中小企业财务管理存在问题及对策研究——以优胜国际旅行社（广州）有限公司为例.docx

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1、Problems and countermeasures of financial management of small and medium-sized enterprises- a case study of yousheng international travel service (guangzhou) co., LTDAbstract: in recent years, Chinas small and medium-sized enterprises in the socialist market economy under the diversification of the

2、inclusive development of the rapid growth. However, in todays survival of the fittest, the discomfort of the elimination of the social environment, small and medium-sized enterprises are facing a complex competitive relationship. At the same time, as the key research object of accounting and financi

3、al subjects, the financial management of small and medium-sized enterprises has a direct impact on their development.This paper based on the research and analysis the present situation and problems of small and medium-sized enterprise financial management, with superior international travel service

4、(guangzhou) co., LTD as an example, combined with the actual production conditions, to find the company exist many problems in financial management work, and based on the problem, using the method of literature research, practice and inductive analysis, targeted puts forward the measures to improve

5、the level of the enterprise financial management, hope is beneficial to the sustainable development of the enterprise.Key words: financial management, problems, countermeasures, sustainable development.目 录第 1 章 绪 论11.1研究的背景和意义11.1.1阐述研究该课题的背景11.1.2阐述研究该课题的意义11.2文献综述21.2.1国内研究21.2.2国外研究31.3课题的研究方法和内容

6、41.3.1本文拟采用的研究方法4 1.3.2研究内容4第2章 中小企业财务管理的概述72.1财务管理的含义及地位72.1.1财务管理的含义72.1.2财务管理的地位72.2中小企业财务管理的现状72.3有效的财务管理的重要性8第3章 系统分析优胜国际旅行社（广州）有限公司在财务管理中存在的问题103.1公司简介103.2分析存在的问题103.2.1管理层对财务管理的意识和重视程度不够。103.2.2财务制度不健全，没有形成相应的财务管理文化103.2.3财务人员素质不高123.2.4财务管理模式僵化，管理理念陈旧123.2.5财务风险意识薄弱，未建立有效的抗风险体系123.2.6筹资能力差，

7、贷款难，难以满足企业的发展13第 4 章 对优胜国际旅行社（广州）有限公司在财务管理中存在的问题提出对策144.1提高管理者对财务管理的意识和重视程度144.2建立完善的财务制度，营造相应的财务文化144.3加强财务人员素质的提升154.4加强财务管理模式的创新以及财务管理理念的转变164.5增强财务风险意识，建立有效的抗风险体系164.6拓宽企业的融资渠道，增强筹资能力17第 5 章 总 结19参考文献：20致谢：21第 1 章 绪 论1.1研究的背景和意义1.1.1阐述研究该课题的背景随着我国经济的多元化发展，中小企业在促进经济增长，优化经济结构，缓解就业压力等方面发挥着越来越重要的作用。

8、同时随着我国新会计准则的实施与不断完善，因此中小企业的财务管理工作迎来巨大的挑战。在新的经济环境形势下，企业所面临的内外部环境都发生了一系列变化。对外，在适者生存之下，行业之间充满着激烈竞争，故步自封只会妨碍企业自身的发展；然而，大部分中小企业还保留着陈腐的管理理念，忽视了现代管理文化的学习，导致财务管理问题日渐突出与严重。另一方面，作为财务主题和会计主体的中小企业，财务管理工作在其成长和发展的过程中扮演着极为重要的角色。同时也因为财务管理工作在实际的工作过程中充满着各种不确定因素，从而导致了各种财务风险的产生。再者，从研究国内小企业财务管理的发展概况得知，其具有孵化期长、生命周期极短的特点。

9、所以该特点导致我国中小企业财务管理水平较低，因此完善我国中小企业的财务管理，促进企业自身的不断完善与发展的任务迫在眉睫。最后，本文通过结合我国中小企业目前的发展现状，以优胜国际旅行社（广州）有限公司为例，通过有效的分析方法，对其财务管理工作中存在的问题提出针对性的建议和措施，以此更好地改善我国中小企业的健康发展。1.1.2阐述研究该课题的意义首先，财务管理工作是企业管理工作中密不可分的一部分，对企业的财务活动和财务关系起着监督和协调的作用。因此，对于在管理过程中存在的问题进行分析具有极为重要的意义。具体表现在有助于加强对中小企业经营活动的监督 、有助于推动中小企业的财务管理转型、有助于提升中小

10、企业的市场竞争能力。其次，社会是处于不断变化和进步的，用发展的眼光来看待企业的发展，只有与时俱进，摒弃陈旧的管理观念，并不断对自身做出改变与调整，才能适应社会的发展，不然只会被社会淘汰，所以从企业持续不断健康发展的角度出发，更应该对此展开研究。最后该选题在立足于我国中小企业财务管理发展现状的基础上，以优胜国际旅行社（广州）有限公司为研究对象，通过用科学的方法和有效的手段对该公司的财务管理中存在的问题进行详细的分析，并因此提出建议和解决对策，并帮助其提高财务管理水平，往良好健康的方向发展。1.2文献综述1.2.1国内研究在我国中小企业近数十年的不断发展与壮大之下，其在社会的经济发展中起着举足轻重

11、的作用。同时也因为各种复杂的因素导致中小企业在财务管理中的问题日渐突出，因此我国涌现了一批较为优秀的学者，对我国中小企业财务管理，尤其是企业现金流量预算控制方面进行了较为深入的研究，在樊桂花（2011）的研究中发现,现金流量预算控制的编制可以采取“以收定支, 与成本费用匹配 ”的原则, 采用零基预算的编制方法, 按收付实现制来反映现金流入流出。因此，其模式在一定程度上解决了企业对现金流进行有效的控制的要求，避免产生资金的过度不足或闲置的问题，对资金实现了动态的管理和控制，具有较好的借鉴作用。但是，它的不足之处在于其模式只适用于实力较强或者财务制度较为完善的企业，对于优胜国际旅行社（广州）有限公

12、司而言，其财务制度本身的不完善以及预算制度的缺陷，对现金流的控制并不适用按收付实现制来反映现金的收入和支出的原理。外界对于财务部门在企业中的地位及角色存在一定的意识误区，认为财务部门是独立于其他部门而存在的，因此财务管理工作常常得不到企业部门的支持与配合。在这个问题上，魏艳茹（2019）的研究中指出，要使财务工作能够顺利地开展，关键在于部门之间的配合，要实现“业财”融合，财务人员就要对业务有一定的了解，并参与到业务当中去。此观点在某种意义上能够让财务人员发挥自身的主观能动性，让部门之间的配合越来越默契，同时对业务的了解也能够更好地起到财务部门的监督作用，对优胜国际旅行社（广州）有限公司的财务部

13、门和业务部门的“不和”具有很好的借鉴作用，但是用长期发展的眼光来看，对业务的学习必将会增加财务人员的工作负担，消磨财务人员工作的积极性，所以理应正确对待和处理财务部和其他部门之间的关系。随着社会的发展，市场因素在中小企业发展中的影响日益显著，尤其是企业的市场抗风险能力的强弱关系着企业的生存问题。李一瑶（2017）的研究中指明，当前中小企业财务管理现状中，企业市场的抗风险能力较低。主要原因在于：第一，企业自身的实力薄弱，第二，中小企业对财务管理技术的运用和重视程度不高。由此可见，市场抗风险能力的提高，才是实际上真正增强企业自身的实力。市场抗风险能力的增强主要体现在相关财务软件的技术升级和增强自身

14、的经济实力。对于长期缺乏完善的市场抗风险体系的优胜国际旅行社（广州）有限公司而言，把握市场抗风险体系的建设在于增强企业自身的实力以及财务管理技术的提高具有较好的借鉴之处。1.2.2国外研究企业财务管理一直是国外经济领域关注和研究的热点问题。因此对于该类问题的现有理论和实践证明可以为我们提供一定的参考价值，以企业融资为主。Joseph ElStiglitz and Andrew Weiss(1981)在考察银行与企业信贷博弈过程中，提出均衡信贷配给理论：银行尤其是大型银行贷款对象倾向于能够提供充足，有效抵押的企业或项目。此理论的优点和值得借鉴之处在于：可以增加企业对银行的信贷倾向和要求的了解程度

15、，是中小企业进一步获得银行融资的关键。这为优胜国际旅行社（广州）有限公司如何提高企业的融资率提供了参考价值和为研究指明了方向。针对企业融资问题在剖析企业与银行的融资关系后，Lopez-Gracia和Aybar-Arias(2000)的研究中认为，为使银行能更充分地知悉企业的经营状况以及企业主要相关信息，企业可以通过一定的渠道，长期而固定地与银行打交道以达到提高信息对称率的目的。关系融资的优点在于企业能够与银行保持良好的关系，从而可以提高企业在银行处的可把握度以及信用评级度。 融资关系的研究在某种意义上对优胜国际旅行社（广州）有限公司融资局面起到一定程度的扭转作用，也是其提高融资率的较好切入点。

16、1.3课题的研究方法和内容1.3.1本文拟采用的研究方法综合整体而言，本论文采用实践分析和理论分析相结合的方法，按照“提出问题-分析问题-解决问题”的顺序进行撰写，对研究对象优胜国际旅行社（广州）有限公司进行系统的分析。文献研究法。根据自己所选的论文选题以及研究的对象，通过电子网络和图书馆书籍等途径，对所收集到的大量的跟财务管理中存在的问题等有关的信息进行筛选，整理，分析以及研究，再结合实际，从研究对象自身的特殊情况作为切入点，全面而系统地对优胜国际旅行社（广州）有限公司中可能存在的问题进行分析，并为此出谋划策。实践分析法。实践是检验真理的唯一标准。根据自己实习期在该公司的实践与学习，通过工作

17、中发生的问题和自身的观察，总结该企业在发展过程中存在的财务管理问题，并因此提出解决对策。归纳分析法。通过对自己参与的财务工作以及该公司的财务运营的情况进行归纳和总结，并结合相关的财务管理知识，为提高优胜国际旅行社（广州）有限公司的财务管理能力提出解决方案。预期目标。旨在通过研究我国中小企业财务管理的现状及其存在的问题，并作出完善该类问题的对策，以促使企业实现可持续发展。1.3.2研究内容本论文主要分为五部分进行撰写，具体安排如下：第一章：绪论。主要介绍了该课题的研究背景和意义，通过对不断变化的社会环境进行深入的研究，找出影响财务管理工作发展的因素，从而使财务管理工作的发展跟上社会发展的脚步。同

18、时对研究该课题的意义和与该论文相关的文献进行了阐述！第二章：中小企财务管理的概述。该章节主要简述了财务管理的含义以及在我国中小企业中的地位；通过对其现状的分析从而引出了有效的财务管理的重要性。第三章：通过对优胜国际旅行社（广州）有限公司的深入研究，旨在找出该公司在财务管理中存在的问题，并对该问题进行详细的分析和阐述。第四章：针对前面所综述的该公司财务管理中存在的问题，并结合该公司的实际生产经营状况提出科学有效的建议。第五章。对研究该论文进行最后的总结。6研究内容流程图如下：文献综述总结图1.1研究框架图凑资能力差，贷款难，难以满足企业的发展财务风险意识薄弱，未建立有效的抗风险体系财务管理模式僵

19、化，管理理念陈旧财务人员素质不高财务制度不健全，没有形成相应的财务管理文化管理层对财务管理的意识和重视程度不够分析存在的问题系统分析优胜国际旅行社（广州）有限公司在财务管理中存在的问题绪论拓宽企业的融资渠道，增强筹资能力增强财务风险意识，建立有效的抗风险体系加强财务管理模式的创新以及财务管理理念的转变对策加强财务人员的素质提升建立完善的财务制度，营造相应的财务文化提高管理者对财务管理的意识和重视程度对优胜国际旅行社（广州）有限公司在财务管理中存在的问题提出对策公司简介课题的研究方法和内容研究的背景和意义财务管理的含义及地位有效的财务管理的重要性中小企业财务管理的现状中小企业财务管理的概述第2章

20、 中小企业财务管理的概述2.1财务管理的含义及地位2.1.1财务管理的含义财务管理是指，以整体为目标，通过对资产的投资，资本的筹资、经营中的现金流量和利润分配的管理，并根据财经法规制度以及财务管理的原则，以达到组织企业财务活动和处理财务关系的目的。2.1.2财务管理的地位（1）财务管理渗透企业生产中的各个部分。从理论上讲，企业生产经营的各个环节的投入与使用是通过一定的财务与会计手段进行核算而得出来的相对准确且接近实际生产状况的数据。在这个过程中，财务管理关系着生产环节的成本，费用、收入、利润等资金循环周转问题。因此，财务管理的存在促进生产经营的发展，反之亦然。（2）财务管理综合性地反映出企业的

21、经营状况。企业的经营状况，绝大部分是可以通过资金运动来反映。企业的经济决策的依据来源财务管理的各项经济指标，将企业的生产状况与财务的状况相结合起来，加强成本的管理，有效地提高效益。（3）财务管理贯穿企业管理的始终。财务管理覆盖经营的方方面面，无论是资金的筹集，资金的运用，还是资金的补偿，经营结果的分配都离不开财务管理。换言之，劳动，资本，技术等生产要素都在财务管理所涉及的范围内。2.2中小企业财务管理的现状（1）财务管理的专门化程度对中小企业的要求越来越高。在某种程度上，现阶段行业的种类处于不断增长之中，而各式各样的行业的财务管理工作的专门化程度要求越来越高。因为，无论从形式上还是内容上，一项

22、完整的财务工作的完成需要专业的财务人员。从某种程度上来讲，财务管理人员的素质与水平的高低在一定程度上决定了企业财务管理水平的高低2李一瑶.中小企业财务管理存在问题及对策J.商场现代化,2017(01):160-161. 。从当前而言，中小企业的财务人员的素质虽较以往得到了很大的提升，但行业的普遍水平还是处于较低的状态，这导致了中小企业未能达到财务管理专门化程度的要求。（2）财务管理办公软件越来越趋向专业化。财务办公软件是指财务管理人员在办公时需要以及经常使用的可以高计算效率以及对企业内部财务情况进行整合的软件。在一定程度上，财务软件越专业化，对财务管理水平的影响越大。但是，放眼我国中小企业的发

23、展现状而言，大部分中小企业由于自身发展规模较小，本身资金不够雄厚，且对财务软件的重要性的重视程度不够，致使大部分中小企业的财务办公软件目前相对落后，阻碍了企业财务管理的发展。（3）中小企业财务管理工作普遍受会计制度影响较大。首先，在财务管理观念方面，新的会计制度提出了具体的会计准则，如，财务报表列表，中期财务报告以及分布报告等一系列的规定要求使得中小企业的会计信息分析从由单一实现了向多角度的转变。其次，在财务管理目标方面，新的会计制度指出了目标价值最大化，利益最大化、以及财富最大化应为企业财务管理的目标。明确的财务管理目标为企业的发展指明了方向，同时还能保证价值分配的科学性与合理性，进而可以满

24、足各方的利益要求。2.3有效的财务管理的重要性（1）有效的财务管理可以提高企业资金的周转率，推动企业的发展。现代企业的生产经营的实质就是资金的投入与运作。而资金的运作效果可以通过流动资产的周转率来反映。因为一定时期内，流动资产的周转次数越多，表明在同等的流动资产完成的周转额越多的情况下，流动资产的利用效果就越好。而通过有效的财务管理，可以对资金进行合理的分配，并使资金进行有效的运作，以此来提高企业资金的周转率，推动企业的发展。（2）有效的财务管理是落实国家相关政策法规的重要保障。任何企业的发展都必须在法律允许的范围内进行，同时企业的发展，离不开国家政策的支持，而这一经济政策主要是通过企业的财务

25、管理来实现的。有效的财务管理是落实国家相关政策法规的重要保障，能够正确地处理资金运作中国家与企业，企业与员工之间的关系，充分发挥各方力量来促进企业的发展。（3）有效的财务管理在一定程度上可以规避企业投资的风险。企业自身经营规模的不断扩大是通过一定的企业投资来实现的。而投资优势具有一定的风险性的，盲目的投资很可能给企业带来巨大的损失甚至是破产。因此，必须充分利用企业财务管理的作用，通过科学的财务分析，将风险降到最小化，即企业能够接受的范围内，并在这范围内进行有效的投资，以最小的成本和最低的风险获得最大的利益。第3章 系统分析优胜国际旅行社（广州）有限公司在财务管理中存在的问题3.1公司简介优胜国

26、际旅行社（广州）有限公司成立于2009年，其总部设在洛杉矶，是一家大型的北美旅游供应商，经营资质为广东中信旅游有限公司美洲营运中心，秉承着客户至上、诚信敬业、精进创新，合作共赢的企业文化价值观。3.2分析存在的问题3.2.1管理层对财务管理的意识和重视程度不够。企业中一项工作能否顺利开展的关键很大程度上取决于管理层的重视程度。由于优胜国际旅行社（广州）有限公司的创立者，即决策者是业务人员出身，对财务管理的意识较为淡薄，缺乏对财务管理的正确认识与深层研究，造成财务管理不到位，另一方面决策者过于追求利润化，而忽视了财务管理工作在企业生产经营中的作用。具体表现为：业务人员在日常工作中对财务部门的不配

27、合。存在业务部门为主导部门的意识误区。因此妨碍了财务人员顺利地开展工作。3.2.2财务制度不健全，没有形成相应的财务管理文化财务管理工作的顺利实施离不开完善的管理制度作为保障 4弓锋伟.新会计制度准则下我国中小企业财务管理创新策略研究J.营销界,2019(46):291+295.。良好的财务管理文化有助于部门凝聚力的增强，为员工创造积极向上的工作氛围。而于优胜国际旅行社（广州）有限公司的实际情况而言，其财务制度不健全，没有形成相应的财务文化。财务制度的不健全主要体现在：资金使用的申请流程缺乏规范化。财务制度的缺失往往导致财务管理的职责不明确，工作流程缺乏规范性，财务的监督功能无法实现，极度容易

28、产生越权行为。如该公司在实际发生的业务中，需申请一份礼品作为回馈赠送给客户，但是至于礼物的大小，价格以及购买方式均没有按照工作的流程走申请，反而是以情况紧急，业务为大的理由产生了越规的行为，而这行为的产生正是因为工作流程缺乏规范性而导致的。应收账款的责任管理与责任追究未被重视。优胜国际旅行社（广州）有限公司产生大量的应收账款，很大一部分原因是由于为了扩大销售而采取的赊销手段。公司对于存在的应收账款管理过于随意，缺乏专门的应收账款管理小组，且应收账款管理制度不健全。很多销售为了自身的销售提成，盲目地与客户进行赊销协议，而对于协议的规范性，以及应收账款的账期并没有进行明确的规定，因此很容易导致回款

29、不及时或者呆账坏账的发生1 郭燕飞.中小企业财务管理存在的问题及对策J.中国集体经济,2019(15):142-144.。理论上，应收账款的收回理应由销售负责人追回，但是对于收不回来的应收账款，公司并没有对负责人采取相应的惩罚措施，导致部分销售对于在追收应收账款时过于随意。如果不对应收账款进行严格的处理，大量的应收账款很容易会导致资金的短缺，从而引发财务危机。预算制度不完善，未能发挥财务预算的功能。财务预算是企业经营预算的重要组成部分，有效的财务预算能够为实现企业目标对各种资源和企业活动进行详细的安排。优胜国际旅行社的预算制度形同虚设，并未能真正发挥其作用，主要存在以下问题：预算政策的制定不完

30、善。政策中对于预算的内容，具体指现金预算、预计损益表和预计资金平衡表 (预计资产负债表)、预算的审查和批准以及预算的执行和调整都没有进行详细的规划和说明。对预算的实际效应缺乏足够的认识。在实际的预算中该公司只注重计划、协调和控制，而往往忽略了财务预算管理和企业战略管理的关系，没有发挥财务预算在企业实际管理中的作用。未能做到日常管理和检讨。对预算只是一味的执行，并没有及时地检查预算是否合理，执行过程存在哪些障碍，预算的内容是否全面以及预算中有哪些因素是发生了变化而没有及时作出调整的，导致预算模式坚硬，预算效果和质量得不到保证。另一方面，部门内没有形成相应的财务管理文化，前述及之，很大的原因是由于

31、企业领导不重视这一软文化的建设，久而久之就导致了部门的向心力不强，财务管理水平下降的现象。3.2.3财务人员素质不高从某种意义讲，财务人员的素质高低很大程度上决定财务工作的质量。出于成本的考量，优胜国际旅行社（广州）有限公司对于财务人员的职工教育经费的投入极少，如：该公司的员工人数为100，企业当年的工资总额为480万元，按照2.5%的比例计算，当年允许计提和税前扣除的职工教育经费为12万元，企业人均职工教育经费仅为1200；假设公司打算派员工到西安参加某知名机构的专业培训和学习，而人均的职工教育经费不足以支付从广州到西安的机票和住宿费以及培训报名费。这就使得财务人员无法及时根据市场的变化及需

32、求进行更深一步的技能培训。另一方面，该公司的财务管理人员忽视对财务工作人员的培养，只是一味的增加工作的负荷，使得会计人员只能被动地接受和完成任务，很难有更多的时间和精力去钻研更深层次的财务问题 6魏艳茹.浅谈中小企业财务管理中存在的问题与对策J.纳税,2019,13(25):64-65.，从而业务水平更无法提高。再加上由于负荷的工作消磨了财务人员的工作积极性和热情，使其出现工作懒散甚至工作不到位的现象，因此就难以发挥人才推动企业发展的作用。3.2.4财务管理模式僵化，管理理念陈旧优胜国际旅行社（广州）有限公司当前的管理模式中仍然是投资者的所有权与经营权高度集中的模式，权利的过渡集中容易导致权限

33、的划分，权限的职责以及功能都不明确。很多情况下都是在一言堂 9陈万方.中小企业财务管理中的问题及对策以天胜水产公司为例J.中国集体经济,2020(02):122-123.模式之下产生的决策。例如业务部门的某些业务行为从财务的角度出发是不符合财务的要求的，甚至是存在财务风险的，但是只要得到投资者的同意，该行为或者方案就能绕过财务部门直接执行。由于该企业的管理者的管理理念较为陈旧，没有做到正确认识财务管理的重要性，致使财务管理的发展严重脱离公司正常运作的轨道。3.2.5财务风险意识薄弱，未建立有效的抗风险体系财务风险是一个企业生产经营过程中的客观存在，风险无法消除，只能通过一定的手段进行规避，或者

34、把风险降到最低。优胜国际旅行社（广州）有限公司对企业在发展过程中潜在的财务风险的意识非常薄弱，如汇率变化带来的风险，因为优胜旅行公司是一家北美旅游供应商，销售的市场是以北美洲为主，也就是说结算的货币主要是美元为主，国际金融市场的波动必然牵动着汇率的变化，而该公司未能正确认识潜在的汇率风险，更是未能采取措施进行应对。汇率一旦发生较大范围的波动，则该公司的营业收入将受到影响。另一方面，产品结构相对集中，一业为主，仅提供北美旅游服务供应，收入和来源较为单一，此次疫情的出现更是给该公司的主营业务带来了严重的打击，正是因为未建立有效的抗风险体系所致。3.2.6筹资能力差，贷款难，难以满足企业的发展资金是

35、企业经营发展中“流动的血液”，企业的正常运转需要有足够的资金来作为支撑。但是优胜国际旅行社（广州）有限公司面临筹资能力弱，贷款难的问题，严重阻碍了企业的发展。首先，优胜公司经营规模不大，经营业绩欠佳，甚至缺乏审计部门的认可，所以其在银行信用体系中评级较低，相比而言银行更愿意把合作的手伸向那些规模较大，信用评级高，偿债能力强的公司，从而贷款给他们，这将大大增加优胜国际旅行社（广州）有限公司的贷款难度。另一方面，社会融资也面临着较大的难题，因为优胜公司的经济实力较弱，偿债能力不强，再加上能够抵押的资产不足，自身又缺乏担保，所以在社会中直接进行融资的机会不大。据研究数据表明，在贷款不良指数中，中小企

36、业的不良指数为10%，而大型企业的不良指数仅为1%，所以银行在贷款时更愿意选择实力强，盈利高的企业。再者，从公司的贷款成本而言，目前有数据显示，中小企业的贷款成本上升了13%，这更加大了优胜公司的贷款难度。因为筹资能力差，贷款难的问题导致了该公司的资金不足，难以满足公司经营发展的需求，此次疫情带来的重创更是体现了资金筹集的重要性，在疫情之下，企业的收入减少，成本变大，资金的周转更是显得尤为重要，在这种情况下如果资金不足，企业就会面临着走下坡，甚至走向衰弱的问题。22第 4 章 对优胜国际旅行社（广州）有限公司在财务管理中存在的问题提出对策4.1提高管理者对财务管理的意识和重视程度从管理层的角度

37、出发，作为公司的管理层首先应该正视财务管理存在的重要性，增强财务管理的意识，将其与公司的发展紧密的相连起来。同时应该摒弃业务为大的观念，让财务管理真真切切地参与到公司的经营决策当中来，充分发挥财务的预测，决策、计划、控制以及分析的功能。例如发挥这一职能的作用可以通过让财务对业务进行深入的了解，利用财务知识进行透彻的分析，对成本进行有效的预测和控制，并为管理层提供针对性的决策建议。另一方面，从财务部门的角度出发，要让管理层对财务管理重视起来，就必须建立财务信息与业务信息的对接，加强财务信息的共享性作用，当财务发现财务管理过程中存在问题时，应该将问题以及解决方案立即反映给管理层，以保证财务信息的及

38、时性和有效性。避免因为信息传达的不及时，而导致决策的失误，给公司带来不必要的损失。只有提高管理者对财务管理的意识和重视程度，才能让财务管理顺利的开展财务工作，并促进公司的发展。4.2建立完善的财务制度，营造相应的财务文化健全的财务制度是财务管理工作正常运行的机制保障，是规范工作流程的章程标准。长期以来，优胜国际旅行社（广州）有限公司财务工作的职责不明确，部门地位的不被重视，其他部门工作的不配合，工作流程缺乏规范性的重要原因在于公司缺乏完善的财务制度。只有健全的财务制度，才能让财务人员在工作时有章可循，才能明确的划分财务工作的职责问题，才能让业务部门的工作符合财务管理的逻辑，从而把经营风险降到最

39、低。一套行之有效的财务管理制度，除了具有有效的约束力之外，还应该具有较强的实用性，换言之，财务制度的建立和完善应该是在财务管理过程中存在的问题出发的。例如可以从以下几点着手：规范各类款项的审批流程，并严格执行，对于先斩后奏未经过审批流程的款项可考虑不予以支付。加强对应收账款的管理，执行严格的应收账款责任制。应收账款属于公司资产之一，理应对其加强管理。因为赊销协议产生的应收账款，公司需要对其进行动态追踪，时刻与客户保持联系，并对其应收账款的有效期限进行提醒。如果出现了问题，并且需要在一定时间内解决的，提高应收账款的回收率。应收账款的收回，应由与该笔应收账款挂钩的业务人员负责，并且收取程度与个人的

40、绩效相关联起来了，如果出现期末应收账款未收回的情况，该责任需要收到一定程度的警告，反之，如果收回，则该责任人也可以得到相应的奖励。通过这种责任制的方法，不仅可以提高应收账款的回收率，降低企业的财务风险，还能在一定程度上提高员工的工作积极性。加强预算制度的完善，发挥财务预算的功能。具体为：制定明确详细的预算政策，对于预算的内容，预算的审查和批准，以及预算的调整和执行都应该在财务制度中明确地规定出来。强化预算实施效应的认识。一个科学的预算需要企业各部门的协调配合。例如，该公司的各个部门应当在每个月的某一天提供该部门的生产计划，如行政部就提供该月的行政物品预计开支费用的详细说明，销售部门就提供当月的

41、销售计划以及应收账款的控制计划等，对于当月预计可能发生的销售费用和销售成本，以及应收账款的收回可控程度应当在计划中详细道明。建立预算变动报告及执行情况反馈制度。在实际情况中，资金的流动与预算存在一定程度的偏差，对于存在偏差的资金预算，既要找出产生偏差的原因，也要对该原因在书面报告中进行具体的说明。同时对于预算在执行过程中遇到哪些问题，以及执行的效果如何也应当进行反馈，已达到预算更接近实际生产情况的目的。另一方面，要使财务部门具有凝聚力，财务人员具有向心力，除了具有一定的奖励机制之外，还需要营造良好的财务文化，由领导带头设计出具体的实施方案，例如可以一周举办一次跟财务知识有关小组活动，可以通过一

42、些知识竞赛，赢的一方可以获得一些奖品或者头衔等，以此不仅可以增强集体的凝聚力，还有利于财务人员的知识交流和增长。4.3加强财务人员素质的提升财务人员的素质提升在某种程度上可以带动财务管理水平的提升。简单的财务工作只能提供低价值的会计服务 6魏艳茹.浅谈中小企业财务管理中存在的问题与对策J.纳税,2019,13(25):64-65.。不管是对于个人还是企业的发展要求而言，财务人员应当根据市场不断变化的需求，学习新的业务知识，加强自身的财务建设。与此同时，企业在培养人才方面应当制定相应的人才方案。具体包括专业知识的培训，技能的培训，以及思想和职业道德的强化。通过一系列的培训后旨在达到加强财务人员的

43、综合素质以及对政策和市场的敏感度的目标。另外，企业应当合理增加财务部门的职工教育经费的投入，定期的让财务人员参加国家专业的技能培训，同行业的促进交流会等。只有财务人员的素质得到提升，企业的财务管理才能达到更高的水平。4.4加强财务管理模式的创新以及财务管理理念的转变优胜国际旅行社（广州）有限公司自成立以来，一直重发展，轻管理。落后的财务管理模式和陈旧的管理理念俨然已经跟不上时代的脚步和公司的发展要求。要让财务管理颠覆以往固有的呆板，就必须对其模式和管理理念进行创新性的转变。建立新的模式，就不得不对旧的模式“开刀”，通过对以往模式的解读，找出模式中存在的弊端和致命的弱点，并对症下药。首先应该对“

44、拍案”式的集权模式进行分解，为了避免决策性的财务管理受到“一言堂”的影响，应当明确地划分各大管理层的管理权限和职责，明文规定财务部门的话语权和决策权。这就涉及前面所述的财务制度的完善。其次，财务管理模式的创新同时也包括财务管理工作方式的转变。随着网络时代的到来和信息化网络的发展，一套完善的财务软件和配套设备可以构建出有效的财务数据和财务信息，这样的工作方式大大提高了财务管理工作的效率和水平。最后财务管理理念的转变，必须强化管理者的思想创新。思想上的转变是建立在以财务目标为核心的基础之上的，具体表现在领导财务管理文化的建设，不断改进财务管理的流程，带领团队树立正确的财务观念等。4.5增强财务风险

45、意识，建立有效的抗风险体系当前，旅游行业所面临的环境充满了复杂性，竞争性和挑战性。特别是此次疫情所带来的挑战是前所未有的。优胜国际旅行社（广州）有限公司应该提高警惕，增强财务风险意识，同时借助财务会计的管理对市场风险进行有效的规避。通过建立有效的抗风险体系，对公司的财务状况进行及时、有效的监督。对外而言，有效的抗风险体系可以针对目前市场的特殊情况搭建敏感的风险信息预警，在市场信息中对可能发生的财务风险进行判断和预测，使其风险发生的可能性降到最低或者将无法避免的损失降到最低。其次，建立市场汇率波动勘察体系，因为优胜旅行的市场主要集中在国外的旅游市场，应该及时关注汇率的波动情况，分析产生汇率大波动

46、的市场原因。对内，应该时刻关注公司资金变动和成本的有效控制，任何投资投资项目都是具有一定风险性的，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施1 于晓红,陈玉梅,王丽.中小企业财务管理问题研究以巨人集团为例J.吉林省经济管理干部学院学报,2008(04):82-84钟苏,刘龙军.社经济。4.6拓宽企业的融资渠道，增强筹资能力根据资本结构理论可以知道，一个合理的资本结构是指企业各种资本的构成及其比例关系理应达到平衡的状态。换言之，企业应综合考虑有关影响因素，适当地追加筹资。由前述的优胜国际旅行社（广州）有限公司的筹资能力弱的原因中可以知道要增强一个企业的筹资能力以及拓

47、宽筹资渠道，关键在于从企业自身出发，立足企业自身的优势，释放企业的活力。主要可以从以下这几方面出发：增强企业的核心竞争力，赢得各类投资方的认可，以达到拓宽投资渠道的目的。具体可以通过产品和服务的创新，积极拓宽业务领域，实现企业的可持续发展，优胜国际旅行社（广州）有限公司作为一家北美旅游服务的供应商，除了为旅游团队提供签证，机票，地面接待等服务之外，还可以发展一些跟旅游相关的独具公司特色的文化产品，这样既能让主营业务带动相关产品的发展，又可以通过独特的公司文化来推动旅游供应的需求，起到相辅相成的作用，以此为公司创造更多的利润，壮大公司的实力，吸引更多的投资者。提高公司的信用程度。在一定程度上，企

48、业在银行的信用等级越高，意味着企业偿还债款的能力就越强。而银行评判企业的信用等级，主要是通过对企业的经营状况和现金流量进行评判，因为经营状况越好，现金流越大意味着企业能按期偿还债款的能力就越强。立足于这两点，优胜国际旅行社（广州）有限公司可以采取有效的措施来提高自身的信用，具体为：保持企业经营的连续性，保留企业的经营信息，为银行提供能够佐证企业经营状况良好以及合法，合规，规范化经营的信息。强化资金的有效管理，既要避免出现盲目投资，又要避免资金的过度闲置，同时又要为企业的经营发展保留足够的现金流量，已达到银行债款偿还的要求。建立合理的担保体系。合理的担保体系能在某种意义上降低金融机构贷款的风险，这样企业便更可能地获得金融机构融资的机会。第 5 章 总 结通过研究和分析优胜国际旅行社（广州）有限公司财务管理中存在的问题后可以得知财务工作的管理水平是制约公司发展的重要因素，这不仅是企业自身的