医院内部制度汇编(十一篇).docx

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1、 医院内部制度汇编(十一篇)医院内部制度汇编篇一 一、凡现金治理人员，必需做到每日提取备用金，不得超过银行规定限额。出纳人员收到现金，每日必需交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必需随身携带。 二、出纳员下班前必需将全部现金(包括找零备用金)存入保险柜，妥当保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金支票的使用必需经财务科长审批，印鉴必需穿插保管(或分开治理)。 三、严格掌握签发空白支票，特别状况必需在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必需加盖“作废”戳记，与存根一并保存。对于空白收据的治理，专设登记薄登记，仔细办理

2、领用注销手续。 四、记银行日记账与对账必需由两人穿插负责，由对账人制“银行余额调整表”。 五、门诊、住院收款室货币资金的治理 1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进展审核，制单会计对审核无误的汇总报表进展账务处理。 2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进展现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。 3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印工程要精确无误，现金、印鉴、票据要妥当保管。 4、每个收费员必需设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随便进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必需保持全都。 5、收费员

3、应备规定数额的找零备用金(应依据本医院的实际业务量确定)，不得将公、私款混用，不得随便外供或挪用收费款，每日下班前必需将全部现金放入保险柜妥当保管。 六、住院结算处货币资金的治理 1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员，由收款室负责人(兼会计)打出收入日报汇总表与现金进展核对，对审核无误的汇总报表进展账务处理。 2、财务科应定期或不定期对住院结算处进展现金盘点，杜绝缴款不准时，挪用现金等现象发生。 3、收款室负责人(兼会计)对每日预收款收据、出院结算凭证票号进展核对检查。 4、月末由收款室负责人(兼会计)与计算机预收款、应收在院病人医疗款进展核对，并与银行对账同时编制“银行余额调整表”。 5、

4、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随便外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥当保管，每日下班前必需将全部现金放入保险柜。 6、每个办理出、入院结算人员，必需设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随便进入他人程序，电脑票据号与发票号必需保持全都。 7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必需以转账支票形式(银行规定的转账起点)退回原出票单位，不得退付现金。 七、收款处、住院处退费治理 1、门诊检查，治疗费的退费，必需经相关科室的主任、当事人签字后，方可退费。 2、门诊收费员工程打错需要退费时，必需经收费处负责人核实并签字后，方可退费。 3、住

5、院处预交款的退费，必需经住院处负责人或财务科长签字后，方可退费。 4、住院病人费用的退费，必需经科主任、住院部负责人签字后，方可退费。 医院内部制度汇编篇二 现行医院会计制度是财政部、卫生部在1998公布的，在实施过程中发挥了财务治理的重要作用，提高了会计信息的质量，对医院经济治理的影响深远。然而，随着社会主义市场经济的进展和医疗卫生体制的改革，以及一系列经济思想方法的创新，尤其是中国参加wto后，现行的医院会计制度已显示出了许多局限性。目前，医院自主盈利的意愿越来越强，看病贵、看病难的问题很大程度上影响了人们的幸福指数。另外，公办医院所面临的市场竞争也逐步增加，现行的医院补偿机制、会计本钱核

6、算的方法、会计报表和医院会计披露制度已经严格制约了医院内部科目的设置，不得不进展新的探讨和实践。 (一）现行制度的滞后性和不适应性 现行医院会计制度存在固定资产不提折旧、资产不实，会计信息不完整，基建账单独核算，人为地将医疗和药品分开核算，治理费用分摊不合理，本钱核算问题不明确，对象、方法、流程不明确，本钱信息缺少可比性，科研教育收支核算不标准等问题。 (二）会计核算内容操作性不强 1.本钱核算不标准 现行医院会计制度规定，医疗费用和药品费用分开核算。虽然医院财务治理方法第十九条规定“医院本钱核算，包括医疗本钱，药品本钱核算。本钱核算本钱分为直接本钱和间接本钱”，但目前的系统只遵从本钱会计原则

7、的一般规定，医院会计制度的实际操作并不是如此，导致不同本钱工程的开支范围无章，本钱会计信息不真实，使医疗效劳本钱无法精确核算。 2.计提坏账预备不合理 当前的制度规定，医院应以收账款和应收账款的3%?5%作为坏账预备。这是解决医疗债务问题的一项重大改革，是平衡医院会计的重要措施。但是，这个比例太高，将使医院的经济负担过重。因此，坏账预备应每月进展预提，按实际医疗费调整，降以确保医院治理效益的精确性。 改革的过程历时两年，四个阶段。第一阶段（20xx年1月至20xx年8月），20xx年年初立项，20xx年8月印发首次征求意见稿。其次阶段（20xx年8月至20xx年12月），征求意见、重点攻关、形

8、成模拟测试稿。第三阶段(20xx年1月至20xx年7月），20xx年第一季度模拟测试，20xx年7月其次次征求意见稿。第四阶段（20xx年7月至20xx年12月）定稿，20xx年12月31日正式公布。 借鉴国际惯例及企业会计改革阅历，企业会计的原则、理念和方法应采纳权责发生制，财政部门、卫生主管部门、债权人、社会公众共同参加解决医院实务问题。会计人员应把握医院的各项经济活动和财务状况。 (一）要建立岗位制约机制 在对内部会计掌握的设计过程中，通常在横向关系上，企业至少要经过两个或两个以上部门相互隶属，使每一部门承受另一个部门的检查和掌握，通过检查发觉错误。 (二）创新计提固定资产折旧的模式 要

9、计提固定资产折旧，核算固定资产损耗，避开虚增资产，实现配比原则。财政拨款形成的固定资产参考企业政府补助会计处理。医改文件规定，财政补助的设备、定价要扣除补助。区分不同资金来源区分处理：自有资金形成的折旧分期计入医疗本钱；财政补助、科教工程资金形成的折旧分期冲减待冲基金。 使用财政补助形成固定资产，“借”是财政工程补助支出，“贷”是财政补助收入，零余额账户用款额度，银行存款。“借”是固定资产/在建工程，“贷”是待冲基金，“借”是待冲基金，“贷”是累计折旧。 (三）调整制度适用范围 采纳权责发生制，个别引入公允价值；增加财政预算改革相关核算内容(补丁）；基建会计信息并入“大账”；取消修购基金和固定

10、基金，计提折旧。合并医疗药品收支核算（售价一进价）；完善医疗本钱归集核算体系；明确原制度“缺失”的重要标准要求；明确了科教收支的会计处理；明确了计提医疗风险基金的会计处理；明确了医疗结算差额的会计处理；明确了应用软件的会计处理。改良完善会计科目体系，资产、负债、净资产、收人、费用五大类共52个科目（旧制度共43个科目），改良完善财务报告体系改良资产负债表、收入费用总表的工程及其排列方式，新增现金流量表、财政补助收支状况表及报表附注，要求作为财务状况说明书附表报送本钱报表。合并医疗药品收支核算（售价一进价）；完善医疗本钱归集核算体系；明确原制度“缺失”的重要标准要求，明确了科教收支的会计处理，明

11、确了计提医疗风险基金的会计处理，明确了医疗结算差额的会计处理，明确了应用软件的会计处理。 (四）充分发挥内部审计的作用，完善外部监视机制 内部审计是加强内部会计掌握的根本手段，医院内部会计掌握制度的建立主要是为了防止内部治理错误的发生，防止欺诈行为。要保证内部会计掌握系统能够切实实施并取得良好效果，必需进展监视，对实施的效果进展测试和评价，主要监测与评价是内部审计。确保在监视内部审计的独立性和权威性，内部会计掌握的检査实现由事后监视向事先监管转变。会计监视是审计和内部会计掌握体系的延长，要充分发挥和加强医院内部审计监视的作用。医院应确保内部审计机构在监视和评价内部会计掌握的肯定权威，对发觉的问

12、题，有关部门和人员必需在规定期限内订正，不能推倭扯皮。 (五）医院的收入治理 收入是指医院开展医疗效劳及其他活动依法取得的、导致本期净资产增加的经济利益或效劳潜力的流入。财政直接支付：根据财政直接支付入账通知书中的直接支付入账金额；财政授权支付：根据授权支付到账通知书中的授权支付额度；其他方式：实际取得补助时确认财政补助收入。科教工程收入：根据实际收到的金额；其他收入：固定资产出租收入和投资收益等根据权责发生制根底予以确认；其他收入一般在实际收到时予以确认。核算范围：合并原“药品收入”，不再单设一级科目；增设二级明细科目；明确医疗收入确认计量标准；明确同医保结算差额的会计处理。以权责发生制为根

13、底，即供应医疗效劳（包括发出药品）并收讫价款或取得收款权利确认。根据国家规定的医疗效劳工程收费标准计算确定入账金额；医院赐予的折扣不计入医疗收入。医疗保险机构实际支付金额与医院确认的应收医疗款金额之间存在差额的，除了拒付所产生的差额，应当调整医疗收入。因违规治疗等治理不善缘由被医疗保险机构拒付的，应按规定确认为坏账。 此外，医院还聘请中介机构、注册会计师等外部监视力气建立内部会计掌握和声音评价制度，协作内部审计，形成有效的监视，促进内部会计掌握制度的有效实施，而且要不断完善内部会计掌握系统，供应建立性的意见和建议。 医院内部制度汇编篇三 对于公立医院来说，内部会计掌握制度的实施，主要是为了确保

14、医院内部各类财务信息的真实、完整、客观，保证内部各项财务活动的合法性与有效性，对于确保各项规章制度的有效执行和落实具有重要的作用。但目前，不少公立医院在内部会计掌握治理方面也消失了不少的问题，特殊是对内部会计重视不够，内部会计掌握治理制度不完善以及缺乏有效的审计监视等问题较为突出。强化公立医院内部会计掌握治理，进一步标准公立医院的财务治理以及经济活动，已经成为当前公立医院治理的重要内容，这对于促进公立医院内部治理水平的不断提升，提高公立医院的经济效益，也有着至关重要的作用。 公立医院的内部会计掌握，主要是为了提高公立医院财务会计信息质量的真实牢靠，确保公立医院内部各项资产的安全完整而实行的一系

15、列掌握治理手段。公立医院内部会计掌握，在内容上主要包括了医院内部的货币资金治理、实物资产掌握、药品库存治理、物资选购掌握、收支掌握、对外投资等有关经济业务活动的会计掌握治理。加强公立医院内部会计掌握，其必要性主要表达在以下几方面： （1）内部会计掌握是确保公立医院财产安全的重要保障。在公立医院内部实施会计掌握治理，能够对公立医院日常经营治理过程中的各种资金资产使用以及详细流向等进展完整的记录分析，对于保障公立医院财产安全牢靠，提高会计信息质量，以及评价分析医院内部工作绩效有着特别重要的作用，同时也是防范公立医院内部风险，改良治理效率的重要手段。 （2）内部会计掌握是提高公立医院经济效益水平的关

16、键因素。加强公立医院的内部会计掌握治理，能够进一步提高公立医院的财务猜测以及预算治理水平，尤其是能够实现对一些业务的事前猜测、事中掌握以及事后分析等，提高本钱掌握治理水平，对于削减支出，提高公立医院的经营效益有着重要的推动作用。 （3）内部会计掌握是提高公立医院运营治理水平的重要内容。强化公立医院的内部会计掌握治理，可以进一步加强对公立医院内部财务会计以及详细医疗业务科室的治理掌握，而且借助于内部会计掌握中有关的监视考核机制，对于促进公立医院内部绩效提升，确保经营治理目标实，特别有利。 （1）内部会计掌握治理理念落后。当前，许多公立医院的治理层人员主要出身于医院医疗专业技术人员，在内部治理过程

17、中，普遍存在着重医疗业务、轻内部治理的问题，对于内部会计掌握治理重视不够。有的甚至认为内部会计掌握治理，主要是会计记账治理和会计信息披露，对于内部会计掌握的治理职能没有精确熟悉，造成了医院内部会计掌握治理工作流于形式，难以取得实际效果。 （2）内部会计掌握体系不够完整。许多公立医院在内部会计掌握治理工作实施以来，还未进展系统的梳理完善，公立医院内部会计掌握的各种制度、流程以及详细实施细则等都存在着混乱的问题。特殊是在内部会计掌握治理制度体系方面，许多关键掌握治理制度还不完善，内部会计掌握制度呈现出零散薄弱的问题，未能真正发挥好供应真实信息以及强化监视掌握的作用。 （3）内部会计掌握治理中的监视

18、检查不到位。对于内部会计掌握治理的详细实施，有的公立医院还未能进展有效的内部审计监视，造成了内部会计掌握治理工作实施过程中消失的一些问题得不到准时的订正处理，影响了内部会计掌握有效性的提高。有的公立医院在经营治理过程中消失会计核算不标准或者是会计信息失真问题，很大程度上与公立医院的内部审计监视不到位有关。 （1）完善医院内部会计掌握主要治理制度。提高公立医院内部会计掌握治理水平，关键应当对公立医院有关内部会计掌握制度进展完善，重点是以下几项根本制度：完善公立医院货币资金掌握制度，加强对公立医院货币资金收支、财物保管、流淌资金、银行存款的掌握治理；完善实物资产治理制度，建立资产治理台账，对公立医

19、院的大型医疗设备、医疗耗材、药品以及有关器械等固定资产进展治理；完善选购支出治理制度，对公立医院药品以及库存物资的选购支出等环节加强掌握治理；完善收入掌握治理制度，确保公立医院各项收入真实完整，有关的票据、退费以及欠费等治理妥当；完善对外投资治理制度，严格根据对外投资授权审批权限进展掌握，强化对外投资的会计核算治理；完善公立医院债权和债务掌握，加强对各类账款的催收和清欠核查。 （2）优化公立医院内部会计制度掌握方法。对于公立医院的内部会计掌握治理，在详细的实施过程中，应当注意选择更加科学合理的掌握方法。详细来说，主要是通过以下方式进展内部会计掌握治理：严格落实不相容职务分别制度，特殊是在会计业

20、务处理过程中，防范职务舞弊行为的发生。加强公立医院的授权批准掌握，对有关的经济业务、资金收支等加强管控。强化公立医院会计系统掌握，对公立医院的会计凭证、会计账簿、财务报告、会计分析、会计核算等方面，加強掌握治理，进一步提高公立医院的会计根底工作水平。完善预算掌握治理体系，严格根据财务预算编制、审批、执行、分析、掌握、考核的环节，强化预算的执行力和约束力，提高财务规划掌握力量。强化财产爱护掌握，重点通过定期核账以及应收账款治理制度，固定资产清产盘点制度等，提高对公立医院的资产价值和资产实物掌握治理水平。风险掌握治理，全面分析公立医院经营治理过程中存在的各种风险隐患，防范公立医院风险掌握问题发生。

21、 （3）进一步强化公立医院内部监视检查机制。在公立医院内部会计掌握治理方面，首先应当健全完善监视检查机制，特殊是充分发挥好内部审计的作用。要注意进一步提高内部审计部门的独立性，完善内部审计工作流程，明确内部审计工作重点，并将内部审计逐步推动向内控审计和绩效审计转变，重点加强对公立医院的重大工程、重大固定资产投资等方面的审计监视，通过审计准时发觉公立医院财务会计工作中存在的问题，尤其是内部掌握治理方面的漏洞，有针对性地制定改良完善措施。同时，还应当注意积极地引进外部监视，通过具有较强专业性地注册会计事务所以及审计主管部门等，审计发觉内部会计中的重大缺陷以及薄弱环节，加强整改提升，促进提高内部会计掌握有效性。 对公立医院内部会计掌握治理，在详细实施过程中，公立医院治理层应当积极转变治理理念，强化内部会计掌握意识，完善公立医院的会计组织构造，健全相关治理制度，强化内部会计掌握监视，促进公立医院内部会计掌握治理工作水平不断改良提高。