4.15---亭亭;-医院内部控制制度的加强建设及相关措施研究[.doc

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1、医院内部控制制度的加强建设及相关措施研究摘要：为了适应不断发展的经济体质，我国医院在内部控制制度上也做出了相应改变，由于医院不仅要实行成本核算，还需要通过管理体质的转型和完善制度来加强自身建设，以此提高经济效益，保证医院资产的稳定增长，为医院的建设和发展提供合理的依据，所以不断加强内部建设就显得非常有必要。文章主要结合公立医院内部控制现状以及存在问题研究加强其内部控制制度的相关措施。关键词：内部控制；加强建设；措施研究随着经济的不断发展，社会建设也在不断提高，作为医疗系统中和人们息息相关的医院也应该加强自身的管理建设，一个成熟完善的现代医院管理体系，是医院内部有效控制的基本保障。我国由于公立医

2、院属于事业单位性质，因此在管理上也存在很多的不足和漏洞，下面主要结合行政事业单位内部控制规范对一些问题提出合理的建议。一、当前公立医院内部控制制度现状以及存在问题1、缺乏规范的内部控制管理制度公立医院在体质上属于事业单位，所以实施的也是事业单位的管理体制，这也是造成内部控制管理制度基础缺失，由于没有专门的针对性，出现了很多细节性的问题，这种情况往往会造成内部控制管理制度仅限于形式，而不能得到真正的实施。也由于我国卫生系统现在普遍对内部制度的重视程度还不够，管理层不能很好的起到监督管理职能，执行制度的人对存在的问题即使发现也不能引起重视，在这种情况下，医院的内部控制制度建设及起不到一定作用，从而

3、达不到提高效益，保证资产稳定性的目的。2、相关财务人员责任感和业务能力不足现在很多医院的财会人员对医院的管理工作经验尚停留在事业性质单位管理体质，不能作出改变，仍旧使用以前的老经验、老办法，这个现象频频发生，究其原因，并不能单纯的归咎于财务人员不肯创新，这和医院整体的内部控制有直接关系。财务工作方面存在的主要问题是工作人员对严格执行内部会计控制制度的重要性不够了解，引起了工作态度不不认真的现象，还有一部分工作人员的业务能力不足，对医院财会人员本身的职责和应有的职业态度不明确，这个原因造成了工作中频频出状况。还有一部分财务工作人员由于素质不高，职业道德感不强，对医院的内部控制制度本身不重视，从主

4、观上忽略了它的重要性，在工作当中就会产生懈怠情绪，造成医院资产账目不清，核对的时候出现问题，严重的时候就会造成医院的经济损失。3、行政业务职位设置不合理医院是一个全面的工作运行系统，包括很多的岗位，然而由于管理者对内部控制的不重视，认为很多岗位是“虚职”，并不需要有专门的工作人员，所以在岗位设置的时候就会出现相关部门设置不全，和有的岗位虽然有设置工作人员，但却是一人身兼数职，而不是专岗专人。由于职责和权利的相对集中，这给很多想徇私舞弊的人提供了很好的机会，利用职位之便做不符合制度甚至不合法的事情的概率大大增加，这个时候如果监督制度同样缺失，那么导致的错误就无法及时纠正，造成医院内部的自身控制制

5、度的混乱，使得管理系统风险加大。比如：医院应该设置的辅助岗位有决策人员、保管人员、记账人员和经办人员，这些岗位是保证医院内部正常运行的基础职位，如果在设置的时候出现缺失就会造成一系列问题。二、加强医院内部制度的措施根据我国行政事业单位内部控制规范，单位为实现控制目标通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范与管控，内部控制的主要目标包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果，实施内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性以及适应性的原则。下面根据该规范研究加强公立医院内部控制制度的措施。1、建设合法、全

6、面、可指导和整体可操作性的原则医院的内部控制制度关系着医院的整体运行情况，它是一种制度建设，主要是针对操作着医院整体运行者的“人”制定的，既具有指导性同时也具有约束性。既是制度就首先一个具有合法性，合法是一个制度可以正常运行的前提条件，医院在制定内部控制制度时要严格遵循行政事业单位内部控制规范。在内部控制制度的制定中不遗漏任何一个细节和岗位，不让出现的问题是因为制度的不全面导致的，制度内容清晰明了，具有广泛性和普遍适用性。2、配套、衔接和持续不断改进原则内部控制制度并不是一成不变的，随着社会上各种现象的不断发生，医院的内部制度也要不断改进适应新情况，内部质控制度是医院运行中各环节的协调约束机制

7、，因此，在内部控制建设中，应保持各个职位之间的相互配套，不出现协调不上的现象，各个岗位职责之间是协调同一，相互配合的关系，这样才可以形成完善的的内部控制制度，基本保障医院的整体运行。3、发挥医院的文化功能创造良好的执行环境医院的管理模式主要是以人为本，在内部建设中，制度管理者和建设者应该充分将医院文化和制度相结合，发挥医院文化的导向、约束、凝聚、激励、融合和辐射等功能，在管理过程中实现人性化的管理目标，解决医院整体目标和个人目标的矛盾化，推动内部建设和医院工作人员的共同进步。以人为本的管理理念也是弥补控制制度上面存在不足的较好方法，和一旦出现个人主义时候最好的约束制度，为了达到这个目标，医院管

8、理者也可以通过举办行风报告会，法律专家讲座等多种形式对员工进行教育，在思想上形成对不合格不合法做法的不认可行为，不仅可以防止个人在工作中出现问题，也可以起到员工之间互相监督的作用，有效防止拜金主义和腐败之风在医院的扩张。4、注重和强化监督制度，加大奖惩力度虽然医院在制度上有明确规定，但还是避免不了一些工作人员会出现问题，为了不让出现的问题对医院的整体运行造成影响，医院应该注重监督管理方面。比如：成立监督督查小组，定期不定期的进行督促检查，这样一旦出现问题就能及时发现，可以有限防止问题的进一步扩大。在此基础上还应该建立全面的群众投诉、举报受理制度，鼓励发现问题的人可以及时大胆的揭发，对发现问题的

9、进行奖励，出现问题的严惩，坚决杜绝重布置、轻督办，重任务分解、轻检查验收的现象。5、建立健全内部牵制制度内部牵制指的是具体经营活动进行分工，其要求任何工作不能由一个部门或一个人完成。医院在内部运行过程中，上下级制约、部门之间相互制约是保证正常运行的一个重要因素，任何一个人或者部门都不能单独进行工作受理。比如：医院在设置财务工作人员的时候可以进行轮换制，特别是比较重要的岗位，可以定期轮换，并且在每次轮换的时候上一个工作人员都应该对工作有一个报告和数据整理，新到岗人员在工作之前也同样要有数据，这样就可以很好的避免问题的出现，一旦出现问题也可以很直观的就知道责任人。结束语本文通过分析当前医院内部控制

10、制度的现状以及存在的不足之处，提出了一些改进措施，包括内部建设的合理全面性等原则、注重监督以及充分发挥网络作用等几方面。医院是作为参与医疗市场运作的经济实体，要将有限的卫生资源合理的配制和使用，必须建立健全的内部控制制度，这是时代发展的必然要求。参考文献1徐晓林.浅议医院内部控制制度存在的问题及对策J.财会通讯，2011（06）.2苏凤霞.加强财务管理建设和完善医院内部控制制度J.新西部，2012（12）.3王桂荣.论加强医院内部控制制度建设J.审计理论与实践，2011（09）.精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-精品 文档-苗木供应合同书

11、甲方：乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃经甲乙双方协商同意， （以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发2010205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：一、 苗木数量： 二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、 苗木价格：每株计人民币四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。六、 有关事项：1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月