2021年度全国注册税务师执业资格考试真题税法一.pdf

《2021年度全国注册税务师执业资格考试真题税法一.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021年度全国注册税务师执业资格考试真题税法一.pdf（45页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、全国注册税务师执业资格考试真题 税法一一、单项选取题（本题型共40题，每小题1分，共 40分。每小题备选答案中，只有一种符合题意对的答案。多选、错选、不选均不得分。）1、下列关于税法属于义务性法规解释，对 的 是（）。A.税法是以规定纳税义务为核心构建B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定税收有关法律规范总和2、下列各项中，体现税收合伙信赖主义原则是（）。A.税法主体权利义务必要由法律加以规定B.税收承担必要依照纳税人承担能力分派C.没有充分证据税务机关不能对纳税人与否依法纳税有所怀疑D.应依照纳税人真实承担能力决定纳税人合用税率3、下列权利中，不属于纳税人权利范畴是（）

2、。A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取关于税收凭证权利4、下列关于边际税率说法，对 的 是（）。A.在累进税率前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率提高不会带动平均税率上升C.边际税率是指所有税额与所有收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多5、下列关于税收协定与国内税法关系说法，错 误 是（）。A.税收协定具备高于国内税法效力B.税收协定不能干预关于国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠办法D.税收协定不能限制关于国家对跨国投资者提供更为优惠税收待遇6、下列关于税收规章权限范畴说法，对 的 是（）。A.税务规章原则上不得重复法律和国务

3、院行政法规、决定、命令已经明确规定内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定状况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范畴内事项D.税务规章制定浮现越权行为，地方政府可以撤销7、依照增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额税务解决，对的是（）。A.容许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额不不大于欠缴总额，抵减后余额不得结转下期继续抵扣D.查补增值税款，可以按规定用留抵税额抵减8、对 于“营改增”试点地区增值税普通纳税人，下列业务可以抵扣进项税额是（）。A.化工

4、厂接受试点地区小规模纳税人提供交通运送服务B.皮具厂接受非试点地区纳税人提供鉴证征询服务C.律师事务所购买自用应征消费税汽车D.广告公司接受旅客运送服务9、辅导期纳税人专用发票领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。A.15B.20C.25D.3010、依照增值税规定，下列产品合用13%低税率是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽11、某食品厂为增值税小规模纳税人,8 月购进一批模具，获得增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。A.7

5、76.31B.1067.57C.1456.31D.1747.5712、甲服装厂为增值税普通纳税人，9 月销售给乙公司300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙公司购买数量较多，甲服装厂予以乙公司7 折优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票“备注”栏注明。甲服装厂当月销项税额为（）元。A.24990B.35700C.36890D.4760013、某配件厂为增值税普通纳税人，9 月采用分期收款方式销售配件，合同商定不含税销售额 150万元，当月应收取60%货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调

6、，获得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。A.3.6B.5.1C.13.6D.15.314、某公司为增值税普通纳税人，1 1 月进行设备更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系购进，购进时该公司为小规模纳税人。该公司销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.4015、某交通运送公司为增值税普通纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运送服务条件和资质。12月该公司承办境内运送业务，收取运费价税共计444万元；当月购进柴油并获得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货品运送,获得增值税专

7、用发票，注明价款60万元、税 款 10.2万元；当月对外承办将货品由境内载运出境业务，收取价款7 0 万美元。该运送公司当月应退增值税（）万元。（交通运送业退税率 11%,美元对人民币汇率1:6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.5116、12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关拟定加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油获得增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.9517、下列关于委托

8、加工业务消费税解决说法，对 的 是（）。A.将委托加工收回已税消费品直接加价销售，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款，一律由受托方补税18、10月，某手表生产公司销售H 牌-1 型手表800只，获得不含税销售额400万元：销售H 牌-2 型手表200只，获得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.0

9、019、3 月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售 价 14.04万元，旧首饰作价含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰获得含税收入2.34万元；零售镀金首饰获得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.7520、某有线电视台3 月份获得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其她电视台出售某专项片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。A.25.2B.27.2C.39.2D.42.021、6 月

10、某汽车厂将自产5 辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8 万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）A.14.10B.15.30C.23.70D.25.6222、某酒厂为增值税普通纳税人，10月销售粮食白酒4 吨，获得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货品由该酒厂负责运送，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤）A.84000B.88000C.92200D.962

11、0023、下列业务属于国内营业税征收范畴是（）。A.某美国人转让在北京购买别墅B.中华人民共和国公民王先生出租位于香港公寓C.美国A 公司在美国向国内B 公司提供仓储服务D.中华人民共和国公民张先生将其所拥有非专利技术转让给美国某公司24、下列关于营业税合用税目说法，对 的 是（）。A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D.自开票物流公司，对运送货品同步提供整顿、包装、仓储业务，一并按照“交通运送业”缴纳营业税25、某广告公司10月获得广告代理收入20万元，发生广告制作费5 万元，支付给电视台广

12、告发布费4 万元；开办广告设计培训班（有培训资质），获得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2 万元、授课费4 万元。该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。A.0.73B.1.16C.1.40D.1.6026、8 月，某证券公司以10元/股价格购进A 股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际获得收入495000元，11月该证券公司应纳营业税（）元。A.36590B.36750C.36840D.3700027

13、、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包括由开发区提供设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元。该建筑公司应纳营业税（）万元。A.1.35B.7.95C.8.70D.10.0528、12月，某旅游开发有限公司经营游览场合获得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车获得收入68万元，支付维修费6 万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。A.15.36B.15.54C.16.90D.25.9029、依照都市维护建设税规定，下列说法对的是（）oA.自 12月 1 日起，外商投资公司应依法缴纳都市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同步也是都市维护建设税纳

14、税人C.都市维护建设税实行行业差别税率D.都市维护建设税计税根据是纳税人缴纳增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款30、位于市区某生产公司为增值税普通纳税人，自营出口自产货品。9 月应纳增值税-320万元，出口货品“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，出租厂房租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。9 月该公司应纳都市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.9531、依照资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税纳税地点是（）。A.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地32、依照资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产

15、品用于除持续生产应税产品以外其她方面，对自用应税产品，移送时应纳资源税计税根据是该产品（）。A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价33、某油气田开采公司9 月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，所有销售给关联公司，价格明显偏低并且无合法理由。本地无同类天然气售价，主管税务机关拟定成本利润率为10%,则该油气田公司当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）A.2B.20C.22D.23.1634、某油田10月开采原油6.5万吨，当月销售4 万吨，获得不含税收入16000万元；将 1.5万吨用于加工成品油，别 的 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源

16、税税率5%）A.800B.1000C.1100D.130035、某煤矿8 月开采原煤200万吨，销 售 160万吨，销售与原煤同步开采天然气获得不含税收入40 万元。因管理不善，当月开采原煤发生火灾损失5 万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额4 元/吨，天然气资源税税率5%）A.640B.642C.660D.80036、下列关于车辆购买税说法，对 的 是（）。A.纳税人购买自用应税车辆，申报计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税B.免税条件消失车辆，使用未满一年，视同使用一年C.对国家税务总局未核定最低计税价格车辆，计税根据为已核定同类型车辆最低计税价格D.纳税人以外

17、币结算应税车辆价款，按车辆购买EI人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额37、杨某12月从本地一家4 s 店购买一辆1.6排量小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费元，支付各项价款均由4 S 店开具统一发票，另支付保险公司委托4 s 店代收保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购买税（）元。A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.0038、某 4 s 店 11月进口 9 辆商务车，海关核定关税计税价格为40万元/辆，当月销售4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4 s 店应纳车辆购买税（）万元。（商务

18、车关税税率为25%,消费税税率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.0439、某科技公司5 月 7 日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，10月 2 7 日经海关批准，该公司将设备出售，获得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定完税价格为320万元，已提折旧6 0 万元。10 月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定监管年限为5 年）A.16.00B.16.53C.24.00D.26.0040、下列关于关税税务解决说法，对 的 是（）。A.外国公司免费赠送进口物资免征关税B.进料加工料件，无论与否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工成品出口，免征出口

19、关税C.出口加工区区内公司和行政管理机构进口自用合理数量办公用品，予以免除进口关税D.已征进口关税货品，因品质或规格因素，原状退货复运出境，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税二、多项选取题（本题型共30题，每小题1分，共 30分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意对的答案。多选、错选、不选均不得分。）1、税务规章合用规则涉及（）。A.税务规章效力低于行政法规B.税务规章之间对同一事项做出不同规定，合用特别规定C.税务规章可以溯及既往D.税务规章效力高于法律E.税务规章与其她部门规章规定不一致，由国务院裁决2、下列关于税款追征制度说法，对 的 有（）。A.因税务机关责任导致未缴税款，

20、税务机关可在3 年内规定纳税人补缴税款B.因税务机关责任导致少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误导致少缴税款，普通状况下追征期是3 年D.因纳税人计算错误导致未缴税款，特定状况下追征期是5 年E.因纳税人偷税导致少缴税款，追征期为3、税收执法合法性原则详细规定涉及（）。A.内容合法B.主体法定C.程序合法D.依照合法E.执法合理4、国际税法基本原则涉及（）。A.国家税收主权原则B.国际税收地区保护原则C.国际税收分派公平原则D.国际税收中性原则E.国际税收情报公开原则5、下列各项属于纳税人权利范畴有（）A.发票使用检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取关于税收

21、凭证权利E.代位权和撤销权6、国际上鉴定一种公司与否属于一国法人居民普通鉴定原则涉及（）。A.管理中心原则B.总机构原则C.资本控制原则D.重要营业活动地原则E.法人永久居住地原则7、依照增值税规定，新开业纳税人在办理普通纳税人认定期，除应向主管税务机关填报 增值税普通纳税人申请认定表，还应提交材料有（）。A.营业执照副本B.税务登记证副本C.公司负责人和财务人员身份证明及其复印件D.会计人员从业资格证明或者与中介机构订立代理记账合同及其复印件E.经营场合产权证明或者租赁合同，或者其她可使用场地证明及其复印件8、依照增值税规定，下列行为属于视同销售有（）。A.将自产、委托加工或者购进货品用于非

22、增值税应税项目B.将自产、委托加工或者购进货品分派给股东或者投资者C.将自产、委托加工或者购进货品作为投资，提供应其她单位D.将自产、委托加工或者购进货品用于集体福利或者个人消费E.将自产、委托加工或者购进货品免费赠送其她单位或者个人9、依照增值税规定，下列各项免征流通环节增值税有（）。A.蔬菜B.水果C.鲜奶D.鲜鸡蛋E.鲜猪肉10、依照增值税规定，下列说法对的有（）。A.公司将实物资产以及与之有关联债权、负债和劳动力一并转让，免征增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产，不征收增值税C.融资租赁业务中，租赁货品所有权转让给承租方，征收增值税D.融资租赁业务中，租赁货品所有权未转让给承

23、租方，不征收增值税E.符合条件债转股公司将货品资产作为投资提供应债转股新公司，免征增值税I I、依照国家营业税改征增值税试点安排，于11月1日完毕新旧税制转换省份有（）oA.安徽B.福建C.湖北D.广东E.浙江12、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为生产公司同步符合特定条件出口外购货品，可视同自产货品合用增值税退（免）税政策，该特定条件涉及（）oA.已获得增值税普通纳税人资格B.已持续经营2年及2年以上C.纳税信用级别为B级及以上D.上一年度销售额3亿元以上E.外购出口货品与本公司自产货品同类型或具备有关性13、下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定说法，对 的 有（）。A.逾期是指符合条

24、件增值税扣税凭证自开具之日起9 0日未到主管税务机关认证抵扣B.逾期增值税扣税凭证认证和稽核机关为省级税务局C.导致增值税抵扣凭证逾期客观因素涉及第三方，纳税人应提供证明或阐明D.由于税务机关因素导致增值税扣税凭证逾期，纳税人应在上报文献中阐明E.导致增值税扣税凭证逾期客观因素涉及自然灾害等不可抗力因素14、下列说法符合消费税规定有（）。A.以柴油、柴油组分调和生产生物柴油不属于消费税征收范畴B.以汽油、汽油组分调和生产乙醇汽油按照“成品油一一汽油 税目征税C.以汽油、汽油组分调和生产甲醇汽油按照“成品油一一汽油 税目征税D.生产原料中废弃动物油和植物油用量所占比重不低于50%纯生物柴油免征消

25、费税E.成品油生产公司在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗自产成品油免征消费税1 5、某化妆品公司将新研制化妆品与普通护肤护发品构成化妆品礼物盒，其中，化妆品生产成本为1 2 0 元/套，普通护肤护发品生产成本为7 0 元/套。1 月 将 1 0 0 套化妆品礼物盒赠送给某表演公司试用。其税务解决对的有（）o （化妆品消费税税率3 0%,化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）A.将礼物盒赠送给某表演公司，不需要缴纳增值税B.将礼物盒赠送给某表演公司，不需要缴纳消费税C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼物盒中普通护肤品不缴纳消费税D.礼物盒中普通护肤品需要按照化妆品合用税率缴纳消费税，

26、同步缴纳增值税E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8 5 5 0 元1 6、某鞭炮厂（增值税普通纳税人）用外购己税焰火继续加工高档焰火。1 0 月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1 0 0 0 万元；本月外购焰火4 0 0 万元，获得增值税专用发票，月初库存外购焰火6 0 万元，月末库存外购焰火5 0 万元，有关发票当月已认证，下列说法对的有（）。（焰火消费税税率1 5%,上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进所有已税焰火数量计算扣除已纳消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增

27、值税时，当月购进所有已税焰火支付进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税8 8.5万元1 7、下列关于消费税合用税率说法，对 的 有（）。A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟征税类别拟定税率B.委托加工卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟征税类别拟定税率C.啤酒消费税单位税额按照涉及包装物押金（不涉及重复使用塑料周转箱押金）在内出厂价格划分档次D.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后，应按照原销售价格拟定征税类别和合用税率E.卷烟由于变化包装提高销售价格，应按照新销售价格拟定征税类别

28、和合用税率18、下列各项业务，应同步征收增值税和消费税有（）oA.地板厂销售自产实木地板B.汽车厂销售自产电动汽车C.百货商场销售高档手表D.进出口公司进口高尔夫球及球具E.轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎19、下列关于营业税征税范畴说法，对 的 有（）。A.个人新建建筑物后销售不征收营业税B.单位和个人提供垃圾处置劳务不征收营业税C.单位将不动产免费赠送给小朋友福利院不征收营业税D.房地产主管部门代收住房专项维修基金不征收营业税E.以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范畴，不征收营业税20、某省规定营业税按期纳税起征点为月营业额0 元。下列税务解决对的有（）。A.2月，李某新办一家个体网吧

29、试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税B.3月，某私营餐饮公司营业额18000元，该私营公司免予缴纳营业税C.1月，赵某个体快餐店经营收入3 元，成本费用15000元，应缴纳营业税D.2月，张某个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2 月营业额分别为19000元 和 16000元，营业额共计超过 0 元，应缴纳营业税21、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产，以收到预收款当天为纳税义务发生时间有（）。A.销售不动产B.提供租赁业务C.转让土地使用权D.提供建筑业劳务E.提供交通运送劳务22、下列关于

30、营业税纳税地点说法，对 的 有（）。A.建筑业纳税地点为建筑劳务发生地B.纳税人转让专利权，纳税地点为纳税人机构所在地或居住地C.境内机构提供工程监理劳务，纳税地点为该机构所在地D.境内电信单位提供电信业务纳税地点为电信劳务发生地E.境内运送公司在境内提供运送劳务纳税地点为运送劳务发生地23、依照营业税规定，下列说法对的有（）oA.公司销售其购买不动产，以所有收入为营业额计征营业税B.水运部门获得服务性收入，按 照“服务业”税目计税，计税根据为收入全额C.民航部门获得地面服务收入，按 照“服务业”税目计税，计税根据为收入全额D.代开票纳税人从事联运业务，计税根据为代开货品运送业发票注明应税收入

31、，不得减除支付给其她联运合伙方各种费用E.中华人民共和国国际航空公司与中华人民共和国国际货运航空公司开展客运腹舱联运业务，中华人民共和国国际货运航空公司以收到货运收入扣除支付中华人民共和国国际航空公司腹舱收入余额为营业额24、下列关于营业税税收优惠说法，对 的 有（A.境外单位向境内科普单位转让影视作品播映权获得收入免征营业税B.对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务获得收入暂免征收营业税C.依照物价部门规定原则收取有线数字电视基本收视维护费5 年内免征营业税D.对符合条件节能服务公司实行合同能源管理项目获得营业收入，暂免征收营业税E.纳税人以不动产入股，参加接受投资方利润分派、共同承担投

32、资风脸行为，不征营业税，但投资后转让股权，在转让时征收营业税25、下列关于都市维护建设税征收管理说法，对 的 有（）。A.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收都市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点单位和个人不征收都市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税，同步退还已缴纳都市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税单位，按照委托人所在地合用税率就地缴纳都市维护建设税E.货品运送业按照代开发票纳税人管理所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，一律按照营业税税款7%预征都市维护建设税26、依照资源税规定，下列各项属于资源税征税范畴有（）。A.人造石油B.煤矿生产天然气C.与原油同步开采天然

33、气D.焦煤E.铁矿石27、扣缴义务人代扣代缴资源税税款，其纳税义务发生时间为（）。A.收到应税产品当天B.付清尾款当天C.支付首笔货款当天D.合同商定付款日期当天E.初次开具支付货款凭据当天28、依照车辆购买税规定，已经办理纳税申报车辆发生下列情形，需要重新办理纳税申报有（）。A.更换底盘B.车辆过户C.车辆转籍D.更换发动机E.免税条件消失29、购买下列车辆，应计算缴纳车辆购买税有（）。A.出租车B.救护车C.摩托车D.国际组织驻华机构自用车辆E.都市公交公司购买公共汽电车辆30、关于加工贸易内销货品完税价格拟定，下列说法对的有（）。A.来料加工进口料件申报内销时，海关按照申报进口时成交价格

34、为基本审查拟定完税价格B.加工贸易公司加工过程中产生边角余料申报内销时，海关以其内销价格为基本审查拟定完税价格C.进料加工进口料件申报内销时，海关按照申报内销时类似货品成交价格为基本审查拟定完税价格D.保税区内加工贸易公司内销进料加工制成品中，如果具有从境内采购料件，海关以制成品成本为基本审查拟定完税价格E.进料加工进口料件制成品申报内销时,海关以料件原成交价格为基本审查拟定完税价格三、计算题1、某商业零售公司为增值税一般纳税人，位 于“营改增”试点地区，1 2 月发生如下业务：（1）采用以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价7 8 万元，实际收取新旧首饰差价款共计9 0 万元;采用以旧

35、换新方式销售原价为3 5 0 0 元金项链2 0 0 件，每件收取差价款1 5 0 0兀O（2）销 售 1 5 0 0 件电子出版物给某单位，不含税价5 0 0 元/件，开具了增值税专用发票，后发现某些电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万 元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受本地甲运送公司货运服务，获得增值税专用发票上注明运费1 5 万元，接受非试点地区乙运送公司（小规模纳税人）货运服务，获得货品运送发票，注明运费1 0 万元。（4）接受本地某税务师事务所税务征询服务，获得增值税专用发票注明金额2 0 万元；接受本地一家广告公司提供广告服务，获得增值税专用发票注

36、明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从普通纳税人公司购进一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价3 0 万元，其中运费成本4万 元（本地普通纳税人运送公司提供运送服务），进项税额均已于上月抵扣。规定：依照上述资料，回答下列问题：（1）该公司当月支付运费可抵扣增值税进项税额（）万元。A.1.65B.1.7 5C.I.9 5D.2.3 5（2）该公司当月应转出进项税额（）万元。A.4.82B.4.86C.5.67D.5.7 1（3）公司当月增值税销项税额（）万元。A.3 7.87B.3 7.9 5C.3 8.89D.40.67（4）该公司当月应缴纳增值税（）万元。A.3 8.7 8B.3 9.

37、55C.3 9.7D.41.52、某市甲建筑公司6月发生如下业务：（1）将自建办公楼销售，获得销售收入65000万元，与之配比建导致本4万元；赠送关联单位某些车库，建导致本840万元，市场销售价格1 1 7 6万元。（2）承包某公司办公楼建筑工程，工程总价款2 4000万元，含建设单位提供电梯价值800万元；将其中门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂，分包款850万元，乙厂开具了合规发票。（3）本月税务检查中，甲建筑公司被查出出租施工设备租金收入3 0万元以及销售不需要建筑材料收入1 5.45万元未入账，在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款共计1.55万元。（4）甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提

38、供运送劳务获得运营收入8 0万元，成 本56万元；此外，为我司其她部门运送物品，运送劳务市场价格为3 0万元，成本2 6万元。建筑工程成本利润率1 0%；甲建筑公司发生增值税业务按小规模纳税人计税办法计税。规定：依照上述资料，回答下列问题：（1）甲建筑公司应就业务（1）缴纳营业税（）万元。A.3 2 50.00B.3 3 08.80C.7678.87D.4766.24（2）甲建筑公司承包某公司办公楼建筑工程应纳营业税（）万元。A.670.50B.679.50C.694.50D.720（3）甲建筑公司非独立核算运送队提供运送劳务应纳营业税（）万元。A.0.72B.2.40C.3.18D.3.3O

39、（4）甲建筑公司应纳都市维护建设税（）万元。A.275.43B.282.38C.380.68D.380.88四、综合题1、某白酒生产公司为增值税普通纳税人，1 月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2 万元，其 中 10%用于本公司职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米50%运往丙公司（增值税普通纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2 万元，获得增值税专用发票，丙公司无同类酒精销售价格。本月收回酒精，丙公司已代收代缴消费税。3 .白酒销售业务：销货方购货方数量单价金额（斤）（元/斤）（万元）甲公司白酒销售公司11

40、 401 68酒店9 6002 001 9 2共计-2 1 600-3 60注：甲公司与白酒销售公司为关联公司，税务机关核定消费税最低计税价格1 60元/斤。以上价格均为不含税价。4.其她业务（1）甲公司本月会计账户“其她应付款一一白酒包装物押金”贷方金额1 0.53 万元，“营业外收入一一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒1 00斤用于广告促销活动；另特制1 00斤新品白酒赠送给宾客，该批白酒成本50 0 0 0 元，没有同类白酒销售价格，该白酒成本利润率为1 0%。本月获得有关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率2 0

41、%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%）规定：依照上述资料，回答下列问题：（1）丙公司应代收代消费税（）万元。A.0.9 0B.0.9 2C.I.0 3D.1.8 7（2）关于甲公司收取包装物押金税务解决，对 的 有（）。A.包装物押金不影响甲公司本月应纳增值税和消费税B.”营业外收入一一逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额C.“营业外收入一一逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额D.“其她应付款一一白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额E.“其她应付款一一白酒包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额一（3）针对甲公司购货对象差别，财务经理建议不直接向酒店销售白酒，而是按照统一出厂价

42、 1 40 元/斤销售给销售公司，销售公司按照2 1 0 元/斤再销售给酒店，该建议可以使甲公司少缴纳消费税（）万元。A.7.68B.1 1.52C.1 5.3 6D.1 9.2 0（4）甲公司将自产白酒用于广告促销活动税务解决对的有（）。A.不缴纳增值税B.不缴纳消费税C.按平均价缴纳增值税D.按加权平均价缴纳消费税E.按最高价缴纳消费税（5）甲公司赠送给宾客特制新品白酒应纳消费税（）元。A.1 1 0 50.0 0B.1 3 762.50C.1 3 8 0 0.0 0D.1 3 8 1 2.50（6）甲公司应就业务（3）缴纳消费税（）万元。A.61.56B.73.0 8C.77.8 8D.

43、8 7.482、某食品厂位于市区，为增值税普通纳税人，I I 月增值税留抵税额68 0 0 0 元，1 2 月发生如下业务：（1）外购面粉一批，获得增值税专用发票注明金额1 50 0 0 0 元，进项税额1 9 50 0 元；购进淀粉一批，获得增值税专用发票注明金额60 0 0 0 元，进项税额1 0 2 0 0 元；向农户收购玉米，开具农产品收购凭证上注明价款40 0 0 0 元。（2）存货盘点时发现，上月购进一批白糖短缺2 0%,该批白糖购进时获得增值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 0 元，支付运费3 0 0 0 元，已抵扣进项税额，经查，1 5%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生

44、合理损耗。（3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置非运送车辆），获得增值税专用发票注明金额750 0 0元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价2 40 0 0 0 元，并获得增值税专用发票，国家税务总局核定该类型小汽车最低计税价格为0 0 元。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，获得税务机关代开增值税专用发票注明价款2 60 0 0 元，税款78 0 元。（5）以外购价值3 0 0 0 0 0 元原材料委托某公司加工饼干，支付含税加工费1 0 元和含税辅料费 4 0 0 0 0 元，并获得增值税专用发票。（6）销售一批食品给某超市，获得不含税销售收入8 0 0 0

45、（）0元，同步收取包装物押金5 0 0 0 0元并单独记账核算，另收取优质费5 0 0 0 元。（7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，免费赠送2 0 0 件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本6 0 0 元/件，成本利润率为1 0%。（8）将一台自用消费税应税小汽车出售给公司员工，作 价 1 0 元，该小汽车系购进，购进时获得增值税专用发票注明金额1 8 0 0 0 0 元。（9）销售食品加工过程中产生残次品给某养殖户，获得含税收入2 8 0 0 0 元。（1 0）支付水电费并获得增值税专用发票，注明增值税额9 9 0 0 元。规定：依照上述资料，回答下列问题：（1）上述第

46、（3）笔业务和第（4）笔业务形成准予抵扣进项税额共计（）元。A.12750B.13530C.47621.79D.48401.79（2）该公司应作进项税转出（）元。A.2581.50B.2583.87C.3442.00D.3681.50（3）该公司当月增值税销项税共计（）元。A.162508.36B.163234.88C.165542.57D.182908.38（4）该公司应缴纳增值税和都市维护建设税共计为（）元。A.19844.44B.91827.07C.92604.44D.94395.07（5）该公司应缴纳车辆购买税（）元。A.0.00B.20512.82C.27500.00D.28012.

47、82(6)关于该食品厂税务解决，对 的 有()oA.购进白糖在存储过程中发生合理损耗，其进项税额可以从销项税额中扣除B.购进仓库用叉车属于设有固定装置非运送车辆，其进项税额不得从销项税额中扣除C.向超市收取优质费，属于增值税价外费用D.将一台自用小汽车出售给公司员工，应按照该汽车账面净值计征增值税E.将食品加工过程中产生残次品销售给养殖户，按照4%减半征收增值税全国注册税务师执业资格考试真题 税法一答案及解析一、单项选取题1、对的答案：A试题解析：选 项BC是税法特点，选项D是税法概念，均不是税法属于义务性法规解释。2、对的答案：C试题解析：选项A体现了税收法律主义原则，选 项B体现了税收公平

48、主义原则，选项C体现了税收合伙信赖主义原则，选项D体现了实质课税原则。3、对的答案：A试题解析：选项A属于税务机关职权范畴，不属于纳税人权利范畴。4、对的答案：D试题解析：选项A：在累进税率条件下，边际税率往往要不不大于平均税率；选项B：边际税率提高会带动平均税率上升；选项C：边际税率是指再增长某些收入时，增长这某些收入所纳税额同增长收入之间比例，平均税率是指所有税额与所有收入之比。5、对的答案：C试题解析：选项C：税收协定不能干预关于国家自主制定或调节、修改税法。6、对的答案：A试题解析：选项B：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定状况下，才可以制定税务规章；选项C：税务规章规定事项

49、在内容上必要是税务机关业务范畴内事项，凡不属于税务机关权限范畴内事项，税务规章无权制定；选项D：税务规章制定浮现越权行为，国务院可依法变化或撤销。7、对的答案：D试题解析：选项A：关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额，容许以留抵税额抵减增值税欠税金额，抵缴欠税包括呆账税金及欠税滞纳金；选项B：抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生先抵；选项C：期末留底税额不不大于欠缴总额，抵减后余额可以结转下期继续抵扣。8、对的答案：A试题解析：选项A：增值税普通纳税人接受试点地区小规模纳税人提供交通运送服务，获得试点小规模纳税人由税务机关代开增值税专用发票，按增值税专用发票注明税额抵扣进项税

50、额。选项B C D均不得抵扣进项税额。【提示】此题知识点已过时。9、对的答案：C试题解析：辅导期纳税人专用发票领购实行按次限量控制，主管税务机关可依照纳税人经营状况核定每次专用发票供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。10、对的答案：D试题解析：选项ABC均不合用低税率，应当合用17%税率征收增值税。11、对的答案：D试题解析：应纳增值税=60000/（1+3%）X3%=1747.57（元）。12、对的答案：B试题解析：销项税额=700X300X 17%=35700（元）。13、对的答案：D试题解析：采用分期收款方式销售货品，增值税纳税义务发生时间为书面合同商定收款日期当天。以建筑物