《凭证与帐簿》课件.pptx

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1、凭证与帐簿ppt课件怡瘿淅芜俯跬炙滔讹诓CONTENTS凭证与帐簿的基本概念凭证的种类与使用帐簿的种类与使用凭证与帐簿的管理凭证与帐簿的信息化管理凭证与帐簿的基本概念01凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的原始凭证，是登记账簿的依据。凭证是经济业务发生或完成时取得或填制的，是证明经济业务发生的书面文件，是明确经济责任的依据，是登记账簿的直接依据。凭证的定义与作用作用定义定义帐簿是由具有一定格式的账页组成的，用来序时地、分类地记录各项经济业务的簿籍。作用帐簿是系统、分类地记录经济业务的载体，是编制财务报表的基础，可以全面、系统、连续地反映经济活动情况，为分析和检查经济活动提供依据。

2、帐簿的定义与作用0102凭证与帐簿的关系凭证和帐簿都是经济业务的重要资料，两者相辅相成，共同反映经济业务的真实情况。凭证是帐簿的基础，帐簿是根据凭证进行登记的；帐簿是对凭证的汇总和分类，凭证是帐簿的基础。凭证的种类与使用02用于证明交易或服务发生的凭证，如购物发票、餐饮发票等。用于证明收款或付款的凭证，如银行回单、收据等。用于支付款项的凭证，包括现金支票和转账支票。用于证明双方或多方之间达成协议的凭证，如租赁合同、采购合同等。发票收据支票合同原始凭证的种类填写完整、准确、清晰，包括日期、金额、交易内容等信息。核对金额、日期等信息是否准确，确认凭证的真实性和合法性。采用手工或电子方式进行审核，确

3、保凭证无误。填制要求审核要点审核方法原始凭证的填制与审核用于记录转账业务的凭证，如银行转账、内部转账等。用于记录收款业务的凭证，如销售收入、租金收入等。用于记录付款业务的凭证，如采购支出、工资支出等。用于记录结转业务的凭证，如结转成本、结转利润等。转账凭证收款凭证付款凭证结转凭证记账凭证的种类按照会计准则和会计制度的要求填写，包括科目、金额、摘要等信息。核对金额、科目等信息是否准确，确认凭证的合规性和完整性。采用手工或电子方式进行审核，确保凭证无误。填制要求审核要点审核方法记账凭证的填制与审核帐簿的种类与使用03按照会计科目对经济业务进行分类登记的帐簿。对某些在序时帐簿和分类帐簿中未能详细记录

4、的事项进行补充登记的帐簿。按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的帐簿。将所有经济业务按照会计科目汇总登记的帐簿。序时帐簿分类帐簿备查帐簿日记总帐帐簿的种类020401根据经济业务的内容和经济管理的要求，设置不同的帐户。按照经济业务发生的实际情况，登记帐簿中的借方和贷方金额。定期核对各种帐簿之间的记录，确保数据一致性。03根据登记的内容，定期结出各帐户的期末余额。设立帐户结出余额核对帐目登记内容帐簿的设置与登记发现帐簿记录错误时，应采用规定的更正方法进行更正。年度终了，将各帐户结出全年发生额和年末余额，并进行核对。将已经完成的帐户余额结转到下年新帐，并妥善保管旧帐。更正错误年终结转旧

5、帐清结帐簿的更正与结转凭证与帐簿的管理04将凭证按照业务类型、时间、部门等标准进行分类，以便于管理和查询。凭证的分类凭证的编号凭证的保管为每一张凭证赋予唯一的编号，以便快速识别和查找。将凭证妥善保管，避免损坏、丢失和被篡改。030201凭证的管理将帐簿按照科目、业务类型、时间等标准进行分类，以便于管理和查询。帐簿的分类按照规定的格式和要求，及时、准确地将经济业务记入相应的帐簿中。帐簿的登记定期对帐簿中的数据进行核对，确保数据的准确性和一致性。帐簿的核对帐簿的管理将凭证与帐簿保存在干燥、通风的地方，避免潮湿、霉变和虫蛀。凭证与帐簿的保管对于过期、无效或者不再需要的凭证与帐簿，应当按照规定进行销毁

6、，确保数据的安全和保密。凭证与帐簿的销毁凭证与帐簿的保管与销毁凭证与帐簿的信息化管理05将传统的纸质凭证转化为电子格式，方便存储、检索和传输。电子凭证利用计算机系统记录经济业务，生成电子化的帐簿，提高核算效率。电子帐簿凭证与帐簿的电子化管理对采集的数据进行分类、核算、汇总等处理，生成凭证和帐簿。01020304通过系统自动采集或人工录入的方式收集经济业务数据。将凭证和帐簿存储在数据库中，确保数据的安全性和完整性。根据需要，将凭证和帐簿以纸质或电子形式输出。信息采集信息存储信息处理信息输出凭证与帐簿的信息化管理流程优势提高工作效率、降低成本、方便查询和审计、增强数据安全性。挑战数据安全风险、技术更新和维护成本、员工培训和适应性问题。凭证与帐簿的信息化管理优势与挑战谢谢您的聆听THANKS