《审计概论》课件2.pptx

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1、审计概论ppt课件目录contents审计的基本概念审计的程序审计证据与审计工作底稿审计方法与技术审计风险与审计重要性内部控制制度评审审计的基本概念01审计定义01审计是一种独立、客观、公正的监督和评价活动，通过对财务报表和其他信息的检查和验证，确定其真实性和公允性，以帮助信息使用者做出决策。审计的本质02审计的本质在于提供一种独立的保证或证明，以增强信息使用者对被审计信息的信任程度。审计的职能03审计的职能包括监督、评价、鉴证和咨询等方面，其中监督和评价是其主要职能。审计的定义财务报表审计对财务报表进行全面、系统的审计，以确定其真实性和公允性。内部控制审计对企业的内部控制系统进行审计，以评估

2、其有效性。合规性审计对企业的合规性进行审计，以确保其符合相关法律法规和内部政策。经济责任审计对企业的经济责任进行审计，以评估其经济责任的履行情况。审计的种类审计的职能监督职能审计通过检查和验证被审计单位的信息，对其真实性、合法性和效益性进行监督，以确保其符合相关法规和标准。评价职能审计通过评估被审计单位的内部控制、风险管理等方面的状况，对其经营绩效和管理水平进行评价，以帮助其改进管理、提高绩效。鉴证职能审计通过提供独立的证明或保证，以帮助信息使用者做出决策，增强其对被审计信息的信任程度。咨询职能审计通过提供专业意见和建议，帮助被审计单位改进管理、完善制度、提高经济效益和社会效益。审计的程序02

3、审计计划的内容审计计划应包括审计目标、审计范围、审计资源、审计时间安排、审计风险评估等关键要素。审计计划的重要性审计计划是整个审计工作的指导，有助于确保审计工作的效率和效果，降低审计风险。审计计划阶段概述审计计划阶段是审计程序的第一步，主要任务是制定审计计划，明确审计目标、范围和资源分配。审计计划阶段审计实施阶段概述审计实施阶段是审计程序的核心，主要任务是按照审计计划执行审计程序，收集、整理和验证审计证据。审计实施阶段的步骤包括对被审计单位内部控制的测试和评估、对财务报表的实质性测试等关键步骤。审计实施阶段的要求要求审计人员保持客观、公正的态度，严格遵守职业道德准则，确保审计证据的充分性、相关

4、性和可靠性。审计实施阶段审计报告阶段是审计程序的最后阶段，主要任务是撰写审计报告，对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一致性发表意见。审计报告阶段概述包括引言、管理层声明、审计意见、建议和改进措施等关键要素。审计报告的内容审计报告是向被审计单位和利益相关方传递审计结果的重要工具，有助于提高被审计单位财务报表的可信度和透明度。审计报告的重要性审计报告阶段审计证据与审计工作底稿03如合同、发票、会计记录等。书面证据如库存商品、机器设备等。实物证据如询问笔录、口头证词等。口头证据如市场状况、企业环境等。环境证据审计证据的种类审计证据的收集与整理收集可靠、相关、充分的审计证据。对审计证据进行分类、编

5、号和整理。确定审计证据的来源和可靠性。确保审计证据的完整性和准确性。审计工作底稿的编制与审核记录审计程序、方法和结果。确保工作底稿的完整性和规范性。根据审计计划和目标编制工作底稿。对工作底稿进行复核和审核。审计方法与技术04按照经济活动发生的先后顺序和帐务处理程序进行审计，逐项核对，检查是否相符，以证实被审计事项的正确性。顺查法按照经济活动进行的相反顺序，从帐面查至原始凭证，以确定帐项的正确性。逆查法对被审计期内的帐目，抽出一部分进行审查，借以推断全盘帐目的可靠程度。抽查法对被审计组织资源利用的经济性、效率性和效果性进行检查和评价。效益审计法审计的基本方法通过对书面资料有关内容的阅读和观察，审

6、查其真实性和合法性。审阅法根据凭证、帐簿、报表之间的勾稽关系，核对有关数据是否相符。核对法现场观察和盘点实物，与帐面记录核对，以证实各项资产是否真实存在。盘点法通过与被审计有关人员面谈，了解情况，收集证据。查询法审计的技术方法审计方法的选用原则依据审计目的选用审计方法不同的审计目的，意味着不同的着眼点和侧重点，选用审计方法时必须考虑有助于达到相应的审计目的。根据不同的审计对象选用不同的审计方法审计对象不同，所要求的审计目标不同，选用的审计方法也不同。根据不同的审计内容选用不同的审计方法不同的审计内容要求不同的审计方法与之相适应。根据不同的审计条件选用不同的审计方法选用何种审计方法还要考虑具体的

7、客观条件。审计风险与审计重要性05指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险构成要素重大错报风险检查风险重大错报风险和检查风险。财务报表在审计前存在重大错报的可能性。注册会计师未能发现存在的错报的可能性。审计风险的含义及构成03降低检查风险的措施采取恰当的审计方法和程序，提高审计证据的质量和数量等。01评估审计风险注册会计师需要了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。02控制审计风险注册会计师需要设计和实施审计程序，以将检查风险降至可接受的低水平，从而将审计风险控制在可接受的范围内。审计风险的评估与控制重要性概念指被审计单位会计报表中

8、错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响信息使用者的判断或决策。重要性的判断因素财务报表使用者关注的利益关系者的决策需求、被审计单位的性质、所在行业的特点等。重要性的运用注册会计师需要合理确定重要性水平，以便在审计过程中重点关注高风险的领域，减少不必要的审计程序，提高审计效率。同时，注册会计师需要在审计报告中恰当地表达对重要性的考虑结果。审计重要性的含义及运用内部控制制度评审06内部控制制度的必要性有效的内部控制制度可以提高企业经营效率，预防和降低经营风险，保障企业资产安全，防止舞弊行为的发生。内部控制制度的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。内部控制

9、制度的概念内部控制制度是企业为了确保资产安全、财务数据真实可靠、经营活动合规而制定的一系列内部管理和监督制度。内部控制制度概述监督的评审评估企业是否建立了内部审计和监督机制，能够对内部控制的有效性进行持续监督。信息与沟通的评审评估企业内部信息传递是否畅通，员工之间的沟通是否及时有效。控制活动的评审评估企业是否针对关键业务流程和控制点实施了有效的控制措施。控制环境的评审评估企业的组织架构、治理结构、企业文化等是否有利于内部控制的有效实施。风险评估的评审评估企业是否建立了完善的风险评估机制，能够及时识别、评估和管理经营风险。内部控制制度的评审内容内部控制制度评审的方法与程序可以采用问卷调查、访谈、观察、穿行测试等方法进行内部控制制度的评审。评审程序一般包括制定评审计划、实施评审、编制评审报告和跟踪整改等步骤。评审结果的应用根据评审结果，对企业内部控制制度的有效性和合规性进行评估，提出改进建议，促进企业内部控制制度的不断完善和优化。评审方法THANK YOU感谢观看