《国际避税》课件 .pptx

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1、国际避税contents目录国际避税概述国际避税的主要方式防止国际避税的措施国际避税案例分析01国际避税概述国际避税是指跨国纳税人利用国际税收协定、国家间税收政策差异等手段，通过改变自己的税收居所、转移收入和财产等方式，以减少或避免缴纳税款的行为。总结词国际避税通常涉及跨国纳税人利用国际税收协定、国家间税收政策差异等手段，通过改变自己的税收居所、转移收入和财产等方式，以减少或避免缴纳税款的行为。这些行为可能包括在低税率国家或地区设立公司、转移利润、滥用税收协定等。详细描述国际避税的定义总结词国际避税的背景主要包括全球化的发展、税收竞争的加剧以及国际税收规则的不完善。国际避税的原因则主要包括税收

2、优惠政策、信息不对称、监管漏洞以及跨国公司的财务和税收筹划策略等。详细描述全球化的发展使得跨国经济活动日益频繁，跨国纳税人有机会在不同的国家或地区进行经营和投资，从而有机会利用不同国家的税收政策差异进行避税。此外，一些国家为了吸引外资和促进经济发展，会采取一些税收优惠政策，这也为跨国纳税人提供了避税的机会。国际避税的背景和原因总结词国际避税会对国家财政收入、国际税收公平和社会福利产生负面影响。同时，国际避税行为也会破坏税收秩序，侵蚀税基，增加征税成本，并对国内企业造成不公平竞争。详细描述国际避税会导致国家财政收入的减少，这可能会对国家的经济发展和社会福利产生负面影响。此外，国际避税行为会导致国

3、际税收不公平的现象，使得一些国家或地区的税收负担过重，而另一些国家或地区则能够通过避税手段逃避税收。这不仅破坏了国际税收秩序，也侵蚀了税基，增加了征税成本，并对国内企业造成不公平竞争。因此，打击国际避税行为对于维护国家财政收入、促进国际税收公平和社会福利具有重要意义。国际避税的影响02国际避税的主要方式常见手段包括高价购买原材料、低价销售产品等，以转移利润至避税天堂。跨国公司利用不同国家税率的差异，通过复杂的组织架构和交易安排实现避税。跨国公司通过操纵内部交易定价，将利润从高税率国家转移至低税率国家，以降低整体税负。跨国公司转移定价跨国公司通过增加债权融资、减少权益融资的方式，降低税前利润，从

4、而减少纳税。跨国公司通过与关联方之间的贷款交易，将资金流入低税率国家，以降低税负。资本弱化通常涉及高负债经营和关联方之间的利息支付，以达到避税目的。跨国公司资本弱化跨国公司利用不同国家之间的税收协定，寻求税收优惠政策，降低税负。通过在税收协定缔约国设立公司，跨国公司可以享受较低的预提税和避免双重征税。跨国公司利用税收协定的漏洞和差异，通过复杂的组织架构和交易安排实现避税。利用国际税收协定避税跨国公司通过国际租赁安排，将资产租赁给关联方，以降低税负。通过租赁资产，跨国公司可以转移资产的所有权和使用权，从而避免在某些国家纳税。国际租赁通常涉及高价值资产和长期租赁合同，以实现避税目的。跨国公司国际租

5、赁避税03防止国际避税的措施 完善国际税收协定统一税收原则通过国际税收协定，统一各国的税收原则和标准，减少税收差异和漏洞。防止双重征税通过国际税收协定，合理分配税收管辖权，避免对跨国纳税人重复征税。增加情报交换加强各国税务机关之间的情报交换，提高跨国纳税人的透明度和可追溯性。各国税务机关之间建立信息共享机制，实时互通跨国纳税人的涉税信息。建立信息共享机制联合税务检查共同打击避税行为针对跨国纳税人的税务检查，各国税务机关应加强协作，联合开展调查和审计。针对跨国避税行为，各国税务机关应加强合作，共同采取措施予以打击。030201强化税收征管协作建立税收遵从评价体系对跨国公司的税收遵从度进行评估和监

6、督，对不合规行为进行处罚和制裁。激励合规行为对积极履行税收义务的跨国公司给予一定的税收优惠和奖励，鼓励其合规经营。强化税收宣传和培训提高跨国公司对国际税收规则和法律的认识和了解，增强其税收遵从意识。提高跨国公司的税收遵从度各国政府应加强合作，共同打击跨国洗钱、恐怖主义资金等不法活动。加强国际合作加强对金融机构、支付平台等的监管力度，防止不法分子利用其渠道进行洗钱等活动。提高监管力度加大对洗钱等不法活动的法律制裁力度，提高犯罪成本，起到震慑作用。提高法律制裁力度打击跨国洗钱等不法活动04国际避税案例分析 苹果公司避税案例苹果公司通过设立爱尔兰子公司避税，利用国际税收协定和低税率国家进行合法避税。苹果公司通过转移定价将利润转移至低税率国家，降低税负。苹果公司还利用了国际税收规则的漏洞，通过在爱尔兰设立总部进行合法避税。谷歌公司通过设立荷兰子公司避税，利用国际税收协定和低税率国家进行合法避税。谷歌公司通过转移定价将利润转移至低税率国家，降低税负。谷歌公司还利用了国际税收规则的漏洞，通过在爱尔兰设立总部进行合法避税。谷歌公司避税案例亚马逊公司还利用了国际税收规则的漏洞，通过在卢森堡设立总部进行合法避税。亚马逊公司通过在卢森堡设立子公司避税，利用国际税收协定和低税率国家进行合法避税。亚马逊公司通过转移定价将利润转移至低税率国家，降低税负。亚马逊公司避税案例THANKS感谢观看