的客观性和公正性。某部门预算绩效评价案例感谢您的观看THANKS