审计报告带强调事项段的审计报告).docx

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1、审计报告(带强调事项段的审计报告)第一篇：审计报告（带强调事项段的审计报告）西安财经学院学院（部）商学院课程名称审计学生姓名何倩学号1111061107专业会计审计报告安然股份有限公司董事会：我们审计了后附的安然股份有限公司财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是安然股份公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作

2、出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，

3、以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，安然股份公司财务报表已经按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了安然股份公司2011年12月31日的财务状况、2011年度的经营成果和现金流量。四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，安然公司在2011年发生亏损2500万元，在2011年12月31日，流动负债高于资产总额1600万元。安然公司已在财务报表附注充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。中国注册会计师：中国西安二

4、12年3月6日会计师事务所：第二篇：2012带强调事项段的保留意见的审计报告2012带强调事项段的保留意见的审计报告模板背景信息1对被审计单位管理层按照企业会计准则编制的整套通用目的财务报表执行审计2审计业务约定条款中说明的管理层对财务报表的责任与中国注册会计师审计准则第1111号就审计业务约定条款达成一致意见的规定一致3异常的未决诉讼事项存在不确定性4由于违反企业会计准则的规定导致发表保留意见5除对财务报表执行审计外注册会计师还承担法律法规要求的其他报告责任且注册会计师决定在审计报告中履行其他报告责任。审计报告abc股份有限公司全体股东一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的abc股份有

5、限公司以下简称abc公司财务报表包括201年12月31日的资产负债表、201年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。一管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任这种责任包括1按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映2设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

6、审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的为发表保留意见提供了基础。三导致保留意见的事项abc公司于201年12月31日资产负债表中反映的交易性金融资产为元abc公司管理层对这些交易性金融资产未按照公允价值进行后续计量而是按照其

7、历史成本进行计量这不符合企业会计准则的规定。如果按照公允价值进行后续计量abc公司201年度利润表中公允价值变动损失将增加元201年12月31日资产负债表中交易性金融资产将减少元相应地所得税、净利润和股东权益将分别减少元、元和元。四保留意见我们认为除“三导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了abc公司201年12月31日的财务状况以及201年度的经营成果和现金流量。五强调事项我们提醒财务报表使用者关注如财务报表附注所述截至财务报表批准日xyz公司对abc公司提出的诉讼尚在审理当中其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审

8、计意见。二、按照相关法律法规的要求报告的事项本部分报告的格式和内容取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。第三篇：2013带强调事项段的保留意见的审计报告参考格式带强调事项段的保留意见的审计报告的参考格式背景信息：1.对被审计单位管理层按照企业会计准则编制的整套通用目的财务报表实施审计；2.审计业务约定条款中说明的管理层对财务报表的责任，与中国注册会计师审计准则第1111号就审计业务约定条款达成一致意见的规定一致；3.异常的未决诉讼事项存在不确定性；4.由于违反企业会计准则的规定导致发表保留意见；5.除对财务报表实施审计外，注册会计师还承担法律法规要求的其他报告责任，且注册会计师决定在审计报告

9、中履行其他报告责任。审计报告abc股份有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括201年12月31日的资产负债表，201年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则

10、的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。（三）导致保

11、留意见的事项abc公司于201年12月31日资产负债表中存货的列示金额为元。管理层根据成本对存货进行计量，而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量，这不符合企业会计准则的规定。公司的会计记录显示，如果管理层以成本与可变现净值孰低来计量存货，存货列示金额将减少元。相应地，资产减值损失将增加元，所得税、净利润和股东权益将分别减少元、元和元。（四）保留意见我们认为，除“（三）导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了abc公司201年12月31日的财务状况以及201年度的经营成果和现金流量。（五）强调事项我们提醒财务报表使用

12、者关注，如财务报表附注所述，截至财务表表批准日，xyz公司对abc公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。二、按照相关法律法规的要求报告的事项（本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。）会计师事务所中国注册会计师：（盖章）（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国市二o二年月日第四篇：2带强调事项段的无保留意见的审计报告21非标准审计报告的参考格式1.带强调事项段的无保留意见的审计报告审计报告abc有限公司全体股东：我们审计了后附的abc有限公司（以下简称abc公司）201年12月31日的资产负债表，201年度的利润表及其附

13、注（以下简称财务报表）。一、管理层对财务报表的责任按照小企业会计制度的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审

14、计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，abc公司财务报表已经按照小企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司201年12月31日的财务状况以及201年度的经营成果。四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，abc公司

15、在201年发生亏损万元，在201年12月31日，流动负债高于资产总额万元。abc公司已在财务报表附注充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。会计师事务所中国注册会计师：（盖章）（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国市二二年月日第五篇：2016年上半年河南省注册会计师考试审计：审计报告强调事项段与其他事项段考试题2016年上半年河南省注册会计师考试审计：审计报告强调事项段与其他事项段考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售

16、商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中a。由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。b：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。c：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。d：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。2、审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的。a：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。b：董事会已单独成立公司治

17、理委员会；c：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；d：管理层已计划启动纠正措施；3、根据专业实务框架，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外。a。编制初步的时间预算。b。确定实质性测试的性质和范围。c：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。d：获得审计委员会批准。4、下列哪项不是利用期间报告的好处。a。写审计报告的时间可以缩短b：期间报告传递要求得到及时关注的信息c：期间报告可以是非正式的d：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要5、在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的。对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户

18、拥有。应用程序员拥有。用户拥有。应用程序员拥有。a：a.是否否否b：b.是否否是c：c.否是是否d：d.否是是是6、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是a：公司旅行政策的执行质量。b：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。c：部门的预算数与实际数的对比。d：支持雇主降低经营费用。7、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。内部审计师应确定沟通渠道能否向

19、管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。a：仅有；b：仅有和；c：仅有；d。，和。8、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是a：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；b：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；c。将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；d。向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以

20、确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。9、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是a：计量的标准差b：贝塔系数c：风险溢价d：方差的系数10、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为a：抽样。b：利益属性。c：总体。d。抽样单元。11、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确。a：它确定了内部审计部门的权力和职责。b：它规定内部审计部门所需的最少资源。c：它为评估内部审计部门提供依据。d。它应得到高级管理层和董事会的批准。12、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统

21、环境下更重要，这是因为前者a。没有设计文档。b：缺乏一个变动追踪系统。c：具有连续监控的潜能。d：属性可在层次间继承。13、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”。a：发出商品b：主营业务成本c：生产成本d：其他业务成本14、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是a：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。b：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。c：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。d：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。15、在对以家大型电话公司

22、的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是a。数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。b：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。c：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。d。选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。16、某大型零售商的审计执行主管（cae）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作a：专家们根据合同条件开展工作b：专家们在信息技术部门的监督下开展工作c：专家们根据标准开展工作d：专家们应用针对

23、零售商的标准检查程序开展工作17、以下是关于某分公司的一些情况（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；（2）营运资本比率由较理想的3：1下降至0.9：1；（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该_a：最不可能追查情况1、情况2或情况3b：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期c：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警

24、示信息d：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息18、评价工作绩效最失效的方法是a：a.特质导向法b：b.行为导向法c：c.结果导向法d：d.目标导向法19、一份设计良好的内部控制调查问卷应该a：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；b：是评估控制危险的数据的足够来源；c：帮助评价内部控制的效果；d。独立于内部审计业务目标之外。20、对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用。a：来自赊销和市场推广人员的信息，

25、这些人员负责对赊销政策进行重新评估。b：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。c：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。d。信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。21、在分布式数据处理中，令牌环网a：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理b：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置c：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容d：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系22、下面的流程图描述了a：程序编码检查；b：平行模拟；c：整合

26、测试设施；d：控制重复处理。23、某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是a：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。b：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。c：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。d：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。24、通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险。a：a.更加强调内部控制。b：b.知识库系统的使用。c。c.组织对信息系统依赖的增加。d。d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。25、为审计业务中需要

27、开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准。a。应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。b：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。c：审计师的指派应该主要依据其工作年限。d。审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当a：向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件；b：通过组织结构强化独立

28、性；c：在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项；d。要求董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。2、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效a：与项目参加者讨论对项目的满意度；b：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；c：与人事部门经理讨论对项目的满意度；d。评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。3、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关。a。实地查看设备以确定是否有重大变化。b。抽取产品样本

29、，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。c。对存货进行实物盘点。d。抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。4、以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：.工作底稿应包括所犯错误的信息。.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。a：仅有；b：仅有和；c：仅有和；d：，和。5、内部审计师需要精通以下哪个学科a：内部审计程序与技术；b：会计原则与技术；c：管理原则；d：营销技术。6、一家投资于车辆维修的运输公司最

30、有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险a：复核恰当的保险支付；b：所有维修工作自动记录；c：实地盘点所有车辆，并与总帐数目对比调整；d。在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。7、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求a：财务审计与采购部门有关；b：经营审计与采购职能有关；c：合规性审计与采购职能有关；d。全面审计业务与制造业经营有关。8、以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点。i.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。ii

31、.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。a：只有i和。b：只有i和。c：只有n和m。d：只有h和。9、一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换，也接受邮件和传真的订单。由于在线查询的延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应收帐款的数据下载到自己的微型计算机中，以用来在对收到的邮件和传真订单进一步处理之前，对这些订单进行食用检查。应该将哪些数据，字段下载到微型计算机中。a：账户代码，目前客户余额，使用额度b：账户代码，姓名，未使用的信用余额c：账户代码，未使用的

32、信用余额d：账户代码，姓名目前客户余额10、函证是获取信息的非常有效的形式。函证在确认下列哪一项的存在性时最有效a：机械车间增加了一台搅拌机；b：正常业务期间的商品促销；c：以托销方式持有的存货；d。组织开发的用于特殊流程的专利授权。11、扁平化组织结构具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的组织（tallorganization）具有很多的层级很窄的控制幅度。以下哪种情形与扁平化组织结构相一致a：任务高度复杂且变化大；b：下属执行有特色的不同任务；c：任务要求很少的指导和很少对下属进行控制；d：工作区域在地理上是分散的。12、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自

33、独立的存款、信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户管理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺陷。a：设计审查。b：访问控制审查c：源代码审查d：应用控制审查13、对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望的信息，并对与期望有冲突的信息打折扣。以下哪项技术无法帮助降低确定的偏爱的影响a：要求审计复核与监督，确定审计结果是否能证实所得出的审计结论；b：要求审计小组对初步观察的结果形成多方

34、面的可能解释；c：在各种培训中反复申明需要客观性；d：无论何时对大量的信息进行评价时，都要求审计师对其思考过程书面化。14、微型计算机软件程序的口令是用来防止a：不正确地处理数据。b：未经批准访问计算机。c：不完整地更新数据文档。d：未经批准使用软件。15、下列不是公司支付计划的目标的是a：a.满足员工需求b：b.实现管理目标c：c.对良好绩效进行奖励d：d.保证工人的凝聚力16、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入（150，000个）$9，000，000变动成本直接材料$1，800，000直接人工$720，000制造费用$1，080，000销售费用$450，000固定成本制造费用$6

35、00，000管理费用$567，840销售费用$352，800所得税率40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29，520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使2008年的边际贡献率与2007年的持平。a：$61.80b：$64.00c：$64.50d：$72.0017、哪种支付计划会给公司带来全面的改善。a。a.自助餐式福利b：b.以技能为基础的评定c：c.利润分享d：d.一次性薪金增加18、将物质资本和人力资本转化成需要的商品和服务是全球社会的重要经济因素。在一个组织中，设计、运行

36、和控制这种生产系统的管理过程称为a：a.工作流设计b：b.生产计划和控制c：c.采购和物资管理d：d.作业管理19、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施。a：a.格式检查。b：b.存在性检查c：c.依赖性检查d：d.合理性检查20、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。公司为大批量的客户订单生产枕头

37、，这些客户给公司一年时间来（1）实施电子数据交换（edi）传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实施edi是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出

38、现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的a：被盘点时b：得到补充和供应时c：由于缺陷而被拿走时d：因财务报表目的而被调整时21、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是a：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。b：要求采购员遵守详细的材料规格说明书。c：定期轮换采购员的任务。d。监督每名采购员的订单数量。22、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于a：组织控制b：经营控制c：变化控制d：处理控制23、下面是

39、关于某分公司的一些情况1.该分公司已成立多年，尽管经济处于萧条期并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有客观的盈利。2.营运资本比率由较理想的31下降至0.913.过去几年的人员调整包括三个主计长、两个应收帐款管理人员、四个应付帐款管理人员和财务岗位的其他职员。4.公司采购政策要求3个招标者，但是分公司采购管理员为了减少供应商数目而制订了一项独家采购政策（sole-sourceprocurement）。在对该分公司实施财务审计的过程中，内部审计师可能a：不可能追查1，2或3b：对2不予理睬，因为经济处于萧条期c：认为3是正常的人员调整，但将2和4作为舞弊的警示信号d：将1，2，3和4都作为舞弊的警

40、示信号24、一家在11个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络，以便各商店每日的分类销售情况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。管理层相信，相对于现行每周获取纸质销售报告的方法，采取每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理。销售人员可以通过在线查询各商店存货情况，来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。计划委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。计划委员担心未经授权的人可能试图访问网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么应该确保a：设置在各营业场所的传输设施是安全的b：所有的终端都安装声音抑制设备c：为网络工作的电话号码能够保密d：仅允许一天内的某些时间可以使用网络25、关于内部审计职业界使用的“标准”，以下陈述不正确的是a：用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。b：内部审计师道德工作的最低水平标准。c：旨在说明内部审计应当怎样实施的声明。d：适用于各种内部审计部门的标准。