上市公司审计底稿之企业层面内控测试-被审计单位的风险评估过程.xls

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1、底底稿稿目目录录序序号号表表页页名名称称索索引引号号1了解内部控制NK-CA-3-0012评价内部控制的设计有效性NK-CA-3-0023实施内部控制运行有效性测试NK-CA-3-0034结论NK-CA-3-0045了解内部控制示例(仅供参考)NK-CA-36评价内部控制的设计有效性示例(仅供参考)NK-CA-37实施内部控制运行有效性测试示例(仅供参考)NK-CA-3上上级级表表页页名名业业务务负负责责人人类类别别 业业务务执执行行人人姓姓名名项目负责人项目负责人项目负责人项目负责人项目负责人项目负责人项目负责人了了解解内内部部控控制制被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-3-001报

2、表截止日:复核:日期:项目:-了解内部控制编号控制名称控制描述是否为反舞弊控制内部控制的性质内部控制的频率执行内部控制的人员的知识、经验和技能与控制相关的风险被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-3-001报表截止日:复核:日期:项目:-了解内部控制评评价价内内部部控控制制的的设设计计有有效效性性被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-3-002报表截止日:复核:日期:项目:-评价内部控制的设计有效性编 号内部控制审计程序工作底稿索引号设计的有效性在评价控制设计有效性的过程中是否已实施控制运行有效性测试实实施施内内部部控控制制运运行行有有效效性性测测试试被审计单位:编制:日期:索引号

3、:NK-CA-3-003报表截止日:复核:日期:项目:-实施内部控制运行有效性测试编号内部控制与控制相关的风险内部控制的性质实施的审计程序样本量样本量相关说明（如适用）是否执行前推程序前推程序样本量工作底稿索引号运行的有效性实实施施内内部部控控制制运运行行有有效效性性测测试试被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-3-003报表截止日:复核:日期:项目:-实施内部控制运行有效性测试结结论论被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-3-004报表截止日:复核:日期:项目:-结论对与被审计单位的风险评估过程相关的控制的设计和运行有效性形成的结论有效无效如识别出控制缺陷，记录对审计工作的影响对

4、控制缺陷的描述对审计工作的影响了了解解内内部部控控制制工工作作底底稿稿示示例例编号控制名称控制描述是否为反舞弊控制内部控制的性质内部控制的频率CE3风险管理部和风险管理委员会对企业风险的监控公司设有专门的风险管理委员会，负责对风险的监控和管理，其执行机构为风险管理部。风险管理部从公司内部（包括中层及上层管理人员及董事）及外部（包括分析师、律师、注册会计师等）人员收集信息，考虑内外部风险进行风险评估，并提出应对措施。风险管理部每季度汇总编制风险评估报告（包括对舞弊风险的考虑）并向风险管理委员会报告。是人工控制每季一次执行内部控制的人员的知识、经验和技能与控制相关的风险风险管理部和风险管理委员会均

5、独立于业务部门，负责人具有适当的管理经验。较低评评价价内内部部控控制制的的设设计计有有效效性性工工作作底底稿稿示示例例编 号内部控制审计程序工作底稿索引号设计的有效性在评价控制设计有效性的过程中是否已实施控制运行有效性测试CE3风险管理部和风险管理委员会对企业风险的监控1就风险管理部的工作职责向风险管理部负责人进行询问；2就风险管理委员会对风险管理部工作的监督情况向风险管理委员会负责人进行询问；3获取并检查风险管理部向风险管理委员会提交的第二季度风险评估报告及风险管理委员会的复核记录。XX有效否实实施施内内部部控控制制运运行行有有效效性性测测试试工工作作底底稿稿示示例例编号内部控制与控制相关的风险内部控制的性质实施的审计程序样本量CE3风险管理部和风险管理委员会对企业风险的监控较低人工控制获取并检查风险管理部向风险管理委员会提交的第二季度和第四季度风险评估报告及风险管理委员会的复核记录。2样本量相关说明（如适用）是否执行前推程序前推程序样本量工作底稿索引号运行的有效性每季一次的控制否（年末执行测试，因此不必执行前推程序）XX有效实实施施内内部部控控制制运运行行有有效效性性测测试试工工作作底底稿稿示示例例