首次公开发行股票(IPO)公司自查工作底稿-货币资金.xls

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1、对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：Z审查项目：货币资金会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一一、相相关关文文件件内内容容文文件件1:1:中中国国证证券券监监督督管管理理委委员员会会关关于于进进一一步步提提高高首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司财财务务信信息息披披露露质质量量有有关关问问题题的的意意见见（证证监监会会公公告告20121

2、4201214号号）（八）发行人及相关中介机构应充分关注现金收付交易对发行人会计核算基础的不利影响 发行人与个人或个体经销商等交易金额较大的，发行人应采取各项措施尽量提高通过银行系统收付款的比例，减少现金交易比例；对现金交易部分，应建立现代化的收银系统，防止出现某些环节的舞弊现象。在与个人或个体经销商交易过程中，在缺乏外部凭证的情况下，发行人应尽量在自制凭证上留下交易对方认可的记录，提高自制凭证的可靠性。会计师事务所在审计过程中，应关注发行人的原始凭证是否完整，审计证据是否足以支持审计结论。文文件件2:2:中中国国证证券券监监督督管管理理委委员员会会关关于于印印发发会会计计监监管管风风险险提提

3、示示第第4 4号号首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司核核查查的的通通知知（证证监监办办发发201289201289号号）九、货币资金注册会计师应充分关注发行人现金收支管理制度是否完善、有效，以及大额现金收支交易的真实性；同时，关注银行存款余额及其发生额，尤其是大额异常资金转账的合理性。会计监管关注事项在会计监管工作中，应关注注册会计师是否针对发行人的实际情况，实施必要的审计程序，取得充分、适当的审计证据：第一，注册会计师在对发行人大额现金收支交易进行审计时，应当：（1）关注大额现金使用范围是否符合现金管理暂行条例的规定；（2）以收取现金方式实现销售的，应核对付款方和付款金额与合同、订单、

4、出库单是否一致，以确定款项确实由客户支付；（3）必要时，向现金交易客户函证申报期内各期收入金额，以评估现金收入的发生和完整性认定是否恰当。第二，注册会计师在对与发行人申报期内货币资金相关内部控制执行有效性进行测试时，应当：（1）评价发行人是否已按现金交易管理暂行条例明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定，已按照支付结算办法及有关规定制定了银行存款的结算程序，相关内部控制的设计是否合理；（2）对申报期内现金的收支、费用的开支和备用金的管理等按规定的审批权限、支取流程和程序作重点抽查；（3）复核银行存款余额调节表，核对调节项的合理性，同时结合期后回款（付款）情况验证银行存款余额调节表

5、项目的真实性；在选取申报期内货币资金控制测试样本时要增加审计程序的不可预见性，谨慎选取样本，认真对待抽样发现的异常。第三，注册会计师在执行与货币资金有关的实质性审计程序时，不应仅局限于银行函证、现金盘点和检查银行存款余额调节表等常规审计程序，还应该结合发行人申报期内的销售、采购交易等情况，适当运用分析性程序以识别风险：（1）申报期内开户银行的数量及分布与发行人实际经营的需要是否一致；（2）银行账户的实际用途是否合理，尤其关注申报期内大额资金往来和新开账户；（3）申报期内注销账户原因，防止因发行人注销账户而降低注册会计师对该账户的风险预期等；（4）结合对利息收入和银行手续费的审计，分析发行人货币

6、资金余额和交易的合理性。第四，注册会计师应转变余额审计观念，重视核对发行人申报期内银行交易：（1）设定重要性水平，分账户详细核对申报期内重要大额交易；（2）要求发行人提供加盖银行印章的对账单，必要时可以重新向银行取得对账单，以获取真实的银行对账单作为外部证据；核对收付发生额时要高度谨慎，如高度重视长期未达账项，查看是否存在挪用资金等事项；（4）关注收付业务内容与公司日常收支的相关性，以识别发行人转移资金或者出借银行账户的情况；（5）结合应收应付账款科目审计，防止发行人粉饰现金流量；（6）核对会计核算系统发生额与网上银行流水。二二、核核查查工工作作底底稿稿编号项 目 内 容底稿页次与索引备注1货

7、币资金核查程序Z-02总体概况Z-13库存现金发生额分析Z-24库存现金大额查验Z-35银行询证函Z-46函证汇总表Z-57发生额分析Z-68银行大额查验Z-79受限银行Z-810其他货币资金大额查验Z-911货币资金核查通用底稿注：可以根据具体核查情况增加货币资金程序和相关核查底稿。对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：Z-0审查项目：货币资金核查程序会计期间：2010年度至2012年度

8、复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：提示：1.本核查程序，是根据中国证券监督管理委员会关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知（发行监管函2012551号）、中国证券监督管理委员会关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见（证监会公告201214号）和关于印发会计监管风险提示第4号首次公开发行股票公司核查的通知（证监办发201289号）的规定而制定的一般程序，以指导对首次公开发行股票（IPO）公司报告期财务会计信息真实性、准确性、完整性的自查工作。各自查人员应根据IPO公司实际情况，制定自查计划，按核准的自查计划执行自查程序。对于“

9、不适用”的程序，应说明不适用的理由，并记录于工作底稿。同时，结合IPO公司的具体情况，补充特殊的自查程序，形成工作底稿。2.如在实际自查工作中，存在部分自查工作底稿内容需要相互引用时，应编制引用自查工作底稿的交叉索引。3对自查的每项工作，应形成核查记录，记录核查程序、核查过程、发现的问题及处理、核查结论。核查过程包括具体核查人员、核查时间、核查方式、获取证据及底稿索引等相关内容。4保存核查过程真实性的相关证据（如核查人员乘坐的飞机票、住宿发票等）。提示：如果公司与主要控制股东、实际控制人及关联方有大额资金往来或发生现金交易的，应考虑核查主要控制股东、实际控制人及关联方的资金账户。一一、核核查查

10、目目标标通过核查工作确定IPO公司报告期内财务会计信息真实、准确、完整。二二、核核查查程程序序表表可供选择的核查程序是否执行执行人索引号/不适用理由1.在执行货币资金核查程序、内部控制测试、分析程序的基础上追加或重点关注下列检查程序，检查公司现金收支管理制度是否完善、有效，以及大额现金收支交易的真实性。同时，检查银行存款余额及其发生额，尤其是大额异常资金转账的合理性。包括但不限于：2.了解与公司报告期内货币资金相关内部控制并进行控制测试。2.1 评价公司是否已按现金交易管理暂行条例明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定，已按照支付结算办法及有关规定制定了银行存款的结算程序，相关内

11、部控制的设计是否合理。2.2 对报告期内现金的收支、费用的开支和备用金的管理等按规定的审批权限、支取流程和程序作重点抽查。2.3 复核银行存款余额调节表，核对调节项的合理性，同时结合期后回款（付款）情况验证银行存款余额调节表项目的真实性。注：在选取报告期内货币资金控制测试样本时要增加核查程序的不可预见性，谨慎选取样本，认真对待抽样发现的异常。3.如存在大额现金收支交易。3.1 检查大额现金使用范围是否符合现金管理暂行条例的规定。3.2 以收取现金方式实现销售的，核对付款方和付款金额与合同、订单、出库单是否一致，以确定款项确实由客户支付。3.3 必要时，向现金交易客户函证报告期内各期收入金额，以

12、评估现金收入的发生和完整性认定是否恰当。3.4 分析公司的现金收付是否与行业特征和实际生产经营情况一致。3.5 获取公司报告期内现金销售总体状况统计表（包括各年度销售收入、经营活动现金流入、现金收入情况、现金支付情况等、现金收付占比等，可以由公司提供，但应予以复核）。3.6 获取公司报告期内存在现金销售的原因分析（应包括公司访谈记录，生产销售流程观察等）。3.7 对现金退回情况进行分析统计。3.8 获取公司说明现金交易改进措施、提供相应改进措施的证据（如提供相应的POS机购买凭证和实物照片、网上收付安排、现金收银系统购买凭证和实物照片等）。3.9 对公司可验证性凭证（自制凭证）的抽取以及通过电

13、话访谈等方式核实情况。4.结合公司报告期内的销售、采购交易等情况，实施分析性程序，识别：4.1 报告期内开户银行的数量及分布与公司实际经营的需要是否一致。4.2 银行账户的实际用途是否合理，特别是报告期内大额资金往来和新开账户。4.3 报告期内注销账户原因，防止因公司注销账户而降低注册会计师对该账户的风险预期等。4.4 结合对利息收入和银行手续费的核查，分析公司货币资金余额和交易的合理性。5.转变余额核查观念，核对报告期内银行交易。5.1 设定重要性水平，分账户详细核对报告期内重要大额交易。5.2 询问并核查开立账户情况，检查分析公司报告期银行存款发生记录的完整性。5.3 获取加盖银行印章的对

14、账单，必要时可以重新向银行取得对账单，以获取真实的银行对账单作为外部证据。5.4 核对收付发生额时要高度谨慎，如高度重视长期未达账项，查看是否存在挪用资金等事项。5.5 关注收付业务内容与公司日常收支的相关性，以识别公司转移资金或者出借银行账户的情况。5.6 结合应收应付账款科目核查，防止公司粉饰现金流量。5.7 核对会计核算系统发生额与网上银行流水。6.根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录。7.核查公司货币资金是否真实、准确、完整披露。三三、核核查查结结论论对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会

15、计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：Z-1审查项目：货币资金总体概况会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页 次：一、报告期公司货币资金管理的流程和制度介绍二、报告期涉及货币资金的会计政策三、报告期对货币资金的核查方法、核查内容、人员安排和核查程序介绍四、获取的相关核查证据五、发现问题和问题解决情况七、核查结论注：可以根据具体核查情况增减修改底稿，对货币资金形成单独底稿，或者索引到相关底稿中。对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财

16、务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：Z-2审查项目：库库存存现现金金发发生生额额分分析析会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：币种期初余额本期增加本期减少期末余额抽查期间期间业务发生笔数发生额大额标准抽查月份确定发生额大额标准及抽查期间的理由大额凭证查验索引原币人民币原币人民币借方贷方借方贷方RMB0.000.000.00美元0.000.000.00欧元0.000.000.00日元0.000.000.00港币0.0

17、00.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合计0.000.000.000.000.00核查提示：主审注册会计师根据初步结果，结合对公司的总体风险判断和各明细账户业务性质等综合情况，确定最终的大额标准和抽查月份，并说明理由。（抽查月份可以选取期间的全部月份或某几个月份）对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：Z-3审查项目

18、：库库存存现现金金大大额额查查验验会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：核查提示：凭证检查应将会计分录填写完整（包括所有借方科目、贷方科目、金额等）。币币种种：发发生生额额大大额额标标准准借方：贷方：编号日期凭证编号业务内容会计分录附件索引号核对内容核查结论科目名称二级科目借方金额贷方金额123456核对内容说明：已查验金额合计：0.000.001、原始凭证内容完整。占本期发生额比例：0.00%0.00%2、有授权批准。3、账务处理正确。核核查查结结论论：4、账证的内容相符。通过查验所有发生额大额标准以上的库存现金收支凭证，未发现异常业务（）；5

19、、账证的金额相符。发现异常业务（）笔，进一步查验见索引：6、银银行行询询证证函函索引号：Z-4Z-4致：编号：本公司聘请的会计师事务所（特殊普通合伙）正在对本公司 年度财务报表进行核查，按照中国注册会计师核查准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目及具体内容。如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料。回函请直接寄至会计师事务所（特殊普通合伙）分所业务 部 注册会计师。（如本次询函为多页次，请加盖骑缝章）回函地址：上海市南京东路61

20、号 楼邮政编码：200002电话：（021）63391166 传真：（021）63392558截至 年 月 日，本公司与贵行相关的信息列示如下：1.1.银银行行存存款款账户名称银行账号币种利率余额起止日期是否被质押、用于担保或存在其他使用限制备注（活期/定期/保证金）除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样。2.2.银银行行借借款款借款人名称币种本金余额借款日期到期日期利率借款条件抵（质）押品/担保人备注除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。注：此项仅函证截至资产负债表日本公司

21、尚未归还的借款。3.3.应应付付利利息息本公司记录金额贵行记录金额短期借款利息长期借款利息4.4.截截至至函函证证日日之之前前1212个个月月内内注注销销的的账账户户账户名称银行账号币种注销账户日除上述列示的账户外，本公司并无其他截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。5.5.委委托托存存款款账户名称银行账号借款方币种利率余额存款起止日期备注除上述列示的委托存款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托存款。6.6.委委托托贷贷款款账户名称银行账号资金使用方币种利率本金利息贷款起止日期备注除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。7.7.担担保保（1）本公司为其他单位提供的

22、、以贵行为担保受益人的担保。被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号被担保人与贵行就担保事项往来的内容（贷款等）备注除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况。（2）贵行向本公司提供的担保被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号备注除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。8.8.本本公公司司为为出出票票人人且且由由贵贵行行承承兑兑而而尚尚未未支支付付的的银银行行承承兑兑汇汇票票银行承兑汇票号码票面金额出票日到期日备注除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其

23、他银行承兑汇票。9.9.本本公公司司向向贵贵行行已已贴贴现现而而尚尚未未到到期期的的商商业业汇汇票票商业汇票号码付款人名称承兑人名称票面金额票面利率出票日到期日贴现日贴现率贴现净额除上述列示的商业汇票外，本公司并无向贵行已贴现而尚未到期的其他商业汇票。10.10.本本公公司司为为持持票票人人且且由由贵贵行行托托收收的的商商业业汇汇票票商业汇票号码承兑人名称票面金额出票日到期日备注除上述列示的商业汇票外，本公司并无由贵行托收的其他商业汇票。11.11.本本公公司司为为申申请请人人、由由贵贵行行开开具具的的、未未履履行行完完毕毕的的不不可可撤撤销销信信用用证证信用证号码受益人信用证金额到期日未使用

24、金额除上述列示的不可撤消信用证外，本公司并无由贵行开具的、未履行完毕的其他而不可撤销之信用证。12.12.本本公公司司与与贵贵行行之之间间未未履履行行完完毕毕的的外外汇汇买买卖卖合合约约类别合约号码买卖币种未履行的合约买卖金额汇率交收日期备注贵行卖予本公司本公司卖予贵行除上述列示的外汇买卖合约外，本公司并无与贵行之间未履行完毕的其他外汇买卖合约。13.13.本本公公司司存存放放于于贵贵行行的的有有价价证证券券或或其其他他产产权权文文件件有价证券或其他产权文件名称产权文件编号数量金额除上述列示的有价证券或其他产权文件外，本公司并无存放于贵行的其他有价证券或其他产权文件。14.14.其其他他重重大

25、大事事项项注：此项应填列注册会计师认为重大且应予函证的其他事项，如信托存款等；如无则应填写“不适用”。（公司盖章）年 月 日经办人：以下仅供被函证银行使用（如本次询函为多页次，请加盖骑缝章）1.信息证明无误2.信息不符，请列明不符项目及具体内容（对于在本函前述第1项至第13项中漏列的其他重要信息，请列出金额及其详细资料）。（银行盖章）（银行盖章）年 月 日 年 月 日经办人：经办人：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日

26、期：2013.XX.XX索引号：Z-5审查项目：函函证证汇汇总总表表会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：开户银行银行账号币种函证（原币）情况账面余额对账单余额发函金额函证编号回函确认金额提取限制或最低余额要求抵押质押等事项说明备注合计-0.000.000.00-0.00-核查说明：1、没有实施函证的项目及理由：2、对函证保持的控制说明：3、对以传真或电子邮件形式收到的回函的可靠性的考虑：核核查查结结论论：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计

27、师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：Z-6审查项目：银银行行存存款款发发生生额额分分析析会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：开户银行银行账号币种期初余额本期增加本期减少期末余额期间业务发生笔数初步发生额大额标准确定的大额标准抽查月份确定发生额大额标准及抽查期间的理由大额凭证查验索引原币人民币原币人民币借方贷方借方贷方借方贷方0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.

28、000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合计-0.000.000.00-0.00-0.000.000.000.00-核查提示：主审注册会计师根据初步结果，结合对公司的总体风险判断和各明细账户业务性质等综合情况，确定最终的大额标准和抽查月份，并说明理由。（抽查月份可以选取期间的全部月份或某几个月份）对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股

29、份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：Z-7审查项目：银银行行存存款款大大额额查查验验会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：开开户户银银行行：账账号号：币币种种：发发生生额额大大额额标标准准：借方：贷方：核查提示：凭证检查应将会计分录填写完整（包括所有借方科目、贷方科目、金额等）。编号从日记账出发（）从对账单出发（）会计账簿记录审核原始凭证审核对账单记录核查意见记账日期凭证号摘要会计分录附件索引号收、付款凭证号相应收、付款单位名称是否与对应科目账户名一致（）其他核对内容业务发生日期金额摘要（或往来单位名称）科目名称二级科目借

30、方金额贷方金额123456合计-0.000.00-0.00-核核对对内内容容说说明明：占本期发生额比例：核核查查结结论论：1、原始凭证内容完整。1、通过查验所有发生额大额标准以上的银行存款收支凭证，未发现异常业务（）；发现异常业务（）笔，进一步查验见索引：_。2、有授权批准。2、通过会计账簿记录银行对账单核对，发现（）未发现（）企业会计账簿列支，银行对账单未列支现象。所有会计账簿记录的大额业务在核对过程中，3、账务处理正确。已于对账单上以“”作为标示。对账单索引为：_4、账证的内容相符。3、按大额标准将银行对账单上大额业务另以“”标示。（核查结论以下（1）、（2）选一）5、账证的金额相符。（1

31、）核对所有标示“”的业务均已标示“”，即通过对大额标准以上的银行对账单发生额会计账簿记录核对，未发现银行对账单列支，6、企业会计账簿未列支现象。所有大额银行对账单业务均已计入会计账簿。（）（2）部分标示“”的业务未标“”。对银行对账单已列支，企业会计账簿未列支的情况进一步查验，以确认是否需根据查验结果进行 核查调整或实施追加核查程序。进一步查验见索引：_。（）对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX

32、 索引号：Z-8审查项目：受受限限银银行行 会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页 次：公公司司目目前前的的银银行行账账户户中中受受限限的的银银行行账账户户有有 个个，涉涉及及金金额额 ；占占货货币币资资金金的的比比例例 。1、开开户户银银行行：账账号号：户户名名：A、受限原因（包括查封、质押、冻结等，列示具体原因）：B、依据：C、是否调整及调整分录：2、开开户户银银行行：账账号号：户户名名：A、受限原因（包括查封、质押、冻结等，列示具体原因）：B、依据：C、是否调整及调整分录：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期

33、财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：Z-9审查项目：其其他他货货币币资资金金大大额额查查验验会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：开开户户机机构构：账账号号：币币种种：发发生生额额大大额额标标准准：借方：贷方：核查提示：凭证检查应将会计分录填写完整（包括所有借方科目、贷方科目、金额等）。编号从日记账出发（）从对账单出发（）会计账簿记录审核原始凭证审核对账单记录核查意见记账日期凭证号摘要会计分录附件索引号收、付款

34、凭证号相应收、付款单位名称是否与对应科目账户名一致（）其他核对内容业务发生日期金额摘要（或往来单位名称）科目名称二级科目借方金额贷方金额123456合计-0.000.00-0.00-核核对对内内容容说说明明：占本期发生额比例：核核查查结结论论：1、原始凭证内容完整。1、通过查验所有发生额大额标准以上的银行存款收支凭证，未发现异常业务（）；发现异常业务（）笔，进一步查验见索引：_。2、有授权批准。2、通过会计账簿记录银行对账单核对，发现（）未发现（）企业会计账簿列支，银行对账单未列支现象。所有会计账簿记录的大额业务在核对过程中，3、账务处理正确。已于对账单上以“”作为标示。对账单索引为：_4、账

35、证的内容相符。3、按大额标准将银行对账单上大额业务另以“”标示。（核查结论以下（1）、（2）选一）5、账证的金额相符。（1）核对所有标示“”的业务均已标示“”，即通过对大额标准以上的银行对账单发生额会计账簿记录核对，未发现银行对账单列支，6、企业会计账簿未列支现象。所有大额银行对账单业务均已计入会计账簿。（）（2）部分标示“”的业务未标“”。对银行对账单已列支，企业会计账簿未列支的情况进一步查验，以确认是否需根据查验结果进行 核查调整或实施追加核查程序。进一步查验见索引：_。（）对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：审查项目：货货币币资资金金核核查查通通用用底底稿稿会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页 次：一、核查内容二、核查工作记录（逐项说明核查程序、核查过程记录、核查人员、核查时间、核查方式、获取的证据及底稿索引等相关内容。）三、发现的问题及处理四、核查结论注：可以根据具体核查情况修改底稿。