基础会计形成性考核册答案资格考试会计职称考试_资格考试-会计职称考试.pdf

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1、基础会计】形成性考核册作业答案 基础会计作业 1 答案 习题一 短期借款期末余额：10000；周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000；实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。习题二 1、借：原材料 25000 贷：应交税费 2250 贷：银行存款 25000 18、借：主营业务成本 32500 2、借：原材料 10000 贷：库存商品甲产品 32500 贷：应付账款 10000 19、借：营业外支出 500 3、借：库存现金 5000

2、贷：库存现金 500 贷：银行存款 5000 20、借：主营业务收入 115000(=65000+50000)4、借：其他应收款张平 2500 贷：本年利润 115000 贷：库存现金 2500 21、借：本年利润 54250 5、借：生产成本甲产品 20000 贷：主营业务成本 32500 制造费用 2500 销售费用 10000 管理费用 1000 管理费用 9000(=1000+4000+2100+1900)贷：原材料 23500 营业外支出 500 6、借：应付账款 10000 营业税金及附加 2250 贷：银行存款 10000 7、借：应收账款 50000 贷：主营业务收入 5000

3、0 8、借：固定资产 17500 贷：银行存款 17500 9、借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 10、借：生产成本甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬工资 15500 11、借：制造费用 1500 管理费用 2100 贷：累计折旧 3600 12、借：管理费用 1900 库存现金 600 贷：其他应收款张平 2500 13、借：生产成本甲产品 5500 贷：制造费用 5500(=2500+1500+1500)14、借：库存商品甲产品 35500(=20000+10000+5500)贷：生产成本甲产品 35500 15、借：银行存款 5

4、0000 应收账款 15000 贷：主营业务收入 65000 16、借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 17、借：营业税金及附加 225067500 本期借方发生额17500本期贷 期末余额417500期末余额 方发生额0本期借方发生额 13500 35000本期贷方发生额23500 115000 50000 习题三(为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成)借方库存现金贷方借方银行存款贷方 5000(19)500 50000 5000(12)600 5 50000 10000 本期借方发生额 5600本期贷方发生额300017500(16)10000 期末余额560

5、0本期借方发生额100000本期贷方发生额 期末余额382500 借方固定资产贷方借方原材料贷方 期初余额400000 期初余额200023500 17500 25000 10000 借方应付账款贷方借方销售费用贷方 10000 10000(1610000(21)10000 本期借方发生额10000本期贷方发生额10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000 借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方 1000(21)9000(20:4000(15)65000(11)2100本期借方发生额115000 本期贷方发生额 115000 21900 本期借方发生额9000本期贷方发生额9000

6、 借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方(11)3600(18)32500(21)32500 本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额32500 期末余额3600 借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方(17)2250(21)2250(21)54250(20)115000 本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期借方发生额54250本期贷方发生额11500 期末余额60750 借方其他应收款贷方 借方制造费用贷方借方生产成期贷生额2500 2500(13)5500 20000(14)35500 1500 10000(11)1500 3 5500 本期发

7、生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500 借方应收账款贷方借方库存商品贷方-期初余额30002500期初 卩余额35000025000 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政

8、治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了35000本期贷方发生额23500 本期借方发生额0本期贷方发生额2250本期借方发生额 50000 50000(14)35500(18)32500(15)15000本期借方发生额 本期借方发生额65000本期贷方发生额50000 期末余额15000期末余额13500 借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方(17)2250 15500 0本期贷方发生额15500 期末余额2250期末余额15500 借方营业外支出贷方(19)5

9、00(21)500 本期借方发生额500本期贷方发生额500 习题四 本期发生额及余额试算表 编制单位：某工业公司单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 350000 10000 67500 382500 库存现金 3000 5600 3000 5600 原材料 2000 35000 23500 13500 应收账款 65000 50000 15000 固定资产 400000 17500 417500 其他应付款 2500 2500 库存商品 35500 32500 3000 累计折旧 3600 3600 应付账款 10000 1000

10、0 应交税费 2250 2250 应付职工薪酬 15500 15500 生产成本 35500 35500 制造费用 5500 5500 营业外支岀 500 500 主营业务收入 115000 115000 管理费用 9000 9000 销售费用 10000 10000 营业税金及附加 2250 2250 主营业务成本 32500 32500 本年利润 54250 115000 60750 长期借款 100000 100000 实收资本 655000 655000 合计 755000 755000 535600 535600 837100 837100 习题五 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分

11、行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了要求1、根据试算表资料编制资

12、产负债表要求 2、根据试算表资料编制损益表 资产负债表 20*1年12月31日 编制单位：*工业公司单位：元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 银行存款 350000 382500 应交税费 2250 库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500 原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000 应收账款 15000 负债合计 100000 117750 固定资产 400000 413900 实收资本 655000 655000 库存商品 3000 未分配利润 60750 所有者权益合计 655000 715750 资产合计 755000 83

13、3500 负债及所有者权益合计 755000 833500 损益表 20*1年12月 编制单位：*工业公司单位：元 项目 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 115000 减：主营业务成本 32500 营业税金及附加 2250 二、主营业务利润 80250 减：销售费用 10000 管理费用 9000 三、营业利润 61250 减：所得税费用 15312.5 四、净利润 45937.5 以上答案如有错误，请同学们积极纠正 基础会计作业2 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效

14、快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了习题一(1)根据以上经济业务编制会计分录如下：1 借：银行存款 500000 4 借：固定资产 5500000 贷：实收资本 500000 贷：实收资

15、本 5500000 2 借：无形资产 100000 5 借：长期借款 530000 贷：实收资本 100000 贷：银行存款 350000 3 借：银行存款 300000 6 借：原材料 70000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本一XX公司 70000(2)根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职

16、得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了贷方 贷方 7320 120675 94200 56000 借方 固定资产 贷方 习 1886000（1）根据经济业务编制会计分0录如下：1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费 5元 甲材料应分摊运杂费=50 X5=250（

17、元）乙材料应分摊运杂费=100 X5=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=850 X50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100 X600+500=60500 应交增值税：（850 X 50+100 X 600）X 17%=17425 借:物资采购一甲材料 42750 5借:物资采购一甲材料 80600 乙材料 60500 应交税金一应交增值税（进项税额）13600 应交税金一应交增值税（进项税额）17425 贷：:银行存款94200 贷:应付账款 120675 2.借:其他应收款 3000 6借:原材料一甲材料 42750 贷:现金 3000 乙材料

18、60500 3.借:物资采购一丙材料 6300 丙材料 6300 应交税金一应交增值税（进项税额）1020 贷:物资采购一甲材料 42750 贷:银行存款 7320 乙材料 60500 4.借：应付账款 120675 丙材料 6300 贷：银行存款 1 20675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户 借方 银行存款 借方 其他应收款 期初余额-383400-笆 明细分类账户12000 3000 2 行 借方 物资采购一一乙材料 贷方 习题三 60500 60500 1.借：生产成本一子产品 30000 8.分配率=36800/350 0+1500=7.36

19、（元/h）丑产品 42000 子产品应分提=35（）0 X7.36=25760 贷：原材料一甲材料 50000 丑产品应分提=1500 X7.36=11040 乙材料 22000 借：生产成本一子产品 25760 2.借：制造费用 3000 丑产品 11040 贷：低值易耗品 3000 制造费用 8200 3.借：管理费用 3000 管理费用 11000 贷：原材料一丙材料 3000 贷：应付工资 3606.4.借：管理费用 5850 9.借：生产成本一子产品 40 现金 4150 丑产品 1545.60 贷：其他应收款 10000 制造费用 1148 5.借：制造费用 50 管理费用 154

20、0 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位

21、有效保障了贷：现金 50 贷：应付福利费 7840 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理

22、规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了借方 应付工资 贷方 56000 习题四 借方 生产成本(1)根据经济业务编制会计分录如下;1.借银行存款72000 贷：主营业务收入一子产品 5152、丑产品 应交税金一应交增值税(销项税额)2借：银行存款 贷：应收账款一XX单位 3.借：应收账款一XX公司 贷：主营业务收入一子产品 一丑产品 应交税金一应交增值税(销项税额)借：应收账款一XX公司 贷：银行存款 56000 贷方 600 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 4900 56000 明细分类账户 4.借：营业费用 1250 72000 贷：现金 1250 900

23、00 5.借：营业费用 5000 27540 贷：银行存款 5000 6.借：主营业务税金及附加 6120 12000 贷：应交税金一应交城建税 6120 24000 18000 7140 600 6.借：制造费用 4000 10.借：制造费用 290 管理费用 900 管理费用 560 贷：银行存款 4900 贷：现金 850 7.借：现金 56000 11.借：应付福利费 1800 贷：银行存款 56000 贷：现金 1800 借：应付工资 56000 12.借：管理费用 2000 贷：现金 56000 贷：现金 2000(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。

24、总分类账户(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户。(3)公司20 XX年2月调整前试算表 电达公司调整前试算表 20 XX年2月单位：元-期初余额 应收账款 期初余客名 1哪方 贷方12000 称 49740 贷方 现 6000 账 借方户 借方存 款 1250 500017600 贷方 189540 12000 49140 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因

25、此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 60150 64950 1200 1001540 638695 746245 49740 12000 55340 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责

26、带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了收 账 款 苴/、他 应 收 款 12000 3000 10000 5000 原 材 料 50

27、000 179550 75000 154550 低 值 易 耗 品 5000 3000 2000 库 存 成 品 34000 34000 待 摊 费 用 16800 16800 固 疋 资 产 1886000 5500000 7386000 无 形 资 产 100000 100000 物 资 采 购 190150 109550 80600 累 计 折 旧 275000 275000 短 期 借 款 30000 300000 330000 长 期 350000 350000 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做

28、好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了借 款 应 付 账 款 7500 120675 120675 7500 应 付 工 资 56000 56000 苴/

29、、他 应 付 款 5000 5000 应 付 福 利 费 8000 1800 7840 14040 应 交 税 金 2200 32045 40800 10955 应 付 股 利 6700 6700 预 提 费 用 4000 4000 实 收 资 本 1640000 6170000 7810000 资 本 公 积 27000 27000 盈 余 公 积 21000 21000 本 年 42400 42400 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强

30、自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了利 润 利 润 分 配 8000 8000 管 理 费 用 24850 24850 制 造 费 用 16688 16688 营 业 费 用 6250 6250 生 产 成 本 1139

31、52 113952 主 营 业 务 收 入 204000 204000 主 营 业 务 税 金 及 附 加 6120 6120 合 计 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595 习题五 权责发生制:1.借：待摊费用 6000 5.借：管理费用 10000 贷：银行存款 6000 制造费用 25600 2.借：财务费用 2100 贷：累计折旧 35600 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强

32、自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了 借：预提费用 贷：银行存款 6300 6300 贷：待摊费用 7.借：预付账款 7500 3借：银行存款 50000 贷：银行存款 7500 贷：预收账款 4.借：制造费用 5000

33、0 收付实现制:1.借:贷：预提费用 营业费用 贷：银行存款 2.借：贷：银行存款 财务费用 3.借：银行存款 贷：主营业务收入 4.收付实现制下不存在应计费用 责权发生制：利润=收入-费用=55000-收付实现制：利润=收入-费用=50000-习题六(1)根据经济业务编制会计分录如下:1.借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 2.借：管理费用 贷：待摊费用 3.借：其他应付款 贷：其他业务收入(2)根据会计分录登记相应的总分类账户。习题七 8000 8000 6000 6300 50000 6000 6300 50000（2100+10000+1400（6000+6300 2560 1000

34、 140 1900 8.借：应付账款 贷：银行存款 9.借：预收账款 贷：主营业务收入 5.收付实现制下不存在应计费用 6.收付实现制下不存在应计费用 7.借：预付账款 贷：银行存款 8.借：应付账款 贷：银行存款 9.收付实现制下不存在应计收入）=37700 3560 140 1900 总分类账户 1000 1000 55000 55000 7500 1000 7500 1000=41500（元）（元）4.借：财务费用 贷：预提费用 5.借：银行存款 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：其他业务收入 6.借：其他应收款 贷：财务费用 2100 2100 45000 45000 7500 75

35、00 800 800(1)根据以上经济业务编制会计分录如下：1.分配率：(16688+2560)/200+300=38 丑产品 借方 其他应收款 贷方 800 .496 借方 财务 费用 贷方 2100 800 300 3.496=11548.8 7699.2 11548.8 子产品:200 38,496=7699.2 丑产品 借：生产成本一子产品 贷：制造费用 2.生产成本一子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 19248 丑产品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品一子产品 丑产品 借方 67065.6 其

36、他应付款 66134.4 1900 期初余额 7500 贷方 5000 45000 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来

37、我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了12157.2 12157.2 204000 丑产品 66134.4 3.已销一子产品（60+20）X 950=73000 丑产品（50+10)X 1200=72000 借：主营业务成本一子产品 76000 丑产品 72000 贷：库存商品一子产品 76000 丑产品 72000 4.借：银行存款 3500 贷：营业外收入 3500 5.借：营业外支岀 900 贷：现金 900 6.借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000 7.借：营业外支岀 1500 贷：银行存款 1500 8.主营业务收

38、入=80 X1200+60 X 1800=204000 或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840 X 33%=12157.2 借

39、：所得税 贷：应交税金一应交所得税 9.借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：管理费用 财务费用 营业费用 主营业务税金及附加 营业外支岀 主营业务成本 所得税 10.借：利润分配一提取盈余公积金 贷：盈余公积 11.借：利润分配一应付股利 贷：应付股利分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚

40、固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了 (2)根据会计分录登记相应的总分类账户 总分类账户 借方 主营业务成本 贷方(D 148000 0 148000 借方 主营业务收入 贷方 3500 所得税积 借方 卄(3)曰根据上述资料结清虚营业费轄转实账户。6250 结清虚账户:借方 营业外支岀 贷方 结本期账额 900 1 七同“CC管理费用

41、 1500 3000 2400 5850 2400 贷方 三方 七 90银行存款 3854 55 5010000 305S55 1890&1W 45,0?0 259900 本 10000 本期发生额 1060040 四 七O 本期发生额(4)期未余电达公司的结账后5式算平衡表。现金 银行存款 应收账款 25990 贷方 350000 7320 借方 待摊费用 贷方 120675 94200 4900 56000 2599?5000 1500 640195 20 XX年3月单位：元 账户名称 其他应收款 原材料 低值易耗品 期初余额 借方 本期发0 本期发生额 借方 借方 本期发生额 电达公司结

42、账后本期平衡表 三0 七O 借方 16800 六 140 应付工资 贷方 5600 0 166应付股利 本期发生额 贷方 5甜00 期初余生额 盈余公积期未余额贷方0000 0 56000 650000 生产成本期初余额 72000 0 3680 0 5152 19248 期末余额 300 803245 本期发生额553 0 133200 期未余额5800 154550 2000 本期发生额 期期发生额 期未余额 住 21000 贷方 7000 133200 7000 20000 26700 贷方 本期发生额 133200 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求

43、真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了待摊费用 16660 固定资产 7386000 无形资产 100

44、000 物资采购 80600 累计折旧 278560 短期借款 330000 应付账款 7500 其他应付款 40600 应付福利费 14040 应交税金 23112.2 应付股利 26700 预提费用 6100 实收资本 7810000 资本公积 27000 盈余公积 28000 本年利润 67082.8 利润分配 35000 合计 8658695 8658695 (5)根据上述资料编制电达公司 20 xx年3月份资产负债表和损益表。资产负债表 编制单位：电达公司 20 XX 年3月单位：元 资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 流动资产：流动负责：货币资金 803545 短期借款 330

45、000 应收账款 55340 应付账款 7500 其他应收款 580 其他应付款 4060 0 0 存货 17575 应付福利费 0 14040 待摊费用 16660 应交税金 23112.2 流动资产合计 1057095 应付股利 26700 预提费用 6100 固定资产：流动负责合计 448052.2 固定资产原价 7386000 减:累计折旧 278560 所有者权益：固定资产净值 7107440 实收资本 7810000 固定资产合计 7107440 资本公积 27000 盈余公积 28000 无形资产：未分配利润 32082.8 无形资产 100000 所有者权益合计 7897082

46、.8 无形资产合计 100000 物资采购 80600 合计 8345135 合计 8345135 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指

47、导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了损益表 编制单位：电达公司 20 XX年3月单位：元 项目 本月数 一、主营业务收入 204000 减：主营业务成本 148000 主营业务税金及附加 6120 二、主营业务利润 49880 力口：其他业务利润 19400 减：营业费用 6250 管理费用 25990 财务费用 1300 三、营业利润 35740 力口：投资收益 0 营业外收入 3500 减：营业外支出 2400 四、利润总额 36840 减：所得税 12157.2 五、净利润 24682.8 第一次模拟实验、会计分录如下

48、：1.借：库存现金 贷：银行存款 3600 3600 7.借：库存现金 贷：其他应收款-王峰 100 100 2.借：其他应收款-王峰 1800 8.借：管理费用 360 贷：库存现金 1800 贷：库存现金 360 3.借：银行存款 13000 9.借：库存商品 4000 贷：应收账款 13000 应交税费一应交增值税（进项税额）680 4.借：管理费用 372 贷：银行存款 4680 贷：库存现金 372 10.借：银行存款 200000 5.借：库存商品 3800 贷：实收资本 200000 贷：银行存款 3800 6.借：银行存款 240 贷：库存现金 240 （二）会计分录如下：1

49、借：应收账款 18720 3.借：管理费用 1000 贷：应交税费一应交增值税（销项税额）2720 贷：其他应收款-陈海 1000 主营业务收入 1 6000 4.借：本年利润 15200 2 借：库存商品 14000 贷：管理费用 15200 应交税费一应交增值税（进项税额）2380 5.借：主营业务收入 196000 贷：应付账款 1 6380 贷：本年利润 196000 分行党委的领导下仔细贯彻降实省市分行行长会议精神以加快进展为主线坚持求真务实开拓创新仔细履行工作职责带领全行干部职员努力做好各项工作使业务经营得到了健康有效快速地进展下而我述职如下一坚持加强自身修养提高部应有的品徳和品行

50、思想过作风正派积极发挥好支行领导作用我工作中之因此可以做到尽心竭力尽职得益于政治思想的坚固日常打下了较好的基础一方而做到仔细组织和参加每月的中心组学习制度及时学习掌握党和国家的方针路线会议精神文件报刊络了解和掌握政治经济金融政策拓宽眼界和知识面提高学知识的能力的用知识的水平用于指导业务工作一年来我仔细学习了金融财务会计内部治理规章制度仔细对待每一项工作仔细负责地去做好做到位有效保障了第二次模拟实验 （一）会计分录如下:1.借：库存现金 2000 6 借：银行存款 500000 贷：银行存款 2000 贷：实收资本 500000 2 借：应付账款 17920 7.借：销售费用 6400 贷：银行