2023税务师继续教育考试题库含答案12.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）OA.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金,单独记账核算的，不并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税I）.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的【答案】：C2、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规

2、定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）OA.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】：B3、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.7 9B.8 0C.7 1D.6 9.2 8【答案】：D4、（2 0 1 6 年）2 0 2 0 年 5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本2 0 0 0 0 元，市场不含税价5 0 0 0 0 元，会计处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬非货币性

3、福利 2 6 5 0 0 货：主营业务成本 2 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）6 5 0 0B.借：应付职工薪酬非货币性福利 5 6 5 0 0 货：主营业务收入 5 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）6 5 0 0C.借：应付职工薪酬非货币性福利 5 2 6 0 0 贷：主营业务收入 5 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）2 6 0 0D.借：应付职工薪酬非货币性福利 2 2 6 0 0 贷：主营业务成本 2 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）2 6 0 0【答案】：B5、甲企业将一台账面价值为2 0 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向

4、海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为3 0万元。该设备的境外修理费和料件费共1 0万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为2 0%o则甲企业应缴纳进口关税（）万元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】：A6、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是()oA.借：管理费用贷：应交税费一一应交房产税B.借：固定资产贷：应交税费一一应交房产税C.借：税金及附加贷：应交税费一一应交房产税D.借：制造费用贷：应交税费一一应交房产税【答案】：C7、自2 0 2 0 年 3月 1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2

5、020年 3 月 1 日至5月 3 1 日，适用减按1%征收率征收增值税的，按 照()开具增值税发票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】：A8、(2016 年)下列减免税中，属于税率式减免的是()oA.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】：D9、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年 6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额48 3.6 4万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价9 8万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税()万元。A.9 5.6 0B.102.5 7C

6、.112.5 7D.121.00【答案】：A10、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是()。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起1 0 日内申报并缴纳税款【答案】：D11、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务 的 是()。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：B12、下列业务不发生消费税纳税义务的是()oA.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销

7、售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】：A13、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2017 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。A.6 9 13.9 0B.5 6 40.15C.5 8 18.5 5D.7 8 11.8 6【答案】：D14、位于市区的某增值税一般纳税人2019 年 12月因销售货物取得含税销售额8 0000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。A.434.25B.6 20.35C.18 6.11D.0【答案】：A15、企业发生的下列业务中，

8、征收增值税的是（）。A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费B.存款利息C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金【答案】：C1 6、某经批准从事融资租赁业务的公司2 01 9 年 4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6 000000元，增值税7 8 0000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 00000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6 6 00000应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0000贷:银 行 存 款 7 3 8 0000B.借：固定资产6 6 00000应交税费待抵扣进

9、项税额7 8 0000贷：银行存款7 3 8 0000C.借：固定资产6 5 3 09 7 3.4 5 应交税费应交增值税（销项税额抵减）6 9 02 6.5 5 应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0000贷：银行存款 7 3 8 0000D.借：固定资产6 5 2 2 000应交税费应交增值税（销项税额抵减）7 8 000应交税费应交增值税（进项税额）7 8 0000贷：银行存款7 3 8 0000【答案】：C1 7、下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.加工承揽合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同【答案】：B1 8、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税

10、的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】：C1 9、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2 02 1 年 1 1 月一般计税项目销项税额为2 00万元。当期可抵扣进项税额1 5 0万元。上期留抵税额1 0万元。则当期可计提加计抵减额（）万oA.1 4.00B.1 5.00C.2 2.5 0D.3 0.00【答案】：C2 0、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应

11、纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。A,受控外国企业B.成本分摊协议C.资本弱化D.预约安排定价【答案】：C2 1、自2 01 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销 售 额（）。A.2 00万元及以下B.3 00万元及以下C.5 00万元及以下D.8 00万元及以下【答案】：C2 2、（2 01 9 年）2 01 9 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用B.借：固定资产C.借：固定资产D.借：税金及附加贷：银行存款贷：银行存款贷：应交税费一一应交印花税贷：应交税费一一应交印花税 借:应交税费一一应交印花税贷：银

12、行存款【答案】：D23、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处 理 是（）。A.借：固定资产税费应交增值税（进项税额）7800006600000 应交贷：银行存款7380000B.借：固定资产待抵扣进项税额 7800006600000 应交税费贷：银行存款7380000C.借：固定资产6530973.45应交税费应交增值税（销 项 税 额 抵 减）69026.55 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 738000

13、0D.借：固定资产 6522000应交税费应交增值税（销项税额抵减）78000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000【答案】：C24、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过5 0%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加

14、计抵减额【答案】：A2 5、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】：B2 6、根据增值税的有关

15、规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】：B2 7、A企 业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企 业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法 是（）。A.向税务机关申请退税B.抵减A企业

16、的清算所得C.作为重组损失处理D.结转至B企业继续抵扣【答案】：D2 8、某商场为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0元，该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 3 8.5 8B.4 3 7 1 6.8 1C.5 4 5 6 7.7 9D.5 4 6 4 6.0 2【答案】：A2 9、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）OA.耕地占用税B.为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费

17、D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】：A3 0、2 0 2 0 年 1月，某 金 店（增值税一般纳税人）采 用“以旧换新”方式零售2 4 K 纯金项链1 条，新项链对外售价为8 0 0 0 元，旧项链作价3 0 0 0 元，从消费者手中收取新旧差价款5 0 0 0 元；清洗金银首饰取得含税收入351 0元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。A.2 1 3.68B.534.62C.348.2 6D.398.2 3【答案】：D31、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。A.旧房及建筑物的入账成本价B

18、.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.旧房及建筑物的市场价格【答案】：C32、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。A.将外购原煤对外销售B.将自采原油移送加工汽油C.将自采天然气用于以物易物D.进口原煤【答案】：C33、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，

19、包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】：B34、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2 02 0年 1 0月将购进的卷烟2 00箱销售给位于 A地的烟草批发商，取得不含税销售收入2 50万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.32.50B.45.00C.51.50D.2 0.00【答案】：C35、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。A.复合税B.选择税C.滑准

20、税D.配额税【答案】：B36、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】：A37、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】：B38、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2 0 1

21、9年 H 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5 0 0 0 万元，支付网约车司机服务费3 8 0 0万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.6 0B.3 3C.2 5 0D.1 5 0【答案】：D3 9、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。A.1 0 0 万 元（含增值税）B.1 0 0 万 元（不含增值税）C.1 3 0 万 元（含增值税）D.1 3 0 万 元（不含增值税）【答案】：D4 0、下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）OA.人造石油B.天然卤水C.煤层气D.地热【答案】：A4 1、下列情形

22、中，应征收增值税的是（）。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务【答案】：A4 2、2 0 2 1 年 5月 20日，某食品厂支付1 0 8 0 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.3 1 4.5 6B.94 3.6 9C.1 0 4 8.5 4D.0【答案】：D4 3、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通

23、后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】：D4 4、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月从国内采购生产用原材料一批，取得

24、增值税专用发票，注明价款8 1 0万元、增值税税额1 0 5.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额1 5 0 万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币6 90 万元。已知，适用的增值税税率为1 3%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税6 2.1 万元，免抵增值税额为2 3.7万元B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税6 2.1 万元，免抵增值税额为0D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9 万元【答案】：D45、某企业2 02 0年 8月 1 1 日开业，填报2 02 0年度企业所得税年度

25、申报表封面”税款所属期间”时，应填写为（）。A.2 02 0年 8月 1 1 日至2 02 0年 1 2 月 3 1 日B.2 02 0年 8月 1日至2 02 0年 1 2 月 3 1 日C.2 02 0年 9 月 1日至2 02 0年 1 2 月 3 1 日D.2 02 0年 1 月 1日至2 02 0年 1 2 月 3 1 日【答案】：A46、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销

26、售【答案】：C47、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】：A48、（2 01 8 年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）OA.借：管理费用贷：应交税费一一应交车船税B.借：税金及附加贷：应交税费一一应交车船税C.借：应交税费一一应交车船税贷：银行存款D.借：固定资产贷：应交税费一一应交车船税【答案】：B49、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到

27、代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】：D50、(2 01 5年)下列属于消费税征税范围的是()。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】：D51、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是()OA.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的租金C.企业之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费【答案】：D52、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是()OA.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额

28、计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】：D5 3、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.批发烟丝B.零售高档化妆品C.进口酒精D.委托加工涂料【答案】：D5 4、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的 是（）。A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】：A5 5、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）OA.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作

29、建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：C5 6、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】：B5 7、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】：A5 8、下列有关税收执法监督说法错误的是（）。A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作

30、人员的行政执法行为D.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督【答案】：A5 9、张某在天津市有两套闲置住房，A 住房于2 0 1 5 年 1 月购入，购买房屋价款为1 0 0 万元；B住房于2 0 1 8 年 3月购入，购买房屋价款为3 0 0 万元。2 0 1 9 年 1 2 月张某将上述住房转让，A 住房取得收入3 0 0 万元、B住房取得收入5 0 0 万元。则张某应缴纳增值税（）万元。A.3 8.1 0B.1 9.0 5C.9.5 2D.2 3.8 1【答案】：D60、（根据2 0 1 5 年教材，该题目政策过时）某煤矿2 0 1 2 年 8月开采原煤2 0 0 万吨，销售1 6

31、0 万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入4 0 万元。因管理不善，当月开采的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）A.6 4 0B.6 4 2C.6 6 0D.8 00【答案】：C6 1、（2 017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 017年 3月转让一栋2 000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2 4 17.01B.2 4 19.2 7C.2 4 16.3 6D.2 6 78.3 1【答案】：C6 2、下列关

32、于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）OA.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设C.城市维护建设税属于附加税D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一【答案】：D6 3、李某是一名自由作家，2 02 0年 1 月将自己的一篇小说出版，取得收入8 000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。A.112 0B.12 8 0C.8 96D.1008【答案】：C6 4、（2 018 年）（房开卖新房/土地增值税）2 019年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到

33、主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 18 000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 018年 4月通过全部工程质量验收。A.2 05 0.70B.3 93 7.2 7C.4 4 6 2.00D.2 3 2 4.00【答案】：A6 5、某商业企业（增值税一般纳税人）2 019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2 2 6 0万 元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入2 0万元；以成本价为5 5 0万元，对外不含税

34、销售价为8 00万元的货物对外投资。该企业2 019年业务招待费为98 万元。A公司在填写A 105 000 纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。A.4 4.4B.5 3.6C.5 8.8D.98【答案】：B6 6、2 02 1年 5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.17B.0.16C.0.14D.0【答案】：D6 7、以 下（），需要将其进项税额转出。A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要

35、求拆除C.突发洪水造成仓库内存货霉变D.冰灾损坏厂房【答案】：B6 8、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）OA.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本c公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】：C6 9、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C.税法的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行

36、为的作用【答案】：C7 0、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率D.根据税委会 2 0 2 0 3 3 号规定，自2 0 2 1 年 1 月 1日起继续对辂铁等1 0 7 项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】：A7 1、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。A.1 2 0B.1 8 0C.2 4 0D.3 6 0【答案】：C7 2、A市甲企业为增值

37、税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月将位于B市的2 0 1 7年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入1 0 0 万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。A.0.3 9B.0.3 5C.0.44D.0.1 6【答案】：A7 3、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5 月买入A上市公司股票，买入价2 8 0 万元，支付手续费0.0 8 4 万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差1 0 万元。2 0 2 0 年 6 月，卖出剩余的50%,卖出价2 0 0 万元，支付手续费0.0 6万元，印花税0.2 万元。该企业2 0 2 0 年 6 月应缴纳增值税为（）万元。

38、（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.0 0B.3.3 8C.2.8 1D.2.8 3【答案】：D7 4、某企业于（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 1 月将一台自己使用过1 3年的设备（未抵扣增值税），以 1 0 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照3%计算应纳增值税B.按简易办法依照5%计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】：C7 5、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有

39、居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】：D7 6、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】：C7 7、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处 以（）的罚款。A.2 0 0 0 元以下B.2 0 0 0 元以上50 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1

40、 万元以下D.1 万元以上5 万元以下【答案】：B7 8、位于县城的甲企业2 0 1 9 年 6 月实际缴纳增值税3 50 万元，包括进口环节增值税50 万元；消费税53 0 万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税3 0 万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。A.4 1.5B.4 0C.4 4D.42.5【答案】：B7 9、某企业2 0 2 1 年 7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为1 3 0 0 0 0 元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了 车辆购置税完税证明），不含税成交价格50 0 0 0 元。该企业应纳车

41、辆购置税（）元。A.2 60 0 0B.3 60 0 0C.3 4 0 0 0D.3 50 0 0【答案】：A8 0、某开采企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1 0 0 0 万元、开采天然气并销售取得含税销售额5 00万元。原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业当月应纳资源税（）万元。A.5 6.4 3B.5 5.7 5C.8 0.6 2D.2 4.19【答案】：A8 1、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）OA.耕地占用税B.借款利息费用C.契税D.土地出让金【答案】：A8 2、根据消费税的有关规定，下列应税消

42、费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】：C8 3、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物【答案】：C8 4、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按 个体户会计制度（试行）的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存收益表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存收益表【答案】：D8 5、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上 的 是（）。A.法律优位原则B.特

43、别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】：A8 6、甲企业2 019 年 8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为2 0万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入5 0万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.2B.2.4 5C.2.11D.2.5 6【答案】：A8 7、

44、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。A.10B.15C.2 0D.3 0【答案】：C8 8、苯妥英钠结构中苯环个数是A.1 个B.2个C.3个D.4 个E.5个【答案】：B8 9、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】：A9 0、资源税的下列表述错误的是（）。A.对油田范围内运

45、输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】：B9 1、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。A,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】：A9 2、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月采取以旧换新方式销售金首饰6 0 0 克，每克新首饰零售价4 5 0 元，每克旧首饰作价2 0 0元，实际收取银行存款15 0 0 0 0

46、 元。已知金银首饰的消费税税率为5 九下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。A.借：银行存款15 0 0 0 0营业外收入营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）12 0 0 0 0 贷：主2 3 8 9 3 8.0 5 应交3 10 6 1.9 5 借：税金及附加一应交消费税B.借：银行存款库存商品营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）119 4 6.9 0 贷：应交税费一119 4 6.9 015 0 0 0 012 0 0 0 0 贷：主2 5 2 7 4 3.3 6 应交17 2 5 6.64借：税金及附加一应交消费税C.借:银行存款库存商品营业务收入税费一一应交增值税（销项

47、税额）6 6 3 7.17 贷：应交税费一6 6 3 7.1715 0 0 0 012 0 0 0 0 贷：主2 5 0 5 0 0 应交1 9 5 0 0 借：税金及附加一应交消费税D.借:银行存款营业外收入营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）119 4 6.9 0 贷：应交税费一119 4 6.9 015 0 0 0 012 0 0 0 0 贷：主2 5 2 7 4 3.3 6 应交17 2 5 6.64借：税金及附加6 6 3 7.17 贷：应交税费一一应交消费税 6 6 3 7.17【答案】：B9 3、某天然气开采企业2 0 2 0 年 2月在境内开采天然气2 0 0 万立方米，当

48、月销售给甲企业10 0 万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业8 0 万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10 万立方米用于职工食堂，剩余的10 万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.3 7.5 5B.3 9.0 5C.3 9.2 6D.3 9.5 5【答案】：C9 4、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是（）。A.原产地的税额标准B.独立矿山相同应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准【答案】：B9 5、税务机关进行信息公告时，

49、省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。A.每月5日前B.每月1 0 日前C.每月1 5 日前D.每月2 0 日前【答案】：B9 6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】：D9 7、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税D.资源税应税产品可以

50、选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定【答案】：D9 8、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不 超 过 1 0 万元，每月最高领用数量不超过25份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不