泰康人寿宿州中支内部控制优化问题研究.doc

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1、本科论文摘 要公司内部控制无论是在定义还是在内涵都属于全面风险管理系统的子系统，内部控制是保证公司基本长青的关键因素之一。内部控制对企业管理来说是至关重要的，它在企业内部的相关制度中发挥着不可替代的作用。随着我国经济的飞速发展，保险行业也跟着人们风险意识的提高而飞速发展。但是在保险行业表面的光明前景下却不得不思考一个问题，任何行业迅速发展的同时一定伴随着高风险，针对保险行业的飞速发展需要靠加强内部控制来降低风险，而如何加强内部控制就成了亟待解决的问题。内部控制对于保险公司的长远发展有着不可或缺的作用，通过多年的改进和完善，虽然在公司的内部控制方面泰康人寿保险公司已经有了一定的成效，但是在某些方

2、面依然有着不足的地方。在创作本篇论文的过程中，用到了案例分析法以及文献分析法等相关的研究方法。准备从内部控制环境、风险管理机制、自我评价机制、监督管理这几个方面着手，对宿州中支进行了深入和细致地分析。本论文写作的目的就是针对内部控制问题产生的原因进行探究并对相应问题给出一些优化建议。通过市场调研，本文大致描述了我国的保险公司内部控制的发展和目前的状况，把泰康人寿保险有限责任公司安徽宿州中心支公司作为研究对象（以下简称宿州中支），剖析出其内部控制存在的典型问题，并在研究的基础上得出一定的结论，最后给出科学的、有实际操作性的解决对策。从而提高泰康人寿宿州中支防范内部风险的能力。关键词：寿险公司；

3、内部控制； 控制体系 AbstractThe internal control of a company belongs to the subsystem of the comprehensive risk management system both in definition and connotation. The internal control is one of the key factors to ensure the basic longevity of the company. Internal control is very important for enterprise

4、 management. It plays an irreplaceable role in the relevant system of the enterprise. With the rapid development of Chinas economy, the insurance industry also develops rapidly with the improvement of peoples risk awareness. But under the bright prospect of the insurance industry, we have to think a

5、bout one problem,the rapid development of any industry must be accompanied by high risks,in view of the rapid development of insurance industry, it is necessary to strengthen internal control to reduce the risk, and how to strengthen internal control has become an urgent problem to be solved.Interna

6、l control plays an indispensable role in the long-term development of insurance companies. Through years of improvement and improvement, Taikang Life Insurance Company has made some achievements in internal control of the company, but there are still deficiencies in some aspects. In the process of w

7、riting this paper, case analysis and literature analysis are used. It is prepared to conduct in-depth and detailed analysis of Suzhou Zhongzhi from the aspects of internal control environment, risk management mechanism, self-evaluation mechanism and supervision and management.The purpose of this pap

8、er is to explore the causes of internal control problems and give some optimization suggestions. Through market research, this paper describes the development and current situation of internal control of insurance companies in China,Taking Anhui Suzhou Central Branch of Taikang Life Insurance Co., L

9、td. as the research object (hereinafter referred to as Suzhou Central Branch),this paper analyzes the typical problems of its internal control, and draws some conclusions based on the research, and finally gives scientific and practical solutions. So as to improve the ability of Suzhou Branch of Tai

10、kang Life to prevent internal risks.Keywords: life insurance company; internal controls; control system引 言自改革发展后，保险行业在金融行业里占的比例变得越来越大，但相比较于较发达的西方国家我国保险行业依旧处于落后的阶段，无论从外部市场还是从内部控制的方面，都应大力加强自身的内部控制体系建设，提高企业经营效果和效率来促进企业发展。现我国保监部已颁发出专门对保险公司内部控制制度建设的规章并指导保险行业全面开展内部控制体系建设与自我评估改进。企业良好的内部控制制度不仅可以保障公司内部经营的效率，

11、确保财务报告的可靠性，确保相关法律法规的贯彻执行1。泰康人寿宿州中支是下属于泰康人寿全国249家中心支公司之一，是全国性经营网络的一份子。2004年进驻宿州市并在市委市政府、保监局的正确领导和大力支持下，业务发展跃上新台阶，2019年实现保费收入3.68亿元，公司总资产达到25.5亿元。人寿保险行业存在着一个共识：企业想要实现稳定经营的前提是建立一个有效的内部控制制度，并且需要不断的完善和加强企业的内部控制机制。宿州中支自成立以来，发展速度比较快，业务规模不断扩大，对内部管理方面的要求也越来越高，很多人员内部控制意识不到位，并不能完全的按照总公司和安徽分公司的内部控制制度去执行，过分追求销售成

12、果而忽略了内部控制制度，在经营管理等方面还存在薄弱和不足之处。泰康人寿作为一家全国性的寿险公司，经营链条比较长，作为其分支机构，各方面一直以来取得了较好的成绩，但随着保险业的竞争越来越强，市场份额下降很快，加上国内外众多保险业破产的案例，让我们不得不对内部控制和企业的风险管理等各方面做深入的研究。在国外学者主要把内部控制分为五个阶段来研究：内部牵制阶段；内部控制制度阶段；内部控制结构阶段；内部控制整合框架阶段；企业风险管理整体框架阶段。由于在我国内部控制的起步较晚，并且理论系统没有完善，我国学者对于控制环境研究主要从控制环境内容、控制环境缺陷和控制环境优化三个方面进行研究2。针对保险公司内部控

13、制环境的实际应用，如何进行相应的优化，在改善我国的内部控制方面起到了一定的作用。通过对泰康人寿宿州中支内部控制优化旨在实现以下意义：全面分析优化泰康人寿宿州中支内部控制系统，使泰康人寿宿州中支当前内部控制环境更加科学合理；通过对泰康人寿宿州中支内部控制环境优化，为其他中小型保险公司内部控制环境优化提供参考3。在对宿州中支的调研中，发现该公司内部控制结构比较混乱，对于权责分工不是很明确，内部控制有着一些缺陷，因此选择宿州中支内部控制问题优化作为研究题目，来研究该公司内部控制系统进行分析希望通过本次论文的研究，能够对宿州中支的内部控制制度、风险防控能力的提高有所帮助。并且能够找到问题点，尝试提出合

14、理的优化建议，使该公司的内部控制现状得到改善。 本文的主旨是通过研究控制环境的基本理论来探索泰康人寿宿州中支内部控制环境的优化方法。在本文研究中准备以下列几个方面来进行分析：（1）通过搜集、查阅、整理有关控制环境的相关文献以及书籍来了解国内外学者对于内部控制环境的研究成果进行分析，确定研究方向。（2）通过对泰康人寿宿州中支内部控制环境的组织架构、发展战略、人力资源和企业文化方面进行全面分析查明控制环境的优缺点，找出其不足之处确定其内部控制优化的具体方向。（3）通过对收集到的材料进行归纳整理后结合泰康人寿宿州中支的具体情况优化内部控制环境，大概从内部控制环境、风险管理机制、自我评价机制、监督管理

15、这几个方面着手，从而细化和调整内部控制环境。1 内部控制理论概述1.1 内部控制的基本概念内部控制是企业内部职责分工制度和业务组织形式，并且这种制度的实施对象之间是相互制约和牵制的，是为了保障企业的经营目标能够如期实现，由公司的董事会成员共同设计和执行的。也是由董事会、管理层、和全体员工共同实施的，为合理实现企业的基本目标而开展的一系列监督控制活动。进一步来说，内部控制制度的制定也是现代企业在经营和管理中不可或缺的，一个合理、科学的企业内部控制制度可以提高其生产和经营的效率，同时，内部控制制度也是企业各项管理工作的基础，可以将企业的管理水平迅速提高，也可以规避在经营和管理中不必要的风险。总而言

16、之，内部控制是企业为了实现经营目标，保护公司资产的安全和完整，对会计信息的可靠性有所保证，确保企业所设定的经营方针能够贯彻执行，保证企业经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取的自我约束、规划、评价、调整和控制的一系列的方法手续和措施的总称4。1.2 内部控制的构成要素2010年发布的保险公司内部控制基本准则等一系列文件，明确指出内部控制在风险管理中对保险公司合理发展起到的不可或缺的作用，并指出保险公司必须加强内部控制，完善风险防范，从而进一步提高公司经营管理水平。同时依据我国最新印发的企业内部控制基本规范以及中国保险监督管理委员会印发的保险公司内部控制基本准则，我们大体上将内部控制要

17、素分为五大类。第一类：内部环境，在一个企业中，内部控制的最终结果受到各种的内部和外部的环境因素的影响，所以控制环境也是重中之重。这一部分的内容主要包括八个主要的主体，分别是董事会、监事会、组织结构、授权和分配责任的方法、员工、企业文化、人力资源策划和实务、审计委员会及内部审计等5。第二类：风险评估，在今天，全球化已经深入到社会的各个行业、各个领域，经济也不例外，企业经营的风险随着经济环境的改变在增加。这方面的风险有很多，比如企业的资产风险，经营过程中的风险，企业内部系统安全的风险以及合法性风险等一系列的潜在与未知的风险。针对风险评估有一些常用的方法：（1）风险因素分析法（2）模糊综合评价法（3

18、）内部控制评价法（4）分析性复核法（5）定性风险评价法（6）风险率风险评价法第三类：控制活动，控制活动是一种事后的企业采取的行动和措施，进而降低公司面临的风险。控制的活动与措施主要被分成七个方面，分别是：授权审批控制、不相容职务分离控制、预算控制、运营分析控制、会计系统控制、财产保护控制和绩效考评控制等6。在注重控制活动的同时，企业也有必要在内部建立重大风险的预警机制和针对突发事件的处理制度。只有在风险发生之前做好相应的、科学合理的应急措施和预案，才能在风险来的时候不至于手忙脚乱，完全没有头绪，从而才可以确保突发的危机得到及时的处理与解决7。第四类：信息和沟通，信息沟通是一个过程，信息由掌握信

19、息的一方传递到接收信息的一方。简单来说，信息的传递是一种人与人之间的交流过程，也是情感的相互交换。信息沟通最主要的作用在于，特定范围内的个体可以在特定的时间、地点，用合适的方式将信息传递给特定的人，从而形成一个健全的迅速的有效的信息传递系统，以有利于的目标的实现8。第五类：内部监督，是内部控制构成要素的最后一个环节，也是很重要的一环。是企业对内部控制是否合理与科学检测的最有利的一个检查方式。这需要内部控制的相关管理人员在检查因公司的内部控制制度所产生的相关书面文件以及相关的报告，将处理的过程与最后的结果清晰、完整地展示出来。这一个环节主要的内容有:对公司相关制度的执行情况与结果进行监督，对企业

20、内部控制的某些方面加以持续地监督，还包括最后的报告的提交并且同时针对内部控制中的问题提出有效的解决策略。1.3 内部控制的作用内部控制制度有利于企业实现自己特定的经营目标，伴随着市场经济体系的不断发展和完善，内部控制的作用也会随着不断的扩展。在目前的经济条件下，内部控制的作用包括：（1）提高会计信息资料的正确性和可靠性（2）保证生产和经管活动顺利进行，圆满实现企业的经管目标（3）保证企业财产的安全完整（4）保证企业既定方针的贯彻执行（5）为内外部审计工作提供良好的基础与依据2 宿州中支内部控制的现状2.1 宿州中支简介1996年泰康保险集团股份有限公司在北京成立并建立了总部，经过二十多年的发展

21、目前已经成为一家以保险、资产管理、医疗养护三大核心业务为主的大型金融保险服务集团。泰康人寿保险公司宿州中支是下属于泰康人寿安徽分公司的三级分支机构，为广大群众主要提供个人寿险业务、团体寿险业务、银行渠道保险、意外险、健康险、财产险等产品和服务。在宿州中支成立之初就本着诚信经营的理念稳健的发展，规模不断扩大。公司一直本着以客户为中心，泰康人寿宿州中支于2004年3月进驻宿州市，全区共有砀山、萧县两家支公司，灵璧、泗县两家县级营销服务部，11家乡镇网点，规模人力超过3500人。公司成立16年以来，始终坚持专业化、规范化、国际化的发展战略；奉行快速发展不失稳健，稳健经营不乏创新的经营方略；严守不诋毁

22、同业，不误导客户，诚信经营的经营“天条”：把握业务发展与价值管理平衡、业务发展与风险管理平衡的运营原则9。各项业务发展迅猛，市场占比逐年提高，2019年保费收入达3.679亿元，市场占比5.37%，位居宿州寿险第三位。企业的成长离不开社会和民众，泰康人寿宿州中支始终秉承“服务公众，回馈社会”的理念，在一系列的社会公益活动中体现企业的社会价值10。先后向东南亚海啸地区、南方雪灾和四川地震灾区捐款捐物，每年春节期间向宿州市贫困家庭提供米油等慰问品，以实际行动承担起企业的公民责任。2.2 宿州中支内部控制现状的分析2.2.1 管理层认知方面泰康人寿分支众多，经营链条较长，不利于经营和管理。想要营造健

23、康的经营，就要不断地完善内部控制环境建设。由于经济发展水平等问题，目前国内母公司和子公司关系较为复杂，很多母公司和子公司是合作关系而不是统属关系。宿州中支作为泰康人寿下属的中心支公司，虽与总公司属于统属关系，但总公司对宿州中支控制能力有限，很多规章制度由宿州中支的管理人员来制定。这导致了管理层只注重于规模和项目的发展，把精力都放在销售业绩上，缺乏对于内部控制的认知，认为内部控制只是为了应付上级检查，对于加强内部控制和优化内部控制环境不重视。同时宿州中支存在越权管理的现象，有些管理人员没有按内部控制授权实行管理职权，内部控制没有完全防止滥用职权。管理人员存在一定的按个人意志行事的情况，使得内部控

24、制流于形式。两个副总之间也存在越权管理的现象。例如负责理赔管理的A副总由于种种原因不能及时的处理任务，导致业务处理过慢，为了保障任务总量的完成，负责个险团险的B副总接手了A副总的部分任务也在负责理赔事故。核算会计有有时候会替财会主管处理一些小的问题，在各种越权管理的现象下导致宿州中支内控环境需要改善。图2.1 宿州中支部门组织架构图2.2.2 风险管理方面目前宿州中支已经建立了内部控制组织架构和风险管理体系，明确了各层级的相关职责，风险管理体系由总公司董事会决策并执行。由于企业风险管理体系工作开展期短，风险评估管理方面效率比较低，部分风险没有量化。其次作为中心支公司并没有健全有效的风险预警系统

25、，管理层风险意识较低，应对突发事件的能力有待加强，并且对风险的事前控制重视不够，基本以事后控制，缺乏合理的控制手段。因为总公司的考核标准主要是根据保费收入增加额，导致大部分员工将保费的收入作为主要经营目标。例如销售过程中存在代客户签名，业务员提供虚假客户电话也可以蒙混过关，并且为达到销售目的不正确的宣传。宿州中支和其他企业一样，风险防范停留在书面上，各层级意识比较薄弱，并且缺乏应急机制。管理层重保费，轻管理。在保险发展上，存在经营中的短期行为，对公司发展长远性研究不足，需要提高宿州中支的形象度。由于保险销售人员流动大，且宿州中支重视保持销售人员的数量，所以销售部门对人员的招聘渠道较多，很多员工

26、由部门内部推荐而来。内部员工介绍他人进入公司，公司还会给予介绍人100-500元不等的资金奖励。对销售人员管理不严谨，招聘要求偏低，学历要求不高，导致有些素质偏低缺乏职业道德的人员进入，流动性大容易导致人才流失，招聘成本较高。核保是指客户购买保险后出险，从保险公司获取合同约定的保费的过程。在这个过程中，会出现客户和保险营销员套取保费的现象，宿州中支的核保理赔岗位只有几人负责可能会出现一言堂的现象，容易导致虚假理赔，并且或多或少存在人情赔付的现象，损害公司的利益，所以在核保过程中更需要严谨有效的管理制度。如图2.2，宿州中支虽然有总公司设立的核保制度，并未能严格按制度去执行。存在违反规定擅自承保

27、定损失的情况，虽然只是一些小额的保单，但是聚少成多造成的影响十分的不好。并且存在回访力度不足，不能按照定期的回访周期回访的现象，需要回访人员能够认真履行职责，坚持回访制度也会大大减少保险诈骗。图2.2 核保业务流程2.2.3 监督与评价方面宿州中支主要由内部审计部门实施内部监督，但是审计部门受企业的制约，不能独立公正地行使审计监督权，中支领导干预审计结论的情况时有发生，这样不仅影响审计工作的权威性，也影响了其独立性。此外因为内部审计人员总数较少内审团队的力量也因此相对薄弱，针对经营活动中存在的风险隐患不能及时发现，并且监督不连续，有时只是例行检查，增加了信息的不确定性。内部控制自我评价是保证内

28、部控制得以有效实施和实现内部控制目标的重要手段。我国2008年发布的企业内部控制基本规范要求公司对于内部控制的有效性进行自我评价，并公开披露自我评价报告。然而宿州中支却忽视对于内部控制的自我评价，导致内部控制手段不能正常实施，进一步可能造成内部控制失效的严重后果。宿州中支对于内部控制自我评价报告并未按照企业内部控制评价指引和企业内部控制基本规范的标准披露，仅是草草的对于自我评价报告进行了整体说明11。宿州中支对内部控制评价工作的重视程度不足，对于评价理念、主体、目标以及标准的设置不够清晰，使得宿州中支内部控制评价工作不能够完全的发挥发现内部控制中存在的缺陷，使内部控制度进一步完善的作用，使得内

29、部控制评价工作流于表面不能够确保自评工作落到实处。3 宿州中支内部控制问题分析3.1 内部控制环境不完善宿州中支对内部控制体系建设重视度不高。大部分寿险公司高层中依旧存在着“以消费模式论英雄”的不正确思想，这样的思想并没有让员工产生良好的企业文化氛围，反而影响企业发展，应当保证人人参与内控避免公司管理层产生一家独大的心理，这是公司存在的问题之一也是最基础的问题12。因为分支机构是三级机构，数目较多且监察较为困难，这导致了总公司对分支机构不能够有效地制约，缺乏内在动力。虽然总公司制定了比较严谨的规章制度，但是在激烈的市场环境的竞争影响下，有时为了抢占市场对于总公司下发的部分规章宿州中支并未能贯彻

30、执行，犹如一纸空文，想要保障公司内部控制发挥积极有效的作用，管理层对内部控制必须要足够重视13。3.2 风险管理机制不完善随着保险业的兴起，许多大大小小的保险公司出现在保险市场，例如中国平安，太平人寿，中国人保等纷纷来争抢市场，依据宿州市2019年的保费收入情况表来看市场占有率仍是第三的宿州中支同比增幅被新华人寿和太平洋寿险超过，有市场份额下降的风险。如表3.1。这也能看出宿州中支需要加强内部控制管理，宿州中支虽然设立了风险管理部门，但是并没有发挥其实际的作用，只注重表面功夫，每次总分公司检查时，补齐相关资料基本都可以顺利过关，并没有做到真正意义上的风险防范14。核保核赔方面应该加强管理和人员

31、的提升，增强核保人员专业知识和素质，避免发生骗保现象，同时加强回访制度也至关重要15。宿州中支在对经营风险和财务风险的防范上，主要将精力放在了经营风险上，并且缺乏相关的专业人员，主观判断较多，数据分析比较少，缺乏科学的风险防范机制支撑16。由于工作业绩和工资直接挂钩，保费收入是经营业绩的硬性指标，这对风险管理也是不利的影响。虽然风险控制制度中明确了追究责任，但是由于复杂的人际关系，有时很难追究责任17。并且财务负责人委派流于形式，各部门，各单位对风险的识别和评估要加强。表3.1 2019年宿州市1-12月份人寿保险数据统计分析表单位万元单位个人代理银邮代理团体业务合计同比%市场份额中国人寿11

32、0096.3320896.964758.81135752.277.03%19.82%平安人寿131557.24252.120.00131806.787.38%19.24%新华人寿27544.203392.60462.0031398.0018.54%4.58%太平洋寿险14098.155.53728.3914832.7717.65%2.17%泰康人寿34801.951987.530.0036790.0010.65%5.37%人保寿险5970.8515931.13558.1522459.7522.99%3.28%3.3 缺乏自我评价机制内部控制的自我评价是治理公司强有力的工具，不仅可以兼顾公司治理

33、和寿险监管等多方面的需要，还可以在第一时间发现内部控制存在的问题和风险18。有利于加强管理人员的控制责任和带动员工的积极性。宿州中支却为了应付总公司检查设立的名存实亡的自我评价机制。宿州中支上至管理层下至营销层，自我评价的力度都是不足的。首先管理层对自我评价的认识性不够，组织不力，并且对公司提交的内部控制自我评价报告的审核不够严谨，签字也比较随意19。其次对于内审部门并没有进行独立的评价测试，导致了内审部门出具的评价报告结果不够客观，避重就轻的现象多有发生，并且公司缺乏专门培训，有很多员工对内控了解不充分，在对评估要求不熟悉的情况下开展评估，影响整体评估结果20。3.4 监督管理弱化内部审计部

34、门执行审计流程流于形式，未能发挥其实际作用，在总经理的领导下独立性不强，监督力度也受到影响。例如在财务监督管理方面宿州中支财务部只有出纳会计各一名，虽然设立了财务总监每个月只来检查一次，也只是例行检查不会对数据和原始凭证仔细核对，容易造成财务舞弊现象的发生。虽然目前宿州中支财务帐上没有大问题的发生，但以这样的状态长期发展，出现重大财务事件是不能避免的21。同时奖惩机制不够健全有效。宿州中支的内部控制制度看起来很完善，但实际执行却没有产生预期的结果，在执行时各内控部门并没有按照制度严格履行职责，更多的时候有走过场的嫌疑，导致获取的原始信息不准确。有关人员对于监督的认识也存在偏差，认为监督就是为了

35、约束，妨碍自己行使职权或谋取个人利益，从而不愿意接受监督，使监督管理不能充分发挥作用。4 宿州中支内部控制优化建议4.1 完善内部控制环境建设总公司对分公司的考评主要是业绩，往往对内部控制情况不够重视，这导致了各分支机构只注重业绩，对于其他问题，例如内部控制和风险管理的关注度不够。可以建立问责机制，如果没有一个相对完善和严肃的问责机制，员工就会对自己造成的错误与损失不够重视。对违反制度的行为要严肃处理，提高内部控制意识与风险管理意识22。面对问题不应该得过且过。4.1.1 监督与评价方面注重发挥关键岗位的职责，中心支公司不应该盲目扩大组织人员，招聘不严谨，不应为了一些短期利益反而对公司造成负面

36、影响。公司员工3500余人，以销售人员居多，负责管控的内勤人员只占50人的编制。销售人员流动较大，这对企业发展是不利的，应该提高员工的招聘要求，把标准提上去，保证销售人员质量而不是数量，合理安排，留住相关专业人才，促进公司稳健发展。4.1.2 健全内部激励机制对于公司内的员工来说，如果仅仅是有严格的问责制却忽视员工的进步的话，会很大程度上降低其工作的积极性和工作热情。宿州中支对个人的激励以及约束机制尚未健全。因为缺乏约束机制，并且违规成本为零，这样往往解决不了实际的问题而且会失去权威性。应该奖惩分明。适当的奖励表现好的员工会激发其在日常工作上的热情与注意力，起到事半功倍的效果，并且可以多组织专

37、业知识和提升员工自我修养的培训。4.2 完善风险管理机制宿州中支应该根据总公司的风险策略制定相应的风险管理方案，加强对关键岗位的监督，增强关键人员自我约束意识。希望宿州中支根据务实工作的原则改变传统的工作理念，在提高风险管理意识的前提下，加强对风险评估、风险识别和应对的重视程度。引进健全科学的风险管理手段，改变了管理层的错误认识，组织一系列职业培训和就业前培训，以提高企业全体员工对风险防范的认识，实现企业在发展过程中预防风险的目标，帮助企业获取更大发展空间及更多经济效益。同时中支应当积极转变传统工作理念，遵循具体问题具体分析的工作原则，不断健全企业内部控制风险管理机制23。同时宿州中支要做好运

38、营风险的识别工作，把前期的风险识别作为风险管理的重点，根据风险类型来区别具体的风险等级，针对等级不同做出相应的处理方法以此来达到风险防范的目的。建立企业风险管理识别体系，以战略目标作为出发点合理划分风险事项，以企业内部作为切入点选择合适的层级划分的方法。设置专业人员监管，按照各职能部门，各业务单位分工，分别提出相应的风险对应方案，风险管理部门起组织和推动的作用，保证方案落实，重大风险要经风险管理委员会审批，各部门都应提起重视，对存在的各类风险及时预防。4.3 加强内部控制自我评价宿州中支应该加强内部审计部门的工作，并且注重内部审计人员的培训，使他们能够承担起引导的作用，可以利用多种方法确保评价

39、的效果，例如调查问卷，个别访谈，专题讨论等多种方法，保证评价的公平及透明度。由内审部门及时准确地判断问题并且及时上报管理层，建立企业内部控制自我完善机制。结合企业自身实际，建立适合自己的自我评价机制是最重要的。在分公司牵头下成立内部自查小组，在下属于同一个分公司的三级中支机构之间成立内部自查小组，由分属于不同机构的会计主管、出纳和会计组成。去同级机构进行互查，以防自我评价时出现徇私舞弊的现象，对于发现的问题进行及时总结，并提交自我评价报告。同时管理者需要重视并支持内控自我评价，针对发现的问题采取行动，并对典型的问题适时地召开研讨会，让所有的员工都参与进来，了解并重视内部控制自我评价。4.4 加

40、强内部控制监督在监督环节为保障各项制度得到贯彻执行，宿州中支应加大稽核力度，完善内部控制评价体系，设计适合自己特点的评价体系。同时依法建立一系列严格的会计程序，提出可操作性强的防错纠弊的内部控制方法。当涉及到金钱财产的工作时为了起到相互牵制相互制约的作用，必须在其中一些人的监督下由若干人共同执行。同时要合理利用企业内部的不同分工，让他们相互牵制相互制约，从而制定一套检测方法来堵塞漏洞、消除隐患，杜绝舞弊行为。以此保护企业财产不受侵害。建立问责制度，对于存在重大违规事项的要严肃处理，奖惩制度明确，不应该让人存在侥幸心理，审计过程中发现问题可以直接上报给领导，不一定要经过管理层，避免财务舞弊现象的

41、发生，从而保证内部控制制度的切实执行。结 论随着本篇论文的完稿，意味着本人在宿州中支内部控制应用方面上做出了相对深入的讨论，本文就寿险公司内部控制体系进行了论证，希望通过本人的论文使看过的人得到一些新的思路。随着经济全球化的发展，在信息时代到来的全面背景下，任何企业内部控制风险的传导和放大都比较隐蔽和快速，对公司的破坏更大，20世纪90年代以来世界范围内的金融危机使世界经济受到了重创，以内部掌控全面建设为中心对公司企业而言是非常有必要的一种措施，相当多的人寿保险有限公司已经认识到内部掌控对防范经营危险有很大的作用，规范内部掌控的作用，开始建立和完善自身的内部掌控，并做了很多的探索和尝试，从总体

42、上来看，这对于我国保险行业健康，持续发展具有重要而长远的意义。如今，我国寿险正处于发展中阶段，内部管理存在了许多风险隐患和内控漏洞，以控制环境组成要素为切入点不仅可以使保险公司清楚地了解自身的内部资源，而且可以为公司未来的发展提供良好的基础。如何有效的提升寿险行业各公司的内部控制体系建设水平，在现价段显得尤其关键和迫切，我们应该将隐藏在寿险公司内部控制中的缺陷和问题找到，为其长远发展作打算。 希望通过对泰康人寿宿州中支的研究和分析，对优化中小型人寿保险公司的内部控制提供案例参考，希望他们重视环境建设和优化，为公司的未来发展打下良好的基础。参考文献1 郑馨.保险公司内部控制的建设和完善J.纳税,

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47、析优化企业财务内部控制的措施J.现代营销(经营版),2019(05):181.21 于海民.企业会计内部控制的优化及措施探析J.现代经济信息,2018(21):144+146.22 张楠.人寿保险公司内部控制中存在的问题及建议措施J.财会学习,2019(16):221+223.23 潘婧. G财产保险公司业务经营环节内部控制研究D.河北经贸大学,2017.算机控制技术M, 第2版. 北京: 电子工业出版社, 2003.4：305-350致 谢本次论文从选题到完成，每一步都是在刘波导师的悉心指导下完成的，倾注了导师大量的心血。在此，谨向刘波导师表示崇高的敬意和衷心的感谢！同时也对培养我四年让我逐步成长的沈阳城市学院商学院表示由衷的谢意。在写下这段致谢的时候代表着我的论文已接近尾声，同时也代表着我的大学生活已接近尾声。回首在沈阳城市学院商学院学习生活让我从一个迷惘胆怯的新生逐渐变的勇敢坚强，这四年不仅增长了我的学识，也丰富了我的人生，在这毕业之际心中百感交集。在此我向商学院会计专业所有老师表示衷心的感谢，谢谢你们四年来的辛苦栽培，在教书育人的同时传授我们做人的道理。在学校产教融合、校企合作和贴近社会、贴近行业、贴近实际的办学模式下我可以更快的融入即将到来的工作生活中。时间如白驹过隙转瞬即逝，我也将挥手告别四