财务公司TU事业群客户坏账管理.docx

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1、财务公司TU事业群客户坏账管理本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布 控制。1过程管理职责1.1 销售部门职责1.1.1 销售部门对确准无法收回的应收账款，且账龄超过360天的，提出坏账 核销申请。1.1.2 2出现以下情况，可申请坏账核销：A.债权发生后，两年内无法定事由终止 实效的，公司未行使债权人权力。因丧失胜诉权，可记录坏账。B.债权人 发生死亡、终止，无可继承财产，可记录坏账。C.通过诉讼追偿，诉讼申 请被驳回的，可记录坏账。D.案件判决后2年，未申请执行或无法执行 的，可记录坏账。1.1.3 申请坏账核销，须提交董事会决议，并提供资料说明已采取

2、必要措施催 收帐款，包括：营业执照，工商注销登记证明，催款函，诉讼案件的判决 书、终止执行书等。1. 1.4销售部门主管对坏账核销申请审批同意后，计入事业部费用。1.1. 5应收账款做坏帐核销后，销售部门应继续并追收.事后又收回时，须冲回 以往的核销。1.2 财务部门职责1. 2. 1财务部门应根据法务部门每月计算坏账预提做账。1. 2. 2坏账核销审批同意后交财务部核销。1.2 . 3事后又收回已核销坏账时，须冲回以往的核销。1.3 法务部门职责1. 3. 1法务部门应每月计算坏账预提，预提方法:逾期 = 90天，预提比率50%； 逾期 = 180天，预提比率70%；逾期 = 360天，预提

3、比率90虬1. 3. 2法务部门对于已知的坏帐风险，该笔应收账款应该立刻进行全额预提， 而不论账龄长短。已知坏帐风险的情况可以包括但不限于：A.客户已经 倒闭、消失或有其他重大负面消息。B.立邦已经起诉该客户。C.其他 对于收款不利的情况发生时。1. 3. 3法务部门应对销售部门提出的坏账核销申请进行谨慎审批。2工作流程和内容坏账核销申请流程销售部门法务部门序号步骤说明岗位2. 1提出坏账申请销售行政专员2.2坏账W100： 一级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知申 请人，邮件中有页面链接；超过权限：一级审批“同意”流向二级审批，并邮件通知下一 审批人，邮件中有审批页面链接；“拒绝”流程结束

4、；“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中 有审批页面链接。区域公司信用控制专员 销售部门主管2.3坏账W5000：二级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知申 请人，邮件中有页面链接；超过权限：二级审批“同意”流向三级审批，并邮件通知下一 审批人，邮件中有审批页面链接；“拒绝”流程结束；“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中 有审批页面链接。区域公司法务部主管2.4坏账W10000：三级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知 申请人，邮件中有页面链接；超过权限：三级审批“同意”流向四级审批，并邮件通知下一 审批人，邮件中有审批页面链接；“拒绝”流程结束；“返回申请人

5、修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中 有审批页面链接。事业部总经理2.5坏账W20000：四级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知 申请人，邮件中有页面链接；超过权限：四级审批“同意”流向五级审批，并邮件通知下一 审批人，邮件中有审批页面链接；“拒绝”流程结束；“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中 有审批页面链接。财务总监2.6坏账20000：五级审批“同意”流向六级审批，六级审批“同 意”流向七级审批，并邮件通知下一审批人，邮件中有审批页 面链接；七级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知申请人， 邮件中有贝链接；“拒绝”流程结束；“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中 有审批页面链接。总裁