2023税务师继续教育考试题库含答案9.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6 月进口一批葡萄酒，关税完税价格为1 0 0 万元，当月领用8 0%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额3 0 0 万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为2 0 虬消费税税率为1 0%）A.1 6.67B.1 9.3 3C.2 0.4 0D.3 0【答案】：B2、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额2 0 万美元、原材料金额为8 0 万美元，该企业

2、购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的 是（）。A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税【答案】：C3、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月提供平面设计服务取得收入 3 6万元，提供网站设计服务取得收入1 2 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入2 2.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理

3、，下列说法正确的是（）。A.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为4.0 0 万元B.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为3.3 2 万元C.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为2.0 4 万元D.按 照“销售无形资产”计算的销项税额为1.2 8 万元【答案】：D4、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。A.合议庭的成员，应当是3人以上的单数B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外，税务行政案件应公开审理D,被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】：B5、（2 0 2 0 年真题

4、）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到3 00元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满3 6 5 天的个人【答案】：A6、某企业2 01 9年 1 2 月产生危险废物8 00吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置3 00吨、综合利用2 00吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1 000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。A.8 0B.6 0C.5 0D.3 0【答案】：D7、某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2 02 0年 6月

5、从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款6 0万元，增值税7.8 万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入1 2 0万元，已知实木地板的消费税税率为5 虬 该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。A.3.00B.1 0.5 0C.1 6.5 0D.0【答案】：A8、2 02 0年 5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额2 0000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2 000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2 02 0年 7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂

6、，该月下列会计处理正确的 是（）。A.借：待处理财产损溢1 1 090贷：原 材 料 1 01 00应交税费应交增 值 税（进项税额转出）990B.借：待处理财产损溢1 1 000贷：原 材 料 1 1 000C.借：管理费用1 1 090贷：原 材 料 1 1 090D.借：待处理财产损溢1 1 990贷：原 材 料 1 1 000应交税费应交增 值 税（进项税额转出）990【答案】：A9、某企业于2 01 7 年 3月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为2 3 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原 值 2 4 0 万元，使用年限1 0 年，海关监管期5年。2

7、02 0年 11月9 日，企业将该设备转让，转让收入80 万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率1 0%）A.5.7 5B.6.1 3C.6.00D.6.4 0【答案】：B1 0、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）OA.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】：B11、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）B.减免税货物海关监管年限届满的

8、，应当向主管海关提出申请C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，3 6 个月内不得再次申请免征进口环节增值税D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】：C12、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2 0 2 1年 11月一般计税项目销项税额为2 0 0 万元。当期可抵扣进项税额15 0 万元。上期留抵税额10 万元。则当期可计提加计抵减额（）万oA.14.0 0B.15.0 0C.2 2.5 0D.3 0.0 0【答案】：C13、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保

9、全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】：C14、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】：C15、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确 的 是（）。A.船舶为10 年B.飞机为8年C.机动车辆为6年D.其他货物为3年【答案】

10、：A16、（2 0 18 年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【答案】：B17、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出渝期不缴纳周款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政

11、复议【答案】：C1 8、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.偶然所得【答案】：B1 9、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入2 0 0 万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入1 0 0 万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额1 0 万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万OA.1 4.7 7B.1 2.7 6C.1 4.2

12、9D.8.7 4【答案】：D2 0、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）OA.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：C2 1、（2 0 1 9 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】：A2 2、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起6 0 日内作出行政复议决定B.行政复议机关作出行政复

13、议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人，但是延期不得超过1 0 日【答案】：D2 3、某企业为增值税一般纳税人，属 于 农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，2 0 2 1 年 6月从农业生产者手中购进免税农产品8 0吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损 耗 率 5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.2 8.4 2B.2 6.0 7C.3 4.77D.2 8.71【答案】

14、：B2 4、（2 0 2 0 年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2 0 1 9年1 1 月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5 0 0 0 万元，支付网约车司机服务费3 80 0 万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.6 0.0 0B.2 5 0.0 0C.1 5 0.0 0D.3 3.0 0【答案】：C2 5、某铁矿企业将外购3 0 0 万元铁矿石原矿与自采1 0 0 万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为6 0 0 万元。当地铁矿石原矿税率为3 虬 铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额

15、为（）。A.2万元B.3万元C.6 万元D.1 2 万元【答案】：B2 6、2 0 2 0 年 4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金4 80 0 0 元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）A.72 0.0 0B.0C.6 85.71D.2 2 85.71【答案】：C2 7、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳 税 人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其

16、纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】：C2 8、下列关于2 0 2 1 年 4月 1日至2 0 2 2 年 1 2 月 3 1 日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过1 5 万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过1 5 万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售

17、额未超过1 5 万元的，当期无须预缴税款D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过1 5 万元的，免增值税【答案】：B2 9、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。A.小汽车B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他贵重首饰和珠宝玉石【答案】：B3 0、某商场为增值税一般纳税人。2 0 2 0 年 1月举办促销活动，全部商 品 8 折销售。实际取得含税收入3 80 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0 元（开具了红字增

18、值税专用发票），该商场当月销项税 额 是（）元。A.5 5 1 1 4.87B.4 3 6 3 8.5 8C.5 2 4 1 3.7 9D.6 0 7 3 2.0 0【答案】：B3 1、某 企 业 2 0 2 0 年 6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1 万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为2 0%。则该企业进口设备应缴纳的关 税 为（）万元。A.6.6B.1 2.6C.1 2.6 4D.1 3.24【答案】：C3 2、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房

19、地产有关的税金”一栏填报时应（）A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报【答案】：A3 3、2 0 2 1 年 5月某原煤开采企业开采并销售原煤2 0 0 万吨，销售每吨原煤不含税收入3 0 0 元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税 是（）万元。A.2 0 0 0B.1

20、 5 0C.3 0 0 0D.1 0 0 0【答案】：C3 4、（2 0 1 6 年）某生产企业2 0 1 6 年 5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为1 0 0万元，已提折旧2 0 万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率1 0%）A.8.7 7B.0.7 7C.8.87D.0.6 2【答案】：D3 5、根据规定，自2 0 2 0 年 5月 1日至2 0 2 3 年 1 2 月底，对二手

21、车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】：A3 6、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）OA.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的

22、不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】：A3 7、2 0 2 0 年 6月，李某从某汽车4 s 店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0 升的轿车自用，支付含税价款4 5 2 0 0 0 元，4 S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4 0 0 0 元、车辆装饰费7 5 0 元，由4 s 店开具增值税普通发票。4 s 店代收临时牌照费1 5 0 元、代收保险费3 0 0 0 元。4 s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率1 0%）A.4 0 0 0 0B.4 0 4 2 0.3 5C.4 0 6 9 9.1 2D.4

23、 5 6 0 4.5【答案】：A3 8、2 0 2 1年5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税 收 入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.0 9B.0.1 2C.0.2 0D.0【答案】：D3 9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】：C4 0、（2 0 2 0年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措

24、施。A.1 0 0 0 0B.5 0 0 0C.80 0 0D.6 0 0 0【答案】：B4 1、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值5 0 万元，学校另支付加工费1 0 万元，下列各项表述中，正确的是（）OA.学校应以5 0 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以5 0 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以1 0 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以6 0 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】：C4 2、2 0 1 9 年 1 2 月 1日，税务师受托对某企业2 0 1 9 年进

25、行纳税审查，发现该企业当年1 1 月将在建工程领用的原材料5 0 0 0 0 元计入生产成本,经核实1 1 月末材料结存成本为2 0 0 0 0 元，在产品结存成本为3 3 0 0 0 0元，产成品结存成本为1 2 0 0 0 0 元，销售成本发生额为80 0 0 0 0 元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是()OA.借：在建工程 58 0 0 0主营业务成本 4 3 4 7 8贷：库存商品 652 2应交税费一一应交增值税（进项税额转出）8 0 0 0B.借：在建工程 58 0 0 01 2 50 生产成本4 68 0 主营业务成本贷：原材料1 2 8 7 0 库存商品

26、3 1 2 0 0 应交税费应交增值税（进项税额转出）8 0 0 0C.借：在建工程 58 0 0 0 贷：主营业务成本 50 0 0 0应交税费应交增值税（进项税额转出）8 0 0 0D.借:在建工程 50 0 0 0 贷：生产成本 1 3 2 0 0库存商品 4 8 0 0 主营业务成本 3 2 0 0 0【答案】：D4 3、2 0 1 8 年 3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税3 0 万元，当期收回的已纳消费税1 0 万元、期末库存的已纳消费税2 0 万元。当月销售高档化妆品取得不

27、含税收入2 8 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率1 5%）A.1 2B.3 9C.42D.2 2【答案】：D4 4、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】：C4 5、某汽车制造厂2 0 2 1 年 1月将自产轿车1 0 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价1 2 0 0 0 0 元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为1 50 0 0 0 元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为1 8 0 0 0

28、0 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.4 50 0 0B.54 0 0 0C.2 52 0 0 0D.3 0 60 0 0【答案】：B4 6、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）OA.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】：C4 7、下列不属于资源税征收范围的是（）。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】：C4 8、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,

29、2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.0.8 7B.0.7 7C.0.9 3D.0.9 5【答案】：A4 9、某企业职工刘某于2 0 2 0 年 1 月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有3 6个月，当月领取工资4 50 0 元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入9 0 0 0 0 元。刘 某 1 月份应缴纳个人所得 税（）元。A.0B.3 0C.4 5D.2 6 8 5【答案】：A5 0、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。A.支付给政府部门的

30、土地价款，允许在计算销售额时扣除B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】：B5 1、（2 0 1 7 年）2 0 1 7 年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入2 0 0 0 0 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0万元、契税2 1 0 万元、印花税3.5万 元（已计入管理费用）及登记费0.1 万元，

31、该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 1 3.5 0B.7 2 1 0.1 0C.7 2 1 3.6 0D.7 2 1 0.0 0【答案】：B5 2、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】：C5 3、海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。A.1 5B.3 0C.6 0D.9 0【答案】：C5 4、2 0 2 0 年

32、6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格1 0 万元，受托方代垫辅料收费1 万 元（含税），另收取加工费3万 元（含税），假定该消费品消费税税率为5 版 则该项委托加工组成计税价格为（）万元。A.1 3.6 8B.1 4.1 3C.1 4.1 6D.1 4.2 5【答案】：D5 5、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】：D5 6、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政

33、复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】：A5 7、2 0 2 1 年 5月将自产加湿器作为福利发放员工，成 本 2 0 0 0 0 元,市场不含税价5 0 0 0 0 元，会计处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬一一非货币性福利2 6 5 0 0 货：主营业务成本2 0 0 0 0 应交税费应交增值税（销项税额）B.借：应付职工薪酬-非货币性福利5 6 5 0 05 0 0 0 0C.借:5 0 0 0 0D.借:2 0 0 0 0应交税费一一应交增值税（销项税额）应付职工薪酬非货币性福利5 2 6 0 0应交税费一一应交增值税（销项税额）应付职工薪酬-非货币性福利2 2

34、6 0 0应交税费一一应交增值税（销项税额）6 5 0 0货：主营业务收入6 5 0 0贷：主营业务收入2 6 0 0贷：主营业务成本2 6 0 0【答案】：B5 8、某 商 场（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年4月举办促销活动，全部商 品 8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0 元，该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 2 8.4 1B.4 3 6 3 8.5 8C.4 3 7 1 6.8 1D.4 9 3 1 1.6【答案】：B5 9、自2 0 1 9年1 2月1日起，税务机关

35、办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。A.5个工作日；5个工作日B.5个工作日；1 0个工作日C.1 0个工作日；5个工作日D.1 0个工作日；1 0个工作日【答案】：C6 0、2 0 1 9年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值1 0 0万元，境外加工费和料件费3 0万元，运 费1万元，保险费0.3 9万元。关税税率1 0%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.1 0B.1 0.1 4C.1 3.1 4D.3.1 4【

36、答案】：D6 1、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）OA.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】：B6 2、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值1 0 0 万元，境外加工费和料件费3 0万元，复运进境的运

37、费1 万元、保险费0.4 万元。关税税率1 0 册 该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.1 0B.3.1 4C.1 0.1 4D.1 3.1 4【答案】：B6 3、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按 照“经纪代理服务”缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】：D6 4、某筷子生产企业为增值税一般纳税人

38、。2 0 2 0 年 5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子1 5 万元；销售竹制筷子1 8 万元：销售木制一次性筷子1 2 万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.2 3 万元，该押金于2 0 1 9 年 5月 5日收取。该企业当月应纳消 费 税（）万元。A.0.6 0 9 9B.0.6 1 0 2C.1.3 5 9 8D.2.2 6 1 5【答案】：B6 5、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。A.贷款服务B.直接收

39、费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产【答案】：C6 6、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。A.纳税人改变生产经营方式的B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的C.纳税人改变名称的D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的【答案】：B6 7、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月买入A上市公司股票，买入价2 8 0 万元，支付手续费0.0 8 4 万元。当月卖出其中的5 0%,发生买卖负差1 0 万元。2 0 2 0 年 6月，卖出剩余的5 0%,卖出价2 0 0 万元，支付手续费0.0 6 万元，印花税0.2 万元。该企业2 0 2 0 年 6月应缴纳增

40、值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.0 0B.3.3 8C.2.8 1D.2.8 3【答案】：D6 8、（2 0 2 0 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于 2 0 2 0 年 1 2月销售其2 0 1 6 年 5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4 5 0 0 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2 3 0 0 万元，税额为2 5 3 万 元（已抵扣进项税额），缴纳契税6 9 万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.1 0 8.7 1B.1 5 2.0 0C.4 0 5.0 0D.2 9

41、 6.2 9【答案】：C6 9、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】：C7 0、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.1 8 7 2 0.0 0B.1 8 9 0

42、 0.0 0C.2 1 6 0 0.0 0D.2 1 7 8 0.0 0【答案】：D7 1、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。A.物业管理服务B.市场调查服务C.互联网接入服务D.网络教育服务【答案】：D7 2、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】：D7 3、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位

43、D.年应税销售额超过5 0 0 万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】：D7 4、某电信企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月销项税额为8 6 万元,进项税额为3 2 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。A.4 5.8 0B.5 0.8 0C.5 4.0 0D.4 9.0 0【答案】：A7 5、（2 0 1 1 年真题）2 0 2 0 年 3月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为2 0万元人民币，关税税率4 0%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口

44、货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海 关 于 2 0 2 0 年 3月 5 日填发税款缴款书，该公司于2 0 2 0 年 3月 31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为1 9.3 5 万元【答案】：D7 6、2 0 2 0 年某软件生产企业实际发放的合理工资总额2 0 0 万元；实际发生职工福利费3 5 万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费

45、1 2 万元、补充医疗保险费8万元。2 0 2 0 年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A.7B.9C.1 2D.2 2【答案】：B7 7、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()OA.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】：B7 8、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是()。A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可

46、以按规定用留抵税额抵减【答案】：D7 9、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为()OA.无保留意见的涉税鉴证业务报告B.保留意见的涉税鉴证业务报告C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告D.否定意见的涉税鉴证业务报告【答案】：C8 0、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款,经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.1 5 日B.3 个月C.6个月D.3 0 日【答案】：B8 1、某商场为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5 月珠宝首饰部发生下列业务：

47、零售销金首饰取得含税收入1 1.3万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得含税收入2 0.3 4 万元，其中金银首饰1 8.0 8万元，镀金首饰2.2 6 万元，该商场当月应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】：D8 2、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2 0 2 0 年 1 2 月该公司取得不含增值税销售额3 0 0 万元，发生进项税1 0 万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1 万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。A.7B.8.1C.1 1.8D.1 6.9【答案】：B8 3、（2 0 2 0 年真题

48、）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】：D8 4、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查,找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】：D8 5

49、、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5 万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6 万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计1 2 万元。则该卷烟厂2 0 1 9 年 6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.1 4B.1.1 8C.0.8 5D.0.7 5【答案】：C8 6、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2 0 1 9年2月将20 1 7年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增 值 税3.4万元，入账价值为23.4万

50、元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为1 3%o则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。A.0.0 9B.1.7 1C.2.6D.1 3.1 6【答案】：B8 7、某经批准从事融资租赁业务的公司2 0 2 0年4月购进一批车辆，价款6 0 0 0 0 0 0元，增值税78 0 0 0 0元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处 理 是（）。A.借：固定资产 6 6 0 0 0 0 0 应交税费一一应交增值税（进项税额）78 0 0 0 0 贷：银行存款73 8 0 0 0 0B.借：固定资产 6 6 0 0