《模块九税务会计》课件.pptx

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1、模块九税务会计ppt课件CATALOGUE目录税务会计概述税务会计处理流程常见税种及会计处理税务筹划与风险管理税务会计案例分析税务会计概述01税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地反映税款的形成、计算和缴纳的一门专业会计。税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种专业会计。税务会计是社会经济发展到一定阶段的必然产物，是税收征收管理信息化的内在要求。税务会计的定义税务会计的特点具体表现为法制性、广泛性、统一性和独立性。税务会计的服务对象涉及面广，具有广泛性特点。税务会计要遵循会计制度，具有独立性特点。税务会计的特点是由其服务的对象和所处地位决定的。税

2、务会计必须遵循税收法规，具有法制性特点。税务会计要遵循国家税法，具有统一性特点。010203040506税务会计的特点税务会计必须按照税收法规和会计制度的规定进行核算和监督。依法原则税务会计应当按照税收法规的规定，正确处理纳税人与国家之间的利益关系，做到公平合理。公平原则纳税人应当诚实守信，依法纳税，不得偷税、逃税、骗税。诚信原则税务会计应当在保证税收收入的同时，兼顾纳税人的经济利益和社会效益，促进经济发展和社会进步。效益原则税务会计的基本原则税务会计处理流程02企业应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向所在地税务机关申报办理税务登记。税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记等。税务登

3、记是税务机关对纳税人的经济活动进行登记和管理的法定程序，是税收征收管理的起点。税务登记发票是纳税人经济活动的重要凭证，也是税务机关征收税款的重要依据。纳税人应当按照国家有关规定，使用税务机关指定的发票种类和开具方法，如实开具发票。纳税人应当妥善保管发票，不得丢失、虚开、伪造、变造等。发票管理 纳税申报纳税申报是纳税人按照税收法规规定，向税务机关申报应纳税额和其他涉税事项的法定程序。纳税人应当按照税收法规规定的期限和方式，向所在地税务机关申报应纳税款和其他涉税事项。纳税申报应当真实、准确、完整，符合法定格式和要求。税款缴纳是纳税人按照税收法规规定，将应纳税款缴纳给税务机关的法定程序。纳税人应当按

4、照税收法规规定的期限和方式，将应纳税款缴纳给所在地税务机关。税款缴纳应当及时、足额，不得拖欠、少缴或者不缴。税款缴纳常见税种及会计处理03增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，是我国最大的税种之一。增值税概述根据权责发生制原则，企业应以实际收到的销售款项或开出的销售发票金额为依据，计算应缴纳的增值税。增值税会计处理原则企业应设置“应交税金-应交增值税”科目，对增值税进行明细核算。增值税的账务处理企业应在规定时间内向税务机关申报缴纳增值税，并确保申报数据的准确性和完整性。增值税的申报与缴纳增值税会计处理企业所得税是对企业经营所得征收的税种，是企业的主要税负之一。企业所得税概述企业所得税会计处

5、理原则企业所得税的账务处理企业所得税的申报与缴纳企业应按照权责发生制原则，以实际实现的利润为基础，计算应缴纳的企业所得税。企业应设置“所得税”科目，对所得税进行明细核算。企业应在规定时间内向税务机关申报缴纳企业所得税，并确保申报数据的准确性和完整性。企业所得税会计处理ABCD个人所得税会计处理个人所得税概述个人所得税是对个人所得征收的税种，包括工资、稿酬、特许权使用费等。个人所得税的账务处理个人所得税不属于企业会计核算的范围，但企业应协助代扣代缴个人所得税。个人所得税会计处理原则个人所得税由支付所得的单位代扣代缴或个人自行申报缴纳。个人所得税的申报与缴纳个人应在规定时间内向税务机关申报缴纳个人

6、所得税，并确保申报数据的准确性和完整性。其他税种的会计处理原则根据不同税种的特点和规定，采取相应的会计处理方法。其他税种的申报与缴纳企业应在规定时间内向税务机关申报缴纳其他税种，并确保申报数据的准确性和完整性。其他税种的账务处理企业应设置相应的会计科目，对其他税种进行明细核算。其他税种概述除增值税、企业所得税和个人所得税外，还有许多其他税种如消费税、关税、土地增值税等。其他税种会计处理税务筹划与风险管理04税务筹划的概念税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对企业经营活动、投资行为等涉税事项进行事先规划和安排，以达到少缴税或递延纳税目标的过程。税务筹划的原则合法性、合理性、事前性、效益性。税务筹

7、划的概念与原则合理利用税收优惠政策、选择合适的纳税人身份、调整产品或服务的计税依据、合理安排资金运营等。税务筹划的方法合理规划增值税销项税额、合理规划企业所得税税前扣除、合理利用企业所得税优惠政策等。税务筹划的技巧税务筹划的方法与技巧政策风险、操作风险、发票风险、纳税申报风险等。税务风险的种类税务风险的识别税务风险的防范通过分析企业涉税事项，评估其可能存在的风险点，并采取相应的措施进行防范和控制。建立完善的内部控制制度、加强涉税人员的培训和管理、定期进行税务自查和审计等。030201税务风险识别与防范税务会计案例分析05某公司2022年度企业所得税计算案例一某公司2022年度企业所得税税前调整案例二某公司2022年度企业所得税税后分摊案例三企业所得税案例分析某高收入个人2022年度个人所得税计算案例一某演艺明星2022年度个人所得税税前调整案例二某退休人员2022年度个人所得税税后分摊案例三个人所得税案例分析案例二某公司2022年度消费税计算与申报案例一某公司2022年度增值税计算与申报案例三某公司2022年度关税计算与申报其他税种案例分析THANKS感谢观看