现代物流有限公司利润分配审计管理办法模版.docx

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1、现代物流有限公司利润分配审计管理办法第一章 总则第一条 为规范利润分配审计工作，维护投资人利益，提高利润分配结果的客观、恰当和准确，依据审计中心和公司法相关规定，特制定本办法。第二条 本办法所称利润分配，是指xx公司所属各子公司每个财务年度的经营成果，在各子公司与投资人之间进行的分配。第三条 各子公司利润分配工作应遵循的工作程序：（一） 各子公司应以公司法规定的四项基本原则为基础，编制利润分配草案；（二） 利润分配草案应经本公司股东会决议通过；（三） 股东会决议通过后，需上报xx公司主管领导、总裁和董事长签署意见。（四） 公司主管领导、总裁和董事长批复同意后，应报请审计中心对批复后的利润分配方

2、案进行审计。（五） 审计中心必要时可经xx公司管理层同意后，委托外部会计师事务所进行利润分配审计。第四条 利润分配审计工作应遵循国家相关法律法规和各子公司规章制度，以年度利润分配方案为基础，对利润分配的工作程序合规性、分配年度所有者权益和净利润的真实性等方面进行审查和确认。第五条 各子公司利润分配方案必须经过审计后，方可具体实施分配。第二章 审计的内容第六条 利润分配工作程序合规性的审计一、 利润分配方案是否经过股东会决议；二、 股东会决议文件是否符合公司章程和公司法规定。在出具股东决议时，各子公司应在待分配利润栏注明“须经集团审计部门确认”的字样，为审计工作留下接口。三、 利润分配方案是否经

3、xx公司主管领导、总裁和董事长批复同意。四、 分配方案的编制是否遵循了公司法相关规定，主要审查以下内容：（一） 利润分配方案是否预留了即将到期的大额债务偿还空间；（二） 利润分配方案是否预留了重大投资、经营计划的资金支出空间；（三） 利润分配方案是否遵循了公司法规定的其他分配原则；（四） 利润分配方案实施后是否影响持续经营。第七条 分配年度所有者权益的审计（一） 投资人是否依照出资协议按期、足额出资；（二） 年度内投资人与公司是否存在异常资金往来；（三） 待分配利润是否依照公司法足额计提盈余公积；（四） 是否存在前期亏损待弥补的情况。第八条 分配年度净利润的审计一、 各项收入、成本确认是否合规

4、、完整，金额是否准确，内容是否真实，方法是否恰当；二、 期间费用确认是否合规、完整，主要审查以下内容：（一） 实物资产的折旧、减值准备计提是否合规、完整，金额是否准确，方法是否一贯；（二） 各项待摊费用的分摊是否合规、完整，金额是否准确，方法是否一贯；（三） 各项应收债权的坏账准备计提是否合规、完整，金额是否准确，方法是否一贯；（四） 3.2.4其他项目的确认是否合规、完整，金额是否准确；（五） 3.2.5需考虑应收债权（主要是其他应收）的性质，是否已形成费用或损失。三、 各项税费是否足额计提，并取得有关完税凭证；四、 各项损益的结转是否合规、完整，金额是否准确。第三章 审计的程序及要求第九条

5、 展开利润分配审计时，审计人员应依照审计中心及相关审计业务流程和审计质量控制办法，制定审计方案，并按要求向被审计单位下达审计通知书。第十条 展开利润分配审计时，被审计单位应提供相关资料，包括但不限于以下内容：（一） 公司章程及投资人出资协议。（二） 利润分配方案股东会决议文件及集团领导批复文件。（三） 分配年度财务资料和投资人出资文件。（四） 重大的债权、债务协议。（五） 其他相关资料。第四章 罚则第十一条 对违反利润分配工作程序的子公司，集团审计中心有权予以制止。第十二条 对违反利润分配工作程序的相关责任人和公司负责人，集团审计中心将报请适当管理层，予以通报批评或相应的经济处罚；造成损失的，责令限期追回；情节严重的，移送司法机关处理。第五章 附则第十三条 本办法由集团审计中心制定。第十四条 本办法自下发之日起执行。