私募基金公司财务管理制度.doc

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1、财务管理制度第一章 总 则第一条 为维护股东利益，实现资产的保值、增值；加强管理，科学、合理地运营资产，确保资产的安全、完整、高效；维护财务纪律，真实、合法、完整地提供会计信息，根据国家和财政部有关法律、法规、政策、规定以及公司章程，制定本制度。第二条 公司财务管理的内容是建立健全财务管理的内部控制制度，综合运用预算、授权、监督等方法，有效、合理的运营资产、配置资源、控制成本、分配收益。第二章 岗位分工和职责第三条 财务人员应具备高度敬业精神，自觉遵守会计法，严格执行财政部有关的资产财务管理与核算制度以及公司相关制度，做到“廉洁自律，客观公正，保守秘密，做好服务，坚持原则，维护公司利益”。其他

2、员工应支持、配合财务人员履行职责，严格按照财务规定办事。第四条 财务部门岗位设置：财务经理、会计和出纳。确保不相容岗位相互分离、相互制约与监督。第五条 财务经理主要职责：（一） 制定财务制度及相关内控管理制度；（二） 编制年度预算和相关财务及分析报表；（三） 资金管理及税务筹划；（四） 监督、指导部门内其他人员的相关工作；（五） 协调、配合审计、税务、银行等第三方工作。（六） 完成领导交办的其他工作。第六条 会计的主要职责：（一） 日常会计核算及账务处理；（二） 日常财务分析；（三） 妥善保管会计档案及资料；（四） 完成领导交办的其他工作。第七条 出纳的主要职责：（一） 认真执行国家规定的现金

3、管理制度；（二） 严格审核付款审批手续及票据是否齐备；（三） 配合银行做好对账、报账工作；（四） 完成领导交办的其他工作。第二章 预算管理及审批制度第八条 预算管理是按照战略发展、经营计划对公司的整体资源、经营全过程进行计划与控制，通过优化配置、充分协调及分级审批，确保经营目标的顺利完成及内部运营的正常进展。第九条 公司根据年度经营指标、业务计划等情况编制年度预算，上报董事会进行审批。第十条 公司各项开支应严格控制在经董事会批准的年度预算内，确需增加公司年度预算，应将超出预算的原因提报总经理，转呈公司董事长并提请公司董事会审批。第十一条 各项开支在不超出年度总预算的前提下，原则上应在各子项预算

4、内控制，如确需在各子项之间调剂的，应将调剂情况说明报总经理，转呈董事长审批。事 项权限标准董事会董事长增加年度预算任何额度预算内子项间调剂任何额度第十二条 各项开支在不超出预算，且符合标准的前提下，按照下述审批权限及流程进行审批。各项开支，有明确标准的，应严格执行，没有标准的，应按照合理、节约的原则支出。资金支出审批权限表编号职务支出类别总经理审批权限董事长审批权限1总经理费用报销预算内支出且金额2万元预算内支出且金额2万元预算外支出2其他员工费用报销预算内支出且金额2万元预算内支出且金额2万元预算外支出3合同款预算内且按合同进度付款预算外支出4工资、社保等常规人力资源费预算内支出预算外支出5

5、税款预算内支出预算外支出付款申请人财务经理董事长总经理出纳是否为差旅费报销是否付款审核票据是否合规、单据是否齐备、支出是否符合预算是否同意核销与付款审批手续是否齐备，票据金额是否正确董事总经理是否超权限是否经办责任审批流程图 第十三条 每年度末编制预算执行与分析表，报送董事会审阅。第三章 资金管理第十四条 本制度所指资金是公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第十五条 开立银行账户，应由财务经理向总经理提交书面申请，说明开户原因、拟开户银行、预留印鉴等事由，经总经理审批后，方可办理。第十六条 资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。第十七条 资金支付应按本制度第十二条规定的审批

6、权限及程序在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。财务人员应当在职责范围内，按照审批人的审批意见办理资金业务。对于审批人超越权限审批的资金业务，财务人员有权拒绝办理，并且应当按照隶属关系及时向审批人的上级授权部门报告。第十八条 出纳人员负责现金保管及日常收、付工作，月末对现金进行盘点与财务账进行核对，填制并保存现金盘点表，现金盘点工作应由财务经理负责监盘。银行账户余额应指定专人定期核对，月末编制银行存款余额调节表。如调节不符，应查明原因，及时处理。第四章 固定资产管理第十九条 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（一） 为提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二） 使用寿命超过一个会计年度。

7、第二十条 出纳负责固定资产管理，并会同财务会计依类别进行统一编号，建立固定资产台账。第二十一条 财务会计应于次月15日前依固定资产类别，编制固定资产增减表，并填列异常或更正内容，报总经理审核。第二十二条 资产使用人负责资产的保管工作，应尽妥善保管责任。财务部门负责固定资产的账务管理工作。第二十三条 固定资产增加：如确因工作需要增加固定资产，申请人需提出书面购置申请（附件一），经审批后由专人安排购置。第二十四条 公司每年至少安排一次固定资产盘点工作，编写盘点报告。对于盘点中发现的问题，须查明原因、分清责任，并上报总经理批示处理意见。第二十五条 公司发生固定资产出售、转让、报废或毁损时，应上报总经

8、理审批（附件二）。将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。第五章 票据及印章管理 第二十六条 与货币资金相关的票据，如各种有价证券等，应妥善保管于保险柜中，由财务会计、出纳分别保管保险柜密码和钥匙，防止空白票据的遗失和盗用。第二十七条 票据的购买可由出纳和财务会计共同办理，并由出纳及时登记票据备查簿。登记簿中需填写对方单位、支取用途、支票号码等信息，并附领用人签字。第二十八条 票据的领用、背书转让、注销等业务，均需财务会计和财务经理审批，并由出纳及时登记票据备查簿。第二十九条 现金支票用于银行提取现金时使用，公司与其他单位之间的经济业务往来，如无特殊要求，一律使用转账支票或网上

9、银行转账支付。第三十条 公司员工因工作需要领用支票时，应按照本制度第十二条审批流程进行审批后，由出纳签发支票。借款人应在支票领用之日起，十日内办理报销手续。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知公司财务会计并对造成的后果承担责任。第三十一条 出纳不得签发不确定日期的支票，或空白支票，如有特殊需要，经财务经理批准，可签付限额支票。第三十二条 出纳不得在支票签发前预先加盖印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。第三十三条 加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由财务会计保管，法人人名章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全

10、部印章。空白支票上不得预留印鉴。第三十四条 财务人员离任时，交接双方如对银行存款及有关票据、票证的移交有疑问时，应一同到银行复核，核对无误后，再办理交接手续。第六章 会计核算、财务报告及年度审计报告第三十五条 会计科目设置及财务报告的编制工作，应遵循企业会计制度的规定。 第三十六条 财务报告包含：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。第三十七条 未经审计的季度财务报表可于每季度结束后10日内提交股东及公司监事。第三十八条 未经审计的年度财务报表可于年度决算结束后15日内提交股东及董事会。第三十九条 年度财务报告须经会计师事务所审计，并由会计师事务所出具审计报告。审计报告于会计

11、年度结束后的九十日内提交股东及董事会。第四十条 董事长、总经理和财务经理审核公司的年度财务报表，并签字确认，同时加盖公司公章。第四十一条 会计档案包括会计凭证、账簿、报表、登记簿等。会计凭证、账簿、报表等会计档案应按月打印、整理、装订，并顺序编号妥善保管。财务会计负责会计档案的装订和保管工作。第七章 内部控制及风险防范第四十二条 股东有权因管理需要查阅公司财务资料，公司管理层应全力配合，调阅资料需报经总经理签核。第四十三条 严格执行内部管理的稽核程序、凭证、账表审核要求以及资金支出的审批制度。第四十四条 任何经济活动都应填制真实、完整、准确的会计凭证，以保证财务记录的完整性。第四十五条 定期进

12、行实物盘点，保证账实、账证、账账的核对，对发生的差错及时查明原因，采取措施，进行调整或处理。第四十六条 岗位设计遵循相互制约和相互牵制的原则，任何一项经济业务、必须由两人或两人以上分工负责。第八章 附 则第四十七条 本制度由财务部负责解释。第四十八条 本制度自总经理通过之日起生效，自公布之日起实施。附件一：固定资产购置审批单附件二：固定资产处置审批单附件一：固定资产购置审批单年 月 日编号固定资产名称规格型号计量单位购置数量单价总金额使用人备注合计申购理由：（可附文字说明） 申请人： 日期：财务部意见： 签字： 日期：总经理意见： 签字： 日期：附件二：固定资产处置审批单 年 月 日名 称规格型号计量单位现存放地点是否在用处置数量申请处置的原因及处置方式（可附详细说明）： 申请人： 日期：购入时间预计使用年限已使用年限原 值已提累计折旧已提减值准备预计净残值净 值处置收入财务部意见： 部门负责人： 日期：总经理意见： 签字： 日期：(此页无正文)