成本分析报告1经济会计_经济-会计.pdf

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1、创作：欧阳数 成本分析报告 时间：2021.03.02 一、熟料、水泥制造成本总体情况（单位：元/吨）X 当月 去年同月 瑁减值 当年累计 去年同期 堵减值 预算 瑁减值 水泥 264.1 0 270.71 -6.61 292.49 280.98 11.51 292.95 0.46 1、异常情况说明:1.1 当月分项成本合计：255.97 元/吨而成本总体情况 当月成本为 264.10 元/吨，相差 8.13 元/吨；原因是成本 总体表中的当月成本为财务暂估金额，而分项情况表中的 成本核算为生产实际发生数，这里需要明确以哪个数据为 准。1.2 当月制造成本与去年同月相比较降低了 6.61 元/

2、吨，降低的主要原因能过分项成本屮的数据分析后得了直 接材料成本下降较为明显，材料成本的下降一是材料（熟 料）价格的下降；二是本月熟料掺入量较去年同月有明显 的下降。1.3 当年累计成本较去年同期累计成本上升11.51 元/吨，上升的原因一是人工成本增加 1.54 元/吨；二是变动 制造成本增加 4.98 元/吨；三是固定制造成本增加 1.28 元/吨；造成这些成本上升的主要原因是本月由于销售量不足 水泥库存满库使得生产量较去年同期有明显差距，吨成本 无法滩薄，使得与去年同期成本有所上升。1.4 当年累计成本与预算成本增加了 0.46 元/吨，与预 算相比较还是较为接近，并还在可控范围之内。二、

3、水泥分项情况 1、直接材料成本（单位：元/吨）、现目 当月 去年同 月 增减值 当年累 计 去年同 期 增减值 预算 增减值 熟料 173.49 201.72-28.22 187.46 205.33-17.88 215.46-41.97 石膏 4.17 2.81 1.36 4.67 2.11 2.56 3.90 0.27 碎屑 4.64 4.15 0.50 4.87 3.93 0.93-4.64 煤肝石 5.39 5.35 0.04 4.97 5.96-0.99 7.06-1.67 水渣 11.34 7.63 3.71 10.07 8.50 1.57-1134 粉煤灰 17.82 13.82

4、4.00 17.89 13.47 4.42 3.80 14.02 助磨剂 4.13 4.18-0.05 3.98 3.98 0.00 3.76 0.37 小计 220.98 239.65 18.67 233.90 243.28-9.38 233.98-13.00 1.1：异常情况说明:本月直接材料成本较去年同月下降了 18.67 元/吨，其中熟 料材料成本下降较为明显，主要原因是熟料进厂价格较去 年有所下浮，同时本月熟料掺入比也有明显下降。其它辅 助材料成本均有不同程度的上涨，主要原因是目前辅料采 购价格较去年均有上升。2、电力成本（单位：元/吨）0 产金 当月 去年 同丿J 增减值 当年累

5、计 去年同 期 增减值 预算 增减 值 吨水泥 电成本 19.01 19.67 0.66 21.51 18.21 3.30 17.99 1.02 电单价 0.61 0.66 0.05 0.67 0.62 0.05 0.59 0.02 电耗 29.86 29.72 0.14 31.05 29.41 1.64 30.50-0.64 值预算瑁减值水泥异常情况说明当月分项成本合计元吨而成本总体情况当月成本为元吨相差元吨原因是成本总体表中的当月成本为财务暂估金额而分项情况表中的成本核算为生产实际发生数这里需要明确以哪个数据为准当月制造成料成本的下降一是材料熟料价格的下降二是本月熟料掺入量较去年同月有明显

6、的下降当年累计成本较去年同期累计成本上升元吨上升的原因一是人工成本增加元吨二是变动制造成本增加元吨三是固定制造成本增加元吨造成这些成本同期成本有所上升当年累计成本与预算成本增加了元吨与预算相比较还是较为接近并还在可控范围之内二水泥分项情况直接材料成本单位元吨现目当月去年同月增减值当年累计去年同期增减值预算增减值熟料石膏碎屑煤肝石水渣粉2.1：异常情况说明:本月电力成本于去年同月相比差距不大，但是当年累 计电力成本较去年同期累计成本有所上升，主要原因是今 年前一季度产量较去年明显降低，由于开机时间的不足造 成今年累计电耗比去年有所上升。3、直接人工成本（单位：元/吨）产炉、当月 去年 同月 增减

7、值 当年累 计 去年同 期 增减值 预算 减 增值 工资 3.43 1.89 1.54 7.59 3.13 4.46 3.97-0.54 工资性 费用-3.1、异常情况说明:本月吨工资性费用较去年同月上涨幅度较大，主要原因一 是产量不足，生产处工资有预支（借发）情况，二是今年 生产一线员工离职较多，为了稳定员工情绪人为将工资发 放金额进行上调。4、制造费用成本（单位：元/吨）产 当月 去年 同丿J 增减值 当年累 计 去年同 期 增减值 预算 减 增值 变动制 造费用 9.49 4.51 4.98 14.19 7.74 6.45 6.52 2.97 固定制 造费用 3.06 1.78 1.28

8、 5.34 2.84 2.50 3.34-0.28 4.1、异常情况说明:本月变动及固定制造费用较去年同月上升幅度较大，主要原因一是今年已将大修费用进行入帐，而去年将大修 费用进行了分月平滩，二是本月产量较去年同月产量严重 偏低，造成吨费用无法滩薄。5、影响当月成本的主要原因、改进措施及上月改进的效果:5.1:主要原因 值预算瑁减值水泥异常情况说明当月分项成本合计元吨而成本总体情况当月成本为元吨相差元吨原因是成本总体表中的当月成本为财务暂估金额而分项情况表中的成本核算为生产实际发生数这里需要明确以哪个数据为准当月制造成料成本的下降一是材料熟料价格的下降二是本月熟料掺入量较去年同月有明显的下降当

9、年累计成本较去年同期累计成本上升元吨上升的原因一是人工成本增加元吨二是变动制造成本增加元吨三是固定制造成本增加元吨造成这些成本同期成本有所上升当年累计成本与预算成本增加了元吨与预算相比较还是较为接近并还在可控范围之内二水泥分项情况直接材料成本单位元吨现目当月去年同月增减值当年累计去年同期增减值预算增减值熟料石膏碎屑煤肝石水渣粉本月制造成本较去年同月有所下降，但累计成本较去 年有所上升，主要原因：使得本月成本下降主要是熟料价格的下滑和掺入量的降 低 今年累计成本较去年上升主要还是今年一季度产量发挥 不足，造成一些固定费用无法滩薄。5.2：改进措施及效果 月份 措施 预期达到的效果 改进后的实际效

10、果 四 加强销售市场开拓，努力提升 销售量来提髙生产产量。将变动及固定制造费用下 降到去同期水平。严格控制水泥中熟料掺入量 将材料成本维持在本月的 成本内。时间：2021.03.02 创作：欧阳数 值预算瑁减值水泥异常情况说明当月分项成本合计元吨而成本总体情况当月成本为元吨相差元吨原因是成本总体表中的当月成本为财务暂估金额而分项情况表中的成本核算为生产实际发生数这里需要明确以哪个数据为准当月制造成料成本的下降一是材料熟料价格的下降二是本月熟料掺入量较去年同月有明显的下降当年累计成本较去年同期累计成本上升元吨上升的原因一是人工成本增加元吨二是变动制造成本增加元吨三是固定制造成本增加元吨造成这些成本同期成本有所上升当年累计成本与预算成本增加了元吨与预算相比较还是较为接近并还在可控范围之内二水泥分项情况直接材料成本单位元吨现目当月去年同月增减值当年累计去年同期增减值预算增减值熟料石膏碎屑煤肝石水渣粉