2023年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案.docx

《2023年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案.docx（37页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023年整理税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案单选题（共50题）1、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下 列业务：A. 11. 50B. 17. 25C. 7. 67D. 23. 00【答案】D2、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证 进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且 累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A. 50% ； 2 万元B. 50% ； 3 万元C. 70% ； 5 万元D. 70% ； 10 万元【答案】C 3、2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区【答案】B22、下列情

2、形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.规模化养殖直接排放的应税污染物B.航空器排放应税污染物C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准D.建筑噪声【答案】 A23、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天 然气。2019年12月发生如下业务：A. 772. 12B. 772. 30C. 774. 12D. 771. 12【答案】 A24、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易 协定的国家或者地区的进口货物B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由 国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，

3、即出口税率D.根据税委会2020 33号规定，自2021年1月1日起继续对铭铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税 率【答案】A25、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是 ()oA.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政 策B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即 退50%的政策C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有 形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】D26、关于城建税的说法，下列表述正确的是()oA.对海关

4、进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留 抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣 除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还 已征的城建税【答案】B27、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套， 每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、 红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为1

5、0%,白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）A. 10. 73B. 14. 16C. 14. 56D. 28. 52【答案】 D28、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】C29、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：A. 2. 07B. 2. 20C. 3. 85D. 3. 72【答案】D30、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业

6、务：A. 31356B. 22856C. 30996D. 30476【答案】 C31、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）oA.城镇土地使用税B. 土地增值税C.契税D.个人所得税【答案】B32、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B33、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%,退税率16%。 2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200 万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批

7、，海关核定的 完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了生产企业进料 加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服 装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设 美元比人民币的汇率为1 ： 6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规 定。该服装厂当期应退税额()万元。A. 0B. 22. 20C. 29. 00【答案】B34、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规 定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公 布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境 保护税（）元。A. 200B. 40000C.200000

8、D.400000【答案】D35、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精, 甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂, 开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将 委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元， 将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70% 以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩 余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为 15%。A. 6B. 5.4C. 5. 71D. 3. 7【答案】 B36、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽

9、 采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000 吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）o原煤 资源税税率为6%,煤成（层）气资源税税率为2%A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】 C37、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量 超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车

10、辆仅包括购买使用国产应税车辆?？【答案】 D 38、（20H年）下列税种，实行超率累进税率的是（）oA.房产税B.车船税C. 土地增值税D.个人所得税【答案】 C39、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消 费税扣缴义务是（）oA.代征代缴B.代扣代缴C.代收代缴D.无须扣缴【答案】 C40、（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售 额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生 产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额 为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为 11%,当月取得的增值税专用发票已勾选

11、抵扣进项税额，期初无留抵 税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元A. 338. 00B. 454. 00C. 598. 00D. 220. 00【答案】 D41、某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年， 支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月, 企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价 格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税 ()万元。(关税税率10%)A. 6. 50B. 6. 00C. 1. 20D. 1. 00【答案】 A42、测量值与真实值之差A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误

12、差【答案】43、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务：A. 352. 84B. 373. 57C. 374. 49D. 377. 66【答案】 D44、关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量【答案】D45、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：A.

13、9. 27B. 10. 19C. 11. 27D. 12. 39 企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元, 除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维 护建设税税额（）万元。A. 1. 21B. 0. 39C. 1. 05D. 1. 09【答案】 A4、某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一 批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一 次性预收了 1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值 税销项税额为（）万元A. 3. 96B. 4. 75C. 1

14、4. 32D. 19. 56【答案】 A5、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税 和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。【答案】B46、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是()oA.课税要素法定原则B.法律优位原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则【答案】 B47、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取 的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为()。A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年 以内D.无

15、论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【答案】 D48、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：A. 591. 39B. 594. 39C. 672D. 678【答案】 A49、下列规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2% 的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用 扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款 C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动 产，适用一般计税方法

16、计税的，以取得的全部价款和价外费用为销 售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不 动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费 用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计 算应纳税额【答案】A50、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了 增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销 售此设备应纳增值税（）万元。A. 0B. 1. 2C. 7. 8D. 9. 6【答案】C多选题（共30题）1、下列情形中，应对其土地增值税采用核定征收方式的

17、有（）。A.依照法律、行政法规的规定应当设置财务账簿但未设置的B.擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的C.虽设置财务账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭 证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定期限办理清算手续的E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的【答案】ABC2、下列关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有（）。A.进口卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税B.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格，应按照新的销售价格确定适 用税率c.残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适 用税率D.白包卷烟一律按

18、照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150 元计算征税E.手工卷烟按照雪茄烟的税率征税【答案】BD3、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。 2020年3月主要经营业务如下：A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市 场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价 格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过20%,可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金” 项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣 除【答案】

19、AC4、（2020年真题）根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有 （）。A.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税C.融资租赁按“金融服务”缴纳增值税D.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税E.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税【答案】AB5、下列各项中，按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）0A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入B.运输工具舱位互换业务C.水路运输的程租业务D.水路运输的光租业务E.无运输工具承运业务【答案】ABC6、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务 如下：（1

20、）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售， 取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2） 从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米, 不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供 暖公司。（3） 2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9 月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月 未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600 万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备

21、，取得增值税专 用发票，注明金额10。万元。已知：天然气资源税税率为6%,原 油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：A.从深水油气田开采的天然气，减征30%资源税B.将加工的成品油对外销售，既要缴纳资源税又要缴纳消费税C.赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税D.分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为取得 货款的当天E.从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税【答案】AC7、关于增值税计税方法的一般规定，下列表述中正确的有（）o A.销售方向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额 B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购 买方收取的代购买方

22、缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外 费用，不计入销售额C.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出D.境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构 的，扣缴义务人应代扣代缴增值税E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税【答案】ABD8、下列关于烟叶税的表述中，错误的有（）oA.纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税C.烟叶税的征税范围包括生烟叶.烤烟叶D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当月E.烟叶税按月计征【答案】 ACD9、甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人，2019

23、年12月进口 杆头一批，完税价格为100万元、关税税率为20%,已取得海关进 口消费税专用缴款书；在国内购进杆身一批，增值税专用发票上注 明买价120万元。甲企业分别领用上述杆头、杆身中的60%用于生 产高尔夫球杆200个，当月销售150个，每个不含增值税销售额为 2万元。下列表述中正确的有（）。（高尔夫球及球具消费税税率 为 10%）A.甲企业应缴纳进口消费税12万元B.甲企业应缴纳进口增值税17. 33万元C.可以抵扣杆头消费税4. 80万元D.可以抵扣杆身消费税7. 2万元E.甲企业应向税务机关缴纳消费税14. 8万元【答案】 BD 10、税法的规范作用，包括（）oA.指引作用B.评价作

24、用C.预测作用D.强制作用E.经济作用【答案】ABCD11、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税B.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税C.供热公司向居民个人供热而取得的采暖费收入应当征收增值税D.银行销售实物金银的业务，应当征收增值税E.从事建筑安装业务的企业附设工厂在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，不征收增值税【答案】ABD12、某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化 妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤 护发品的生产成本为70元/套。2021年1月将100套化妆品礼品盒

25、 赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）0（高档化妆品 消费税税率15%,高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品 不缴纳消费税D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消 费税，同时缴纳增值税E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520. 59元【答案】 D13、下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不 退还时并入销售额计征消费税的有()oA.白酒B.啤酒C.黄酒D.高档化妆品E.甲类卷烟【答案】 D1

26、4、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有 ()oA.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方 式全额征税E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答案】AC15、下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品（金银首饰除外）的单位D.受托加工应税消费品的单位E.批发粮食白酒的单位【答案】D16、关于增值税一般纳税人管理的说法，正确的有（）。

27、A.新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日 前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理 C.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理， 辅导期限为6个月D.偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模 纳税人计算缴纳增值税E年应税销售额未达到一般纳税人标准的企 业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定【答案】ABD 17、（2017年）关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说 当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原 油当月全部销售，取得销售额（

28、不含增值税）380万元；将伴采的 天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入 生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小 规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票 上注明增值税税款1.5万元。A. 0B. 7. 50C. 8. 60D. 7. 00【答案】B6、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】C7、甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得 的增值税专用发票注明价款50万元、税额6

29、. 5万元；将该批木材运 往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳 法正确的有（）oA.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进 行扣除B. 土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整 至财务费用中计算扣除C. 土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未 开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地 使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地 增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】 ABD18、生产企业出口的视同自产货物

30、，可以实行免、抵、退税管理 办法。下列货物视同自产货物的有（）。A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册 商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组 装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进 口本企业自产货物的外商的产品C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产 货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物

31、的外商【答案】ABC19、下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.无醇啤酒B.果啤C.进口电池D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车【答案】ABCD20、下列实行增值税即征即退的有（）。A.保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入B.纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品C.一般纳税人提供管道运输服务D.单位安置残疾人员就业E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务【答案】BCD21、下列哪种药物是烷化剂类抗肿瘤药A.环磷酰胺B.卡莫氟C.紫杉醇D.阿糖胞昔E.顺粕【答案】

32、A22、下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。A.个人之间互换自有居住用房（经当地税务机关核实）B.房地产的评估增值C.以房屋抵偿债务D.双方合作建房，建成后分房自用E.企业之间互换房地产【答案】 AD23、氢化可的松结构中引入双键活性增强的位置是A. 1位B. 11 位C. 9位D. 5位E.7位【答案】 A 24、纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按（）方 法和顺序确定应税产品销售额。A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定B.按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定C.按纳税人或其他纳税人最近时期不同

33、类产品的平均销售价格确定D.按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润 后确定E.按应税产品组成计税价格确定【答案】ABD25、下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）oA.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法 规和规章C.税收立法是仅指制定税法，不包括修改、废止税法D.中华人民共和国税收征收管理法是由全国人民代表大会常务 委员会制定的税收法律E.我国税种与税收实体法一一对应，一税一法【答案】 BD26、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售

34、单价1650元/吨, 2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】 ABD27、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）oA.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答

35、案】 ABC28、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到 预收款当天B.纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收 到预收款当天C.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到 预收款当天D.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合 同规定收款日期当天【答案】ABCD29、（2017年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市 区，2020年5月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务, 开具增值税专用发

36、票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提 供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取 得增值税专用发票注明金额50万元，税额4. 5万元。上述建筑服务 均适用一般计税方法。A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税 额B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣C.购买时抵扣进项税额0. 39万元D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税 额E.购买时不得抵扣进项税额【答案】D30、下列关于税收法律主义的说法错误的有（）oA.税收法律主义仅包括课税要素法定和依法稽征两个原则B.课税要素法定明确了委托立法应作为主要立法形式c.若征纳双方在

37、课税要素和征收程序上达成一致则属于合法的行为D.课税要素法定强调了课税要素应明确无歧义E.课税要素明确原则强调了税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的【答案】 ABCD税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0. 03万元，支付不含税 委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性 筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）oA. 2. 62万元B. 2. 67万元C. 2. 89万元D. 2. 95万元【答案】 D8、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票B.以卖出价为计税销售额C.按照卖出价扣除买入价后的余额为

38、计税销售额D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销 售额中抵扣【答案】C9、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立 核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：A. 1646291. 9B. 1644081.9C. 1626741.9D.1348230【答案】D10、2020年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和 啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价 款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票， 收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食 品公司按合同约定，于2020年12月将白酒

39、、啤酒包装物全部退 还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年6月计 算的增值税销项税额应为（）元。A. 9100B. 9272. 57C. 9445. 13D. 13082. 30【答案】 C11、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】 C12、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼， 合同注明不含税转让收入8 000万元，当年购入土地支付地价款2 200万元，该写字楼的原值为4 000万元，已提折旧1 000万元， 已知该写字楼重置成本5 000万元

40、，成新度为70凯 缴纳与转让该 写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公 司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A. 573. 50B. 550. 00C. 556. 80D. 500. 00【答案】 C13、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）oA.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管 理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象 D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】14、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下

41、列属于纳税期限决定因素的是（）oA.企业性质B.企业会计制度C.天气条件D.应纳税额的大小【答案】D15、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、 直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减 按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣 服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1. 5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1. 5%征 收增值税【答案】D16、根据“营改增”试点过渡政策的

42、规定，下列项目免征增值税的 是（）。A.销售不动产B.退役士兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理【答案】 C17、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）oA.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得 之日D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】 A18、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营 进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：A. 35. 27B. 33. 86C. 231.80D. 134. 25

43、【答案】19、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.加工业务消费税的纳税人是受托方B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托 方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方 所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律 由受托方补税【答案】B20、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）oA.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A21、（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是（）。A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件