2023税务师继续教育考试题库含答案7.pdf

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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D.收取包装物租金【答案】：D2、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款2 0 0 万元，增 值 税 2 6万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值 税0.3 9 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额3 0 0 万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.1 7B.1 6.4 9C.4 7.4

2、 9D.9.6 1【答案】：D3、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】：A4、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A5、

3、甲酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 1 2 月销售红酒取得含税销售额 30 0 万元、同时收取包装物押金3 万元，合同约定3 个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额 2 0 0 万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3 个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1 万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。A.5 8.1 0B.5 7.98C.5 8.2 1D.5 8.0 4【答案】：B6、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%

4、计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】：C7、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1月自产高档香水精8吨,当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水1 0 吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入1 8 0 万元；当月移送1 吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1 吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为1 5%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6B.2 8.5C.2 9.6 5D.6 6【答案】：B8、某

5、汽车制造厂以自产中轻型商务车2 0 辆投资某公司，取 得 1 0%股份,双方确认价值1 0 0 0 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为6 0万元/辆、5 0 万元/辆、7 0 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率 5%）A.7 0.0 0B.6 0.0 0C.0D.5 0.0 0【答案】：A9、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额1 0 0 万元，当月收取6 0%,剩余的4 0 强于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额2 0万元。当月因

6、购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额1 0 万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合 计（）万元。（原油资源税税率为6%）A.1 3.7 2B.1 2.5 2C.1 5.1 0D.2 0.1 2【答案】：B1 0、某公司2 0 1 9 年开具增值税专用发票取得收入1 6 0 0 万元。收入对应的销售成本为1 1 4 0 万元，期间费用、税金及附加为5 7 万元，营业外支出9 0 （其中8 5 万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.8 5B.

7、3 7.5 6C.3 8.1 6D.1 0.2【答案】：A1 1、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米【答案】：D1 2、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。A.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】：B1 3、（2 0 1 9 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】：A1 4、（2 0 1 2 年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是O OA.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国

8、人大常务委员会【答案】：C1 5、甲油田为增值税一般纳税人，2 02 1 年7月开采原油1 000吨，对外销售6 0 0 吨取得不含税销售额2 000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用1 0 万 元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）A.1 1 9.4B.1 2 0C.1 9 9.4D.1 05.6 6【答案】：A1 6、位于天津市的顺通物流公司2 01 9 年 8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入6 1 0万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款4 5 0万元，取得土地使用权时缴纳了1 3.5万元的契税。顺通物

9、流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）A.4 1.8 8B.4 4.1 1C.3 9.1 1D.4 1.1 1【答案】：A1 7、某企业为增值税一般纳税人，属 于 农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，2 01 9 年 1 0月从农业生产者手中购进免税农产品8 0吨，直接对外销售6 0吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.2 8.4 2B.2 6.07C.3 4.7 7D.2 8.7 1【答案】：B1 8、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法

10、，征收率为3%B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税C.放弃适用增值税零税率后，1 2 个月内不得再申请适用增值税零税率D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率【答案】：D1 9、某企业为增值税一般纳税人，2 01 9 年 1 1 月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为6 00万元，评估机构评定的重置成本价为1 4 5 0万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万 元（不考虑其他相关税费）。A.8 7 0.00B.2 05 0.00C.6 00.00D.1 4 7 0.00【答案】：D2 0、下列情形中，应当计算缴

11、纳土地增值税的是（）。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A2 1、甲家电厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售给乙商场3 0 0 台电视，不含税价格为2 0 0 0 元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。A.7.8B.6.2 4C.5.5 2D.6.9

12、 0【答案】：A2 2、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A.应交税费一一简易计税B.应交税费一一已交税金C.应交税费应交增值税D.应交税费一一预交增值税【答案】：A2 3、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处耨款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处耨

13、决定后（）日内提起税务行政复议申请。A.7B.1 0C.6 0D.1 8 0【答案】：C2 4、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计 税（征）依据中扣除退还的增值税税额c.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】：B2 5、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入1 2 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.

14、5 7.5 2B.3 7.0 1C.5 7.5 9D.1 1.8 3【答案】：D2 6、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.旧房及建筑物的市场价格【答案】：C2 7、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）OA.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】：B2 8、（2 0 1 5 年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬2 0 0 0 元B.从原单位取得的退

15、休金4 0 0 0 元C,咨询费收入1 0 0 0 元D.家教收入3 0 0 0 元【答案】：B2 9、（2 0 2 0 年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D,耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】：D3 0、某白酒生产企业（一般纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月销售自产白酒1 0 吨,取得含税销售额2 0 万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。A.

16、5.4 5B.6.4C.5.8 0D.5.8 7【答案】：C3 1、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托5名代理人参加行政复议【答案】：B3 2、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应 是（）。A.借：委托加工物资 贷：银行存款B.借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D.

17、借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【答案】：C3 3、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A.4年B.5年C.1 0 年D.无限期【答案】：B3 4、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税B.自2 01 2 年 1 0月 1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税C.社会团体收取的会费，免征增值税D.军队空余房产租赁收入，免征增值税【答案】：A3 5、某房地产开发公司为

18、增值税一般纳税人。2 01 7 年 1 2 月取得一块土地使用权共计支付土地价款5 000万元、契税2 00万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的8 0%用于开发商品房，2 01 9 年 1 2 月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的9 0%共计取得含税收入1 2 000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A.1 1 3 06.4 2B.1 1 3 1 8.3 1C.1 1 3 3 9.4 5D.1 1 3 9 5.6 0【答案】：A3 6、某生产企业2 01 9 年 1 2 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为2 00万

19、元，已提折旧2 0万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费1 0万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率1 0%）A.1.2B.1.3C.1.3 5D.1 9.2【答案】：A3 7、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税

20、款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率【答案】：C3 8、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】：B3 9、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】：C4 0、

21、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除 的 是（）。A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险C.支付行业协会的会费D.支付给业主的工资薪金【答案】：D4 1、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税

22、款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任D,欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权【答案】：C4 2、对未处于税务检查状态、无 欠 税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采 取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。A.纳税信用级别为B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业D,未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】：B4 3、自2 0 2 0 年 1

23、月 1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）OA.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交 退（抵）税申请表时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】：B4 4、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.征税范围具有普遍性B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊

24、性D.税收负担具有转嫁性【答案】：A4 5、约翰为甲国驻我国的外交官，2 0 1 9 年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为1 1 0 0 0 0 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为2 4 0 0 0 0 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。A.0B.1 1 0 0 0C.1 9 2 0 0D.2 4 0 0 0【答案】：C4 6、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.1 0 2 50.0

25、 0B.1 3 4 50.0 0C.1 5650.0 0D.2 2 2 50.0 0【答案】：B4 7、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘8 0%对外销售，剩余2 0%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】：C4 8、2 0 2 1 年 6 月 20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议

26、,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 02 0年 5月 8日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 8 00元，并于当日缴纳车辆购置税19 2 9 3.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15 4 3 4.4 8B.17 3 6 3.7 9C.17 8 2 4.7 8D.19 2 9 3.10【答案】：B4 9、某企业2 019 年 12 月直接向大气排放一氧化碳2 0000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为 1.2 元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.4 008 00B.2 4

27、 000C.14 3 7.12D.7 18.5 6【答案】：C5 0、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。A,建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】：D5 1、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质

28、量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】：B5 2、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）OA.自2 02 0年 1 月 1 日-2 02 0年 12 月 3 1 日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2 02 0年 1 月 1 日-2 02 0年 12 月 3 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2 02 0年 1 月 1 日-2 02 0年 12 月 3 1 日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，

29、免征增值税D.自2 02 0年 1 月 1 日-2 02 0年 12 月 3 1 日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】：A5 3、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入5 0 0 万元,办公楼原价4 8 0 万元，已提折旧30 0 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为8 0 0 万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.29.25B.31.7 5C.42.5 0D.4 7.35【答案】：A5 4、税务司法鉴定业务中，鉴定人

30、及助理人员应当回避的情形说法错误 的 是（）。A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】：D5 5、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代

31、扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】：A5 6、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上 的 是（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】：A5 7、下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。A.城建税原则上不单独规定减免税B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税C.对国家重大水利工程建设基金，免征城建税D.对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税【答案】：D

32、58、甲贸易公司为增值税一般纳税人，20 21年 4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.31B.1.9 5C.0.22D.0.9 1【答案】：A59、某涂料厂20 19 年 12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20 万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30 万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4 虬 该厂就上述业务应缴纳消

33、费税（）万OA.2.14B.2.0 8C.2.0 5D.2【答案】：A6 0、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A6 1、20 20 年 6月，李某从某汽车4 s 店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0 升的轿车自用，支付含税价款4 520 0 0 元，4 s 店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4 0 0 0 元、车辆装饰费7 50 元，由4 s 店开具增值税普通发票。4 s 店代收临时牌照费150 元、代收保险费30 0 0 元。4 s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳

34、车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%）A.4 0 0 0 0B.4 0 4 20.35C.4 0 6 9 9.12D.4 56 0 4.5【答案】：A6 2、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记注册地C.车辆使用所在地D.车辆经销企业所在地【答案】：B6 3、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后

35、发生效力的特征【答案】：B64、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2 0 2 1 年 5月开采原油45 万吨，伴采天然气2 1 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）3 8 0 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）1 2 5 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5万元。A.0B.1 1.9 0C.2 2.8 0D.1 0.40【答案】：C65、（2

36、 0 2 0 年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。A.扣缴义务人应扣未扣税款的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报C.纳税人未按规定安装税控装置D.纳税人逃避缴纳税款【答案】：D66、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本3 0 0 0 0 元，该厂收取加工费1 0 0 0 0 元、代垫辅助材料款5 0 0 0 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税0元。（以上款项均不含增值税）A.60 0 0.0 0B.675 0.0 0C.79 41.1 8D.2 0 2 5 0.0 0【答案】：C67、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 0 月购入一批钢材，取得增值

37、税专用发票上注明价款1 0 0 万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）OA.借：原材料 1 0 0 应交税费-待认证进项税额 1 3 贷：银行存款1 1 3B.借：原材料 1 0 0应交税费一一待抵扣进项税额 1 3 贷：银行存款1 1 3C.借:原材料1 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）1 3贷：银行存款1 1 3D.借：原材料 1 1 3 贷：银行存款1 1 3【答案】：A68、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B.课税要素明确原

38、则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】：D6 9、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）OA.免税项目B.简易计税方法计税项目C.无偿赠送其他单位D.集体福利【答案】：C7 0、2 0 1 2 年 1 0 月，某手表生产企业销售I I 牌T型手表8 0 0 只，取得不含税销售额4 0 0 万元；销售H牌-2 型手表2 0 0 只，取得不含税销售额 3 0 0 万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.5 2.8 0B.6 0.0 0C.1 5

39、2.8 0D.1 4 0.0 0【答案】：B7 1、下 列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。A.商场销售家电并送货上门B.商场既销售货物，又提供餐饮服务C.建筑公司包工包料提供建筑服务D.房地产公司销售开发的房屋【答案】：A7 2、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在 2 0 1 9 年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资8 0 万元，购置固定资产发生支出1 2 0 万元，发生交际应酬费1 5 万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠2 0 万元，缴纳税收滞纳金3 0 万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利涧率为1 5%。该代表机构应

40、该缴纳企业所得税（）万元。A.4.4 5B.9.4 9C.1 2.4 2D.6 7.1 9【答案】：B7 3、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】：D7 4、自2 0 2 0 年 2月 1 日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管

41、理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】：A7 5、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】：C7 6、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）OA.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】：A7 7、（2 0 1 7 年）（卖旧房

42、/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.5 1.4 3B.5 4.1 1C.5 1.3 6D.5 5.9 3【答案】：D7 8、2 0 1 9 年 9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为1 0 0 万元,增值税税额1 3 万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料 1 3贷：营业外收入 1 3B.借：应交税费一应交增值税（进项税额）1 3贷：营业外收入 1

43、3C.借：原材料 1 3贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）1 3D.借：应交税费一应交增值税（进项税额）1 3贷：其他业务收入 1 3【答案】：B7 9、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1 6 0 0 万股和3 0 0 万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙8 5%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1 0 0 0 万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。A.0万元B.2 5 万元C.1 0 0

44、 万元D.4 2 5 万元【答案】：B8 0、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把

45、，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租 期 1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、提把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.1 9B.2.2 5C.2.3 0D.2.4 2【答案】

46、：A8 1、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月提供货物运输服务，取得不含税收入4 8 0 0 0 0 元；出租闲置车辆，取得含税收入6 8 0 0 0 元；提供车辆停放服务，取得含税收入2 6 0 0 0 元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。A.5 5 3 7 9.1 0B.6 1 4 8 0C.5 3 1 6 9.8 0D.5 9 7 4 2.9 5【答案】：B8 2、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额【答案】：

47、B8 3、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为2 0 0 0 0 元/吨，成本利润率为1 0%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为2 0%加 0.5 元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。A.5 7 5 0B.6 5 0 0C.5 6 0 0D.6 7 5 0【答案】：D8 4、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的 是（）。A.自2 0 1 8 年 5月 1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额1 0 0 万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C

48、.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】：D8 5、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.7 5 5.6 5B.4 5 5.5 5C.8 4 5.5 5D.7 6 0.5 5【答案】：C8 6、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）OA.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【

49、答案】：B8 7、2 0 2 0 年 1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年,取得一次性补贴收入9 6 0 0 0 元，李某年度费用扣除标准为6 0 0 0 0 元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。A.0B.2 8 8 0C.6 1 8 0D.7 0 8 0【答案】：A8 8、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月向某汽车经销商销售自产A型小汽车1 3 0 辆、每辆含税价格2 0 万元，销售自产B型小汽车1 0 辆、每辆含税价格1 5 0 万元；直接向消费者销售B型小汽车 5辆、每辆含税价格1 6 0 万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车

50、的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为1 2%）A.4 5 1.8 6B.5 2 2.6 5C.5 2 2.1 2D.5 3 3.2 7【答案】：B8 9、某公司员工张某2 0 2 0 年 6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为6 2 5 元，该项业务可以抵扣的进项税额是()元。A.1 8.2 0B.2 9.7 6C.3 5.3 8D.5 1.6 1【答案】：D9 0、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是()OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施