《征税和纳税》课件.pptx

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1、征税和纳税PPT课件BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEWERA目录CONTENTS征税概述纳税人的权利与义务税务登记与纳税申报税收优惠与税收筹划税务检查与税务稽查国际税收与跨国公司纳税BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEWERA01征税概述征税性质征税是一种政府行为，是国家财政收入的主要来源之一，具有无偿性和强制性的特点。征税定义征税是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。征税主体与客体征税的主体是国家，客体是纳税人，即税法规定的应当纳税的单位和个人。

2、什么是征税所得税流转税财产税行为税征税的种类01020304对纳税人在一定时期内的所得总额征收的税种，如个人所得税、企业所得税等。对纳税人在生产经营过程中所取得的增值额或营业额征收的税种，如增值税、消费税等。对纳税人所拥有的财产价值征收的税种，如房产税、车船使用税等。对纳税人的特定行为征收的税种，如印花税、契税等。征税必须依据国家法律进行，包括税收法律、行政法规、部门规章等。法律依据征税应当公平合理，既不过重也不过轻，避免对不同纳税人造成不公平的负担。公平原则征税应当注重效率，尽量减少征税成本和社会成本，提高税收征管的效益。效率原则征税必须依法定程序进行，不得随意变更或取消税收规定，确保税收的

3、稳定性和连续性。法定原则征税的依据和原则BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEWERA02纳税人的权利与义务纳税人如果多缴了税款，有权申请退还。申请退还多缴税款符合条件的纳税人可以依法享受税收优惠政策。依法享受税收优惠纳税人享有了解税收政策的权利，包括税收法律、行政法规、规章等。了解税收政策纳税人可以监督税收的使用，确保税收用于公共利益。监督税收使用纳税人的权利纳税人必须按时缴纳税款，不得拖欠。按时缴纳税款遵守税收法规配合税务机关工作保守税收秘密纳税人必须遵守税收法规，不得进行违法活动。纳税人必须配合税务机关的工作，提供必要的资料和信息。纳税人必须保守税收秘密，不得泄

4、露他人的纳税信息。纳税人的义务纳税人如果违反了税法规定，将会承担相应的法律责任。违反税法规定的行为纳税人如果逃避缴纳税款，将会被追缴税款并处以罚款。逃避缴纳税款纳税人如果虚报、瞒报应纳税所得额，将会被追缴税款并处以罚款。虚报、瞒报应纳税所得额纳税人如果存在其他违法行为，如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等，将会承担相应的法律责任。其他违法行为纳税人的法律责任BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEWERA03税务登记与纳税申报税务登记是纳税人向税务机关申报税务、建立税务档案、履行纳税义务的法定程序。税务登记的概念税务登记的种类税务登记的内容包括开业登记、变更登记

5、、注销登记等，是税收征收管理的基础工作。包括纳税人名称、地址、法定代表人、所有制形式、经营范围等，以及税务机关要求的其他信息。030201税务登记 纳税申报纳税申报的概念纳税申报是纳税人按照税收法规规定，定期向税务机关提交纳税申报表和其他相关资料，履行纳税义务的法定程序。纳税申报的种类包括按期申报和延期申报，按税种可分为增值税申报、企业所得税申报等。纳税申报的内容包括应纳税额、抵扣税额、减免税额等，以及税务机关要求的其他信息。纳税地点的概念纳税地点是指纳税人应当向哪个税务机关申报纳税和缴纳税款。纳税期限与地点的规定根据税种和税收征收管理的需要，税收法规规定了不同的纳税期限和地点，纳税人应当按照

6、规定履行纳税义务。纳税期限的概念纳税期限是指税收法规规定的纳税人应当缴纳税款的最后期限。纳税期限与地点BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEWERA04税收优惠与税收筹划 税收优惠税收优惠是指国家为了鼓励某些特定行业、地区、企业、产品的发展，对某些纳税人和征税对象给予的税收照顾。税收优惠的形式包括减税、免税、退税、抵免等，具体实施方式因国家而异。税收优惠是国家利用税收杠杆调节经济的一种重要手段，目的是引导资源合理配置，促进经济结构调整和产业升级。税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理的安排和筹划，达到少缴税款或递延纳税的目的。税收筹划的前提是遵守税法，不能违反

7、相关法律法规。税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、选择合适的纳税方式、调整企业组织结构等。税收筹划税收返还是指国家将纳税人已缴纳的税款按照一定比例或全额返还给纳税人，以鼓励其进行投资或发展特定产业。税收减免和返还是国家调节经济的重要手段之一，对于促进经济发展和产业结构调整具有重要作用。税收减免是指国家对某些纳税人和征税对象给予的税收减免，以减轻其税收负担。税收减免与返还BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEWERA05税务检查与税务稽查税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和监督的行为。税务检查的定义确保纳税人依法纳税，防止偷税、逃税等违法行为，提

8、高纳税人的纳税意识和税收遵从度。税务检查的目的包括纳税申报、税款缴纳、发票管理、账簿凭证等方面。税务检查的内容税务检查税务稽查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行检查和处理的执法行为。税务稽查的定义打击偷税、逃税等违法行为，维护税收秩序，保障国家税收收入。税务稽查的目的包括选案、检查、审理、执行等环节，确保稽查工作的公正、公开、公平。税务稽查的程序税务稽查税务处罚对于违反税收法律法规的行为，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、加收滞纳金等。税务救济纳税人如对税务机关的行政行为有异议，可以通过行政复议、行政诉讼等方式寻求救济。同时，税务机关也应当建立健全内部监督机制，

9、确保行政行为的合法性和公正性。税务处罚与救济BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEWERA06国际税收与跨国公司纳税国际税收是指两个或两个以上国家之间，因纳税人的跨国所得或财产而引起的税收的征纳关系。国际税收概念国际税收涉及到国家间的税收权益分配，需要协调各国税收法规和政策。国际税收特点国际税收应遵循公平、效率和便利原则，以促进国际贸易和投资的发展。国际税收原则国际税收概述03税收协定的作用税收协定可以协调各国税收法规和政策，避免双重征税和税收歧视。01国际重复征税国际重复征税是指同一笔所得或财产在多个国家被重复征税的现象。02避免国际重复征税的方法通过税收协定、免税法、扣除法等方式避免国际重复征税。国际重复征税与税收协定跨国公司税务筹划跨国公司可以通过合理安排经营活动、利用税收协定等方式进行税务筹划，降低税负。跨国公司税务风险管理跨国公司应建立完善的税务风险管理制度，加强内部控制，防范税务风险。跨国公司纳税义务跨国公司应根据各国税收法规和政策，履行纳税义务，缴纳税款。跨国公司纳税实务