税收学复习思考题经济税收_经济-税收.pdf

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1、0484）税收学复习思考题 一、填空题 1、以课税对象可分为、收益额、资源和人身等五大类。2、税率的三种主要形式包括、累进税率和。3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的 和。4、增值税的基本税率为。5、我国增值税实行凭 扣税的办法。6、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个 人为增值税的纳税人。7、增值税条 例规定，从事 货物批发或零 售的纳税人，年应税销售额 在 万元以下的，为小规模纳税人。8、营业税是实行 比例税率。9、扣缴义务人应当向 的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。10、企业承包给他人经营的，以 为纳税人。11、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳

2、税额以 为扣缴义务人。二、判断题 1、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不是企业的销售额或营业 额。（）2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（）3、企业所得税的征税对象是纳税人的收入总额扣除与纳税人取得收入有关的各项成本、费 用和损失后的纯所得。（）4、保险公司给予纳税人的无赔款优待，准予扣除。（）5、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（）6、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目缴 纳个人所得税。（）7、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿费，可免交个人所得税。（）8、在计算个

3、体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和 城市维护建设费。（）9、个人转让专利权，其应纳营业税以转让者为扣缴义务人。（）10、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。（）11、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税与消费税。（）12、计税依据是税目的计量单位和征收标准。（）13、居民用煤炭制品按 17%的税率征收增值税。（）14、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。三、单项选择 1、罪犯黄振池等 4 人为牟取非法利益，以虚假材料注册无资金、无生产场地、无从业人员 的企业进行犯罪活动，虚开增值税专

4、用发票，数额巨大，性质恶劣，于 20XX 年 5 月 11 日 被判死刑。上述材料说明（）A、国家财政收入绝大部分来自税收 B、税收具有强制性特征 C、国家取得税收收入不需要对纳税人付出任何代价 D、税收是统治阶级行使职权的物质保证 2、个人转让著作权，（）营业税。A、免 B、减半征 C、征 D、减 20 3、下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有（）A、装修公司装修房屋并销售装饰材料 B、饭店出租餐厅 C、批发公司从事业务咨询服务 D、彩电生产企业销售彩电并负责运输 4、下列各项中应当征收营业税的是（）A、邮局以外的单位销售首日封 B、邮局销售首日封 C、汽车修理厂提供汽车修理劳务 D、汽车

5、制造厂生产汽车并销售汽车 5、对年应纳税所得额在 10万元（含 10万元）以下至 3 万元的企业，减按（）的税率征 收企业所得税。A、15%B、18%C、27%D、28%6、企业在计算应纳税所得额时，下列不准从收入总额中予以扣除的项目是（）A、购置、建造固定资产的支出 B、向金融机构借款的利息 C、转让固定资产发生的费用 D、按税法规定计提的折旧费 7、下列所得中，不实行超额累进税率的是（）A、工资、薪金所得 B、个体工商户的生产、经营所得 C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D、财产租赁所得 8、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（）A、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 1.6

6、 万元 B、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 2 万元 税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和增值税的基本税率为我国增值税实行凭扣税的办法凡在我国境内销售货物或者提供劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人增值税条例规定从事货物批发或零售的纳税人年应税销位或者个人举行演出由他人售票的其应纳税额以二判题的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款为扣缴义务人企业所得税的征税对象为所得额它是企业实现的利润额但不是企业的销售额或营业额企业购买国债的利息收入不计入纯所得保险公司给予纳税人的无赔款优待准予扣除个人取得执照从事办学医疗咨询等有偿服务活动取得的所得应缴纳个人所得税个人担任董事职务所取得

7、的董事费收入属于工资薪金所得按工资薪金所得项目缴纳个人所得税某著名摄C、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 3.7 万元 D、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 5 万元 9、某企业 20XX 年度营业收入额为 2000 万元，其业务招待费的扣除限额为（）万元。A、10 B、9 C、4 D、2 10、企业通过非盈利性社团和国家机关对（）捐赠，在缴纳企业所得税前准予全额扣除。A、红十字事业 B、福利性老年服务机构 C、农村义务教育 D、公益性青少年活动场所 11、根据增值税条例规定,企业下列（）行为视同销售货物,计征增值税.A、购进材料用于在建工程 B、自产货物发生非正常损失 C、自产货

8、物用于集体福利 D、委托加工货物对外投资 12、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（）A、随同运费支付的装卸费 B、运费发票上注明的建设基金 C、运费发票上注明的运费 D、随同运费支付的保险费 13、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（）A、年终奖金 B、独 生子女补贴 C、差旅费津贴 D、误餐费补助 14、税收按管理和受益权限划分为（）A、直接税 B、中央税 C、中央、地方共享税 D、地方税 15、下列税种中以资源为课税对象的是（）A、资源税 B、土地增殖税 C、营业税 D、土地使用税 四、术语解释 1、居民纳税人 税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和增值税的基本税率为我国

9、增值税实行凭扣税的办法凡在我国境内销售货物或者提供劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人增值税条例规定从事货物批发或零售的纳税人年应税销位或者个人举行演出由他人售票的其应纳税额以二判题的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款为扣缴义务人企业所得税的征税对象为所得额它是企业实现的利润额但不是企业的销售额或营业额企业购买国债的利息收入不计入纯所得保险公司给予纳税人的无赔款优待准予扣除个人取得执照从事办学医疗咨询等有偿服务活动取得的所得应缴纳个人所得税个人担任董事职务所取得的董事费收入属于工资薪金所得按工资薪金所得项目缴纳个人所得税某著名摄2、税收制度 3、课税对象 4、增值税 5、销售额 6

10、、税制体系 7、个人所得税代扣代缴税款 8、营业税的起征点:9、个人所得税 10、营业税课税对象 11、企业所得税准予扣除的项目 五、计算题 1、某学校发放一月份工资，刘老师当月工资为 2400 元，则其应纳个人所得税税额是多 少？2、某来华外籍工作人员约翰，月工资人民币 6200 元。请问他每月应纳多少个人所得税？3、电信公司发放年终奖金，职工李某应发年终奖 12 000 元。请计算该工厂应代扣代缴 李某个人所得税。4、张某在某国营企业工作己经 8 年，由于种种原因，解除了劳动合同，一次性支付张 某经济补偿费 32 000元。则应代扣其个人所得税是多少？5、某工厂举办有奖销售活动，设特等奖一

11、名，奖金 100 000 元。商店公开开奖，夏某获 得特等奖，则商店在支付奖金时应代扣个人所得税税额是多少？6、某自行车厂为一般纳税人，本月销售给批发企业自行车 3000 辆，每辆售价（不含增值 税）200 元；销售给消费者自行车 100 辆，每辆售价 250元。同期购进自行车零部件等原材 料 100000 元，专用发票上注明的增值税 17000 元；支付动力费 4000 元，专用发票上注明的 增值税 6800 元；购进设备一台支付价款 200000 元，专用发票上注明增值税 34000 元。计算 本月应纳增值税额。7、张先生为计算机方面的高级工程师，20XX 年度的个人收入包括：每月工资 1

12、500 元；5 月份转让一项专利取得转让收入 50000 元；6 月份到国内某理工大学讲学一次，收入 1000 元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币 20000 元，并已按美国税法规定缴 纳个人所得税 1500 元。要求：试计算周先生 20XX 年度应缴纳的个人所得税。8、某商店为小规模纳税人，20XX 年 6月购进货物 30 000 元；销售货物取得销售收入 52 000 元。要求：根据上述资料计算该商店本月应纳增值税。9、某装饰材料公司当月购进装饰材料价款 200 万元，当月装饰材料销售额为 400 万元。另 完成一项装修工程获装修款 50 万元，装修中购进一些货物供使用，有

13、电器、五金材料税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和增值税的基本税率为我国增值税实行凭扣税的办法凡在我国境内销售货物或者提供劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人增值税条例规定从事货物批发或零售的纳税人年应税销位或者个人举行演出由他人售票的其应纳税额以二判题的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款为扣缴义务人企业所得税的征税对象为所得额它是企业实现的利润额但不是企业的销售额或营业额企业购买国债的利息收入不计入纯所得保险公司给予纳税人的无赔款优待准予扣除个人取得执照从事办学医疗咨询等有偿服务活动取得的所得应缴纳个人所得税个人担任董事职务所取得的董事费收入属于工资薪金所得按工资薪金所得项目缴

14、纳个人所得税某著名摄合计 3 万元，辅助材料 4 万元，电焊机一台 0.3 万元，金属切割机一台 0.2 万元。假设上述各项 购销货物税率为 17%，购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自 单独核算。请计算该公司当月应纳增值税额。10、某汽车运输公司 20XX 年8月取得客运收入 300 000 元，货运收入 60 000 元，其他运输 收入 30 000元，其中支付给其他联营运输公司运费 10 000 元。要求：计算该公司 8月份应 纳营业税额。11、某建筑公司 20XX 年 5 月承包一项建筑工程，工程全部承包额 1 500 000 元，该公司将 其中的装饰工程转包给某

15、装饰公司，支付其工程价款 100 000 元。要求：计算该建筑公司 5 月份应纳营业税额。12、某邮电局 20XX 年 2 月份取得下列收入：邮电业务收入 12 万元，电话、电传收入 3 万 元，集邮商品销售收入 2 万元，报刊发行收入 4 万元，邮务物品销售收入 1 万元。要求：计 算该邮电局 2 月份应纳营业税额。13、某体育场 20XX 年 9 月份取得如下收入：承办足球比赛取得门票收入 20 万元，将场地 租给一中学召开秋季运动会，租金收入 2万元，广告收入 8 万元。要求：计算该体育场本月 应纳营业税额。14、某歌舞厅 20XX 年 1 月取得下列收入：门票收入 20万元，点歌费 2

16、 万元，销售烟、酒、饮料收入 15 万元，假定该地娱乐业营业税适用税率为 10%。要求：计算该歌舞厅本月应纳 营业税额。15、某企业当月应纳税所得额为 396 800 元，适用所得税税率为 33%，则其应纳税额是多少？16、某公司当年应纳税所得额为 4 851.46 元，适用的所得税税率为 33%，则其应纳税额是 多少？17、某洗衣机厂 20XX 年 2 月发生以下经营业务：1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额 400 万元。2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额 80 万元。3)将零售价 2 万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额

17、分别为 240 万元、40、80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费 1.3 万元，并取得承运单位开 具的普通发票。5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税额分别为 120 万元、20、40 万元。要求：计算该洗衣机厂 20XX 年 2 月应纳的增值税。18、某电器商场为增值税一般纳税人，20XX 年 4 月发生以下购销业务：1)购入空调 300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为 96万元、16.32 万元。另外支付运费 1.1 万元，承运单位开具的普通发票上注明运费万元，装卸及保险费 0.1 万 元。2)批发空调一批，取得不含税销售额 128 万元，采用委

18、托银行收款方式结算，货已发 出并办妥托收手续，货款尚未收回。3)零售空调取得零售总额 98 万元，货款已收回。4)采取以旧换新方式销售空调 30 台，每台零售价 0.35 万元，另支付顾客每台旧空调 收购价 0.05 万元。税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和增值税的基本税率为我国增值税实行凭扣税的办法凡在我国境内销售货物或者提供劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人增值税条例规定从事货物批发或零售的纳税人年应税销位或者个人举行演出由他人售票的其应纳税额以二判题的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款为扣缴义务人企业所得税的征税对象为所得额它是企业实现的利润额但不是企业的销售额或营业额

19、企业购买国债的利息收入不计入纯所得保险公司给予纳税人的无赔款优待准予扣除个人取得执照从事办学医疗咨询等有偿服务活动取得的所得应缴纳个人所得税个人担任董事职务所取得的董事费收入属于工资薪金所得按工资薪金所得项目缴纳个人所得税某著名摄要求：计算该电器商场 20XX 年 4 月应纳的增值税。19、筑企业上月取得总承包工程价款 580 万元，根据转包合同分给安装公司 150 万元，分给 装饰公司 220 万元。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业 营业税税率 3%。(0484)税收学复习思考题答案 一、填空题 1、商品或劳务；财产 2、比例税率；定额税率 3、单位；个人 4、1

20、7%5、增值税专用发票 6、加工 修理修配 7、180 8、行业差别 9、机构所在地 10、承包人 11、售票者 二、判断题 1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、三、单项选择 1、B 2、A 3、D 4、B 5、C 6、A 7、D 8、B 9、B 10、AC 税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和增值税的基本税率为我国增值税实行凭扣税的办法凡在我国境内销售货物或者提供劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人增值税条例规定从事货物批发或零售的纳税人年应税销位或者个人举行演出由他人售票的其应纳税额以二判题的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款为扣缴义务人企业所得税的征税对象为所得额它是

21、企业实现的利润额但不是企业的销售额或营业额企业购买国债的利息收入不计入纯所得保险公司给予纳税人的无赔款优待准予扣除个人取得执照从事办学医疗咨询等有偿服务活动取得的所得应缴纳个人所得税个人担任董事职务所取得的董事费收入属于工资薪金所得按工资薪金所得项目缴纳个人所得税某著名摄11、CD 12、BC 13、BCD 14、BCD 15、ABD 四、术语解释 1、居民纳税人 在中国境内有住所的个人或在中国境内虽无住所但在中国境内居住满 1 年的个人，为中 国居民纳税人。2、税收制度 税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。3、课税对象 指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，亦称

22、课税总体。4、增值税 是对商品生产、交换、流通中的增值额所课征的一种税。从理论上讲，它是对商品价值 中的 c vm 中的 v m 部分征税，即劳动过程中劳动者所创造的新价值。5、销售额 是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购买方）收取的 全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。6、税制体系 指一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形 成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。7、个人所得税代扣代缴税款 指按税法规定由扣缴义务人在向个人支付应税所得时，代扣其应纳的个人所得税税款并 代为上缴国库，同时向税务机关报送

23、扣缴个人所得税报告表的一种纳税方式。8、营业税的起征点:对营业税的起征点规定为：按期纳税的为月营业额 800 元，按次纳税的每次（日）营业 额为 50 元。9、个人所得税 是以个人取得的各种应税所得为对象所征收的一种税。10、营业税课税对象 是对在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人取得的 营业收入。11、企业所得税准予扣除的项目 在计算应纳税所得额时准予从收入额中扣除的项目，是指纳税人每一纳税年度发生的与 取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。五、计算题 1、应纳税额=（2400-1600）10%-25=55 元 2、应纳税所得额=6200-

24、800-3200=2200 元 应纳税额=2200 15%-125=205 元 3、解：按照规定，对于李某取得的年终奖，可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳 税，由于已经按月扣除了费用，所以上述年终奖全额作为应纳税所得额，即:应纳税所得额=12 000 元 应纳税额=12 000 20%-375=2 025 元 则该工厂应代扣代缴李某个人所得税 2 025元。4、按 1600 元的起征点计算：税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和增值税的基本税率为我国增值税实行凭扣税的办法凡在我国境内销售货物或者提供劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人增值税条例规定从事货物批发或零售的纳税人年应税销位

25、或者个人举行演出由他人售票的其应纳税额以二判题的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款为扣缴义务人企业所得税的征税对象为所得额它是企业实现的利润额但不是企业的销售额或营业额企业购买国债的利息收入不计入纯所得保险公司给予纳税人的无赔款优待准予扣除个人取得执照从事办学医疗咨询等有偿服务活动取得的所得应缴纳个人所得税个人担任董事职务所取得的董事费收入属于工资薪金所得按工资薪金所得项目缴纳个人所得税某著名摄月应纳税所得额=32 000 8-1600=2400 元 月应纳税额=240015%-125=235 元 应纳税额=2358=1880 元 则工厂在支付经济补偿费时应当代扣个人所得税税款 1880

26、元。5、应纳税所得额=100 000 元 应纳税额=l00 00020=20 000 元 6、（1）本月应税销售额为：200*3000+250*100/（1+17%）=621367.52（元）（2）本月销项税额为：621367.52*17%=105632.47（元）（3）本月进项税额为：17000+6800=23800（元）（4）本月应纳增值税额：105632.47-23800=81832.47（元）7、解：工资薪金所得年应纳个人所得税=（1500-800）*10%-25*12=540（元）特许权使用费所得应纳个人所得税=50000*（1-20%）*20%=8000（元）税人是指税法规定的直接

27、负有纳税义务的和增值税的基本税率为我国增值税实行凭扣税的办法凡在我国境内销售货物或者提供劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人增值税条例规定从事货物批发或零售的纳税人年应税销位或者个人举行演出由他人售票的其应纳税额以二判题的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款为扣缴义务人企业所得税的征税对象为所得额它是企业实现的利润额但不是企业的销售额或营业额企业购买国债的利息收入不计入纯所得保险公司给予纳税人的无赔款优待准予扣除个人取得执照从事办学医疗咨询等有偿服务活动取得的所得应缴纳个人所得税个人担任董事职务所取得的董事费收入属于工资薪金所得按工资薪金所得项目缴纳个人所得税某著名摄境内劳务报酬所得

28、应纳个人所得税=（1000-800）*20%=40（元）境外劳务报酬所得已纳税款扣除限额=20000*（1-20%）*20%=3200（元）境外劳务报酬所得应补缴个人所得税=3200-1500=1700（元）20XX 年度周先生应纳个人所得税=540+8000+40+1700=10280（元）8、该商店为小规模商业企业，应按简易办法计算纳税，征收率为 4%，计算如下：（1）销售额=52 000/（1+4%）=50 000 元）（2）本月应纳税额=50 0004%=2 000（元）9、解：（1）计算销项税额：纳税人的混合销售行为以销售货物为主，兼营非增值税应税劳 务的，视为销售货物，征收增值税，

29、故 销项税额=（400+50）17%=76.5（万元）2）计算进项税额：购进设备不得抵扣，故 进项税额=（200+3+4）17%=35.19（万元）3）当月应纳税额=76.5-35.19=41.31（万元）10、应纳营业税额=（300 000+60 000+30 000 10 000）3%=11 400（元）11、应纳营业税额=（1 500 000 100 000）3%=42 000（元）代扣代缴营业税额=100 000 3%=3 000（元）=（120 000+30 000+20 000+40 000+10 000）3%=6 600（元）=200 000 3%+（20 000+80 000）

30、5%=11 000（元）=（200 000+20 000+150 000）10%=37 000（元）15、应纳税额=396 800 33%=130 944 元 16、应纳税额=4 851.4633%=1 600.9818 万元 17、（1）销项税额=400*17%=68（万元）（2）进项税额=80/（1+17%）*17%=11.62（万元）（3）销项税额=2/（1+17%）*17%=0.29（万元）（4）进项税额=40.80+1.3*7%=40.89（万元）（5）不得抵扣进项税额 该洗衣机厂应纳增值税=68+11.62+0.29-40.89=39.02（万元）18、（1）进项税额=16.32+

31、1*17%=16.49（万元）（2）销项税额=128*17%=21.76（万元）（3）销项税额=98/（1+17%）*17%=14.24（万元）（4）销项税额=30*0.35/（1+17%）*17%=1.53（万元）该电器商场应纳的增值税=21.76+14.24+1.53-16.49=21.04（万元）19、（1）建筑企业应纳营业税（2）安装公司应纳营业税（3）装饰公司应纳营业税 12、应纳营业税额 14、应纳营业税额=（580-150-220）3%=6.3（万元）=150 3%=4.5（万元）税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和增值税的基本税率为我国增值税实行凭扣税的办法凡在我国境内销售货物或者提供劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人增值税条例规定从事货物批发或零售的纳税人年应税销位或者个人举行演出由他人售票的其应纳税额以二判题的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款为扣缴义务人企业所得税的征税对象为所得额它是企业实现的利润额但不是企业的销售额或营业额企业购买国债的利息收入不计入纯所得保险公司给予纳税人的无赔款优待准予扣除个人取得执照从事办学医疗咨询等有偿服务活动取得的所得应缴纳个人所得税个人担任董事职务所取得的董事费收入属于工资薪金所得按工资薪金所得项目缴纳个人所得税某著名摄