国有企业全面预算管理制度模版模版.docx

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1、1 全面预算管理1.1 职责1.1.1 总经理负责1） 组织对新签合同额、利润、营业收入预测。2） 组织审核公司总体预算方案，审核各单位编制的预算草案。3） 将总经理办公会审查通过的预算草案提交董事会、股东会审议， 经批准后下达预算方案。4） 组织各单位对预算执行情况进行定期分析，并提出改善措施。5） 对预算的修正进行审核并做出处理意见。1.1.2 计划财务部是公司全面预算管理的主管部门，负责：1） 汇总、编报公司收入、利润预算，报送总经理办公会审议。2） 具体指导各单位预算的编制，监督各单位的预算执行情况。3） 对各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡、汇总，编制公司的全面预算草案，报

2、送总经理办公会审议。4） 按季审核、汇总各单位上报的预算执行情况分析报告，提出公司的预算执行情况分析报告。5） 遇有特殊情况时，向总经理提出预算修正建议。6） 参与公司协调、处理预算执行过程中出现的问题。7） 编制公司筹资预算和计划财务部的费用预算，汇总编制相关的业务预算。1.1.3 市场部负责1） 指导各单位编制市场营销预算。2） 汇总、编报公司市场营销预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部。3） 编制本部门的费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。4） 编制资源开发项目投资预算，报发展改革部汇总上报。1.1.4 发展改革部负责1） 指导各单位编制施工生产设备、周转材料

3、、工机具、计算机等办公用固定资产、房地产投资预算。2） 汇总、编报公司固定资产投资预算和权益性资本投资预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部。3） 编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。1.1.5 办公室1） 编制公司总部办公资产投资（不含计算机）预算 ，报发展改革部汇总上报 。2） 编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。1.1.6 技术质量部（技术中心）1） 汇总、编制公司科技支出预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部。2） 编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。1.1.7 信息化部1） 汇总、

4、编制公司计算机软件和总部机关计算机投资预算 ，报发展改革部汇总上报 。2） 编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。1.1.8 公司机关其他职能部门负责编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交费用预算执行情况分析报告。1.1.9 二级公司负责1） 二级公司负责人对本单位的全面预算管理工作负责，财务负责人对全面预算负具体责任。2） 归口向公司各职能部门报送新签合同额、投资、筹资等预算报表。3） 根据公司各职能部门审核的预算，结合本单位的实际情况，编制本单位的全面预算草案，根据审议的预算，编制本单位全面预算。4） 及时检查预算执行情况，对预算差异进行分析、制定相应措

5、施。5） 按季向公司计划财务部报送预算执行情况的分析报告。1.1.10 项目经理部负责1） 项目经理对本项目的全面预算管理工作负责，归口上报收入、成本等预算报表。2） 编制本项目经理部的全面预算草案，根据审议的预算，编制本项目经理部全面预算。3） 编制项目成本预算。4） 及时检查预算执行情况，对预算的差异及时组织有关人员进行分析、制定相应措施。5） 按季上报送预算执行情况的分析报告。1.2 全面预算编制应遵循的原则1） 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。2） 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。3） 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营目标实施。1.3 全面预

6、算报表体系1） 市场新签合同额预算表：反映预算期内新签工程合同额、多种经营合同额的预算。2） 产值预算表：反映预算期内完成工作量的预算。3） 投资预算表：反映预算期内固定资产、权益性等投资的预算。4） 筹资预算表：反映预算期内向金融机构筹资的预算。5） 主营业务收入预算表：反映预算期内主营业务可能实现收入的预算。6） 主营业务成本预算表：反映预算期内各主要产品销售成本和工程结算成本的预算。7） 其他业务利润预算表：反映预算期内除主营业务以外的其他业务收支情况的预算。8） 期间费用预算表：反映预算期内为组织经营活动支出的管理费用、销售费用、财务费用等预算。9） 部门费用预算表：反映预算期内两级公

7、司机关各部门费用支出的预算。10） 投资收益预算表：反映预算期内对外投资取得收益的预算。11） 营业外收支预算表：反映预算期内各单位预计营业外收入、营业外支出事项可能发生的收支预算。12） 人工费预算表：根据预算年度预计完成的工程实物量、人工消耗定额，计算出预算年度的工日消耗量，然后再依据内部人工结算单价来编制。13） 材料费预算表：根据预算年度预计完成的工程实物量、材料消耗定额，计算出预算年度的主要材料消耗量，然后再依据各工程所在地的物价水平来编制。14） 机械使用费预算表：根据预算年度预计完成的工程实物量、机械消耗定额，计算出预算年度的主要设备台班消耗量，然后再依据内部台班结算单价或外部市

8、场租赁单价来编制。15） 其他直接费预算表：根据项目实际支出水平和成本控制计划来编制。16） 分包工程成本预算表：反映预算期内预计分包工程成本及分包费用情况的预算。17） 间接费用预算表：反映预算期内各项目经理部、工程处、生产厂（车间）等组织生产经营活动支出费用的预算。18） 资产负债预算表：反映预算期内资产、负债及所有者权益的预算报表。19） 利润预算表：反映预算期内利润实现和分配情况的预算报表。20） 现金流量预算表：反映预算期内一切现金收支及其结果的预算报表。1.4 全面预算的编制程序和方法1.4.1 编制程序：按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。7.4.1.1 编制计划:公

9、司计划财务部提出全面预算编制计划，报总经理办公会审议通过后下达给各单位。7.4.1.2 上报初步目标1） 预算单位结合本单位的实际，合理确定本单位预算初步目标上报二级公司。2） 二级单位应结合本单位的实际，做好业务布局和资源匹配，科学预测和合理确定年度经营目标。在经过本单位经理办公会充分讨论，并经本单位负责人审核后通过 ERP 预算系统上报年度预算初步目标。3） 公司计划财务部进行汇总、审核、分析，提出公司预算初步目标。4） 经公司总经理办公会审议，董事会常务委员会审批，向xxxx上报公司预算初步目标。7.4.1.3 下达初步目标1） 根据企业发展规划的要求和xx第一次下达的预算目标，公司领导

10、组织对二级公司进行调研。在对各单位具体经营情况进行调研的基础上，公司计划财务部经过分析、平衡，制定公司年度主要经营计划指标（预案），提出各二级公司预算目标。2） 公司计划财务部通过 ERP 预算系统第一次下达各二级公司预算目标。3） 二级公司对公司计划财务部下达的预算目标进行平衡、分解，下达基层预算单位预算目标。7.4.1.4 编制上报：各单位分别将新签合同额、投资、薪酬、捐赠、筹资等预算报表报送公司各职能部门，并根据公司各职能部门审核的预算和公司下达预算初步目标，编报本单位的全面预算草案，报公司计划财务部审查。7.4.1.5 审查平衡：公司计划财务部对各单位报送的全面预算草案和公司总部有关部

11、门提交的投资、薪酬、捐赠等相关业务预算进行审查汇总，提出综合平衡、调整、修正意见，编制公司的全面预算草案。7.4.1.6 审议批准：公司计划财务部编制公司的全面预算草案经公司审批后上报xx；在xx二下预算目标后，经公司董事会核准决议以正式文件上报年度预算报告。7.4.1.7 下达执行1） 根据公司总经理办公会、董事会常务委员会、董事会审议，股东会批准的年度全面预算决议案，公司计划财务部下发各单位年度经营计划和预算目标，并通过ERP 预算系统正式下达到各单位执行。2） 各单位按公司下达的年度经营计划和预算目标上报全面预算报告，按照“先总后分”程序，层层分解目标，逐级落实责任，强化对所属单位的管控

12、和指导，确保本单位预算目标的实现。7.4.1.8 部门费用预算编报1） 二级公司部门费用（包括职务消费）预算编报。根据实际情况， 各部门编制部门费用预算；二级公司分管领导审核后，发送二级公司财务部门；二级公司财务部门汇总、编制费用预算初稿，经理办公会审议后上报公司计划财务部。2） 总部部门费用（包括职务消费）预算编报。根据实际情况，各部门编制部门费用预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部；计划财务部进行汇总、编制公司总部机关费用预算初稿，报总经理办公会审议。1.4.2 全面预算编制方法全面预算根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等方法编制。1.5 全面预算的执

13、行1.5.1 预算决议案下达后，各单位必须认真组织实施，将预算层层分解， 落实到内部各部门和各单位。1.5.2 在全面预算执行过程中，各单位负责人负责进行控制，财务部门进行监督。1.5.3 各单位对预算执行中出现的异常情况，要及时查明原因，提出解决办法。1.6 预算调整审批1.6.1 预算调整条件1） 国家政策发生重大变化。2） 市场形势发生重大变化。3） 公司战略发生重大调整。4） 公司内部发生合并、重组、分立事项。5） 原有预算存在重大缺陷。6） 发生重大自然灾害。7） 公司认为其他必要的调整事项。1.6.2 预算调整程序1） 对公司预算的调整，由经理层提出调整方案，报经董事会审批后方可执

14、行。2） 各单位预算调整，首先由预算调整单位通过ERP 系统提出预算调整申请书，报公司有关预算分管职能部门和公司预算主管部门审查，公司分管领导、总经理审核，董事长审批。3） 预算调整经审批后，计划财务部下发各执行单位按调整后的预算组织实施。1.7 全面预算信息报告1.7.1 预算信息报告分为定期报告、临时报告、例会等反馈方式。定期报告可分为月报、季报、年报。1.7.2 各单位要按要求上报预算的执行情况报告，对预算完成情况进行比较分析，并提出改进措施。1.7.3 各单位要按季度召开全面预算执行情况分析会，分析预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，及时纠正预算执行偏差。各单位应将各季度预算执行情况分析，形成正式分析报告于每季度末的次月 10 日前通过ERP 系统报送公司计划财务部。1.7.4 公司计划财务部在每月 6 日对各单位上月的管理费用和差旅费、办公费、招待费等“三项费用”支出情况进行汇总分析，对预算执行中存在的问题，及时下发整改通知，纠正预算执行偏差，并通过 ERP 系统及时向公司领导上报管理费用预算执行情况分析报表。1.8 全面预算考核1.8.1 以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。1.8.2 公司计划财务部组织有关部门对预算执行情况每季度进行一次检查、考核，对于检查中发现的违规行为，按公司有关规定进行处罚。