2023会计准则考试题.docx

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1、新企业内部限制规范一、单项选择题1.内部限制定义的演化经验了若干个阶段，第一个阶段是（）oA.内部牵制阶段B.内部限制制度阶段C.内部限制结构阶段D.内部限制框架阶段2 .为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户供应审计服务时，审 计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担当该审计项目负责人的任期不得超过 （）年。A.1B.3C.5D.103 .（）是企业对内部限制建立与实施状况进行监督检查，评价内部限制的有效性，发觉内 部限制缺陷，应当刚好加以改进。A.内部环境8 .限制活动C.信息与沟通D.内部监督4,定量评估的方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等

2、。A.集体探讨C.良好的职业操守D.独立性9 .企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列 内容（）。A.员工的聘用、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.驾驭国家隐私或重要商业隐私的员工离岗的限制性规定10 .下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）oA.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分别B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分别C.保管某些财产物资和运用这些财产物资的职务要分别D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分别11 .内部沟通的方式包括（）等。A.政策、手册B.

3、财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头沟通、内部网络12.内部限制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关 主要文档、限制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。 以下属于限制活动相关主要文档的有（）oA.财务会计报告流程B.绩效考核文档c.销售与收款循环限制文档D.公司财务报告13.在资金限制的不相容岗位相互分别中，出纳人员不得兼任（）工作A.会计档案保管工作B.会计档案销毁工作C.债权债务账目的登记工作D.固定资产的登记工作14.企业选购 业务的不相容岗位至少包括（）oA.请购与审批B.供应商的选择与审批C选购 合同协议的拟订、审核与审批

4、D.选购、验收与相关记录6赊销信用的管理包括两部分内容，即（）。A.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊俏管理D.赊销事后管理16.企业内部限制基本规范的核心内容是内部限制要素，下列属于内部限制要素的有（）oA.风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通17.企业建立与实施内部限制，应当遵循肯定的原则，下列属于该原则的有（）oA.全面性原则B.适应性原则C.重要性原则D.制衡性原则18 .全面预算工作不相容岗位一般包括（）oA.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整19 .预算调整的程序一般包括（）oA.预算调整的申请B.预算执行状况的分析C

5、.在预算年度起先前编制完成全面预算，依据规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下 达执行D.预算调整的审查20 .成本费用内部限制的目标主要包括（）。A.保证各项成本费用开支的合理性B.保证各项成本费用的合法性C加强成本费用的管理，提高经济效益D.保证成本费用的正确核算，刚好供应真实、牢靠的成本费用信息资料三、推断题1 ,为企业内部限制供应询问的会计师事务所，不得同时为同一企业供应内部限制审计服务。 （）2 .企业应当加强文化建设，培育主动向上的价值观和社会责任感，提倡诚恳守信、爱岗敬业、 开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高 级管理人员应当在企、也

6、文化建设中发挥全面负责的作用。（）3 .出纳人员可以同时从事银行对账单的获得、银行存款余额调整表的编制等工作。（）4 .企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或 其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（）5 .对验收过程中发觉的异样状况，负责验收的部门或人员应当马上明缘由，刚好处理。（）6,企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明 确规定，刚好收回退货货款。（）7 .在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤 （设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参与与

7、客户的谈判。（）8 .企业的销售退回必需经销售主管审批后方可执行。（）9.S0X法案规定，肯定禁止会计师事务所为其审计的上市客户供应某些非审计服务，包括簿 记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（）10 .信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（）11 ,为企业内部限制供应审计的会计师事务所，不得同时为同一企业供应内部限制审计服务。 （）12 .风险承受度是企业能够担当的风险限度，包括整体风险承受实力和业务层面的可接受风 险水平。（）13 .授权是对特别交易或特别交易的政策性制度决策。（）14 .企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任

8、何个人不得单独 进行决策或者擅自变更集体决策。（）15 .企业实施内部限制评价，应当遵循风险导向原则、一样性原则、公允性原则、独立性原 则、成本效益等原则。（）16 .内部限制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真 实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（）17 .依据企业内部限制基本规范的规定：接受企业托付从事内部限制审计的会计师事务 所，应当依据相关规范及其配套方法和相关执业准则，对企业内部限制的有效性进行审计, 出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部限制审计看法负责，但签字的从业人员不对 发表的内部限制审计看法负责。（）18 .企业内部限制基

9、本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、限制活动、 内部监督等方面的信息。信息沟通是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构 的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（）19 .对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时, 应当要求对方赔偿损失，必要时应实行相应的保全措施。（）20 对外包承包商选择是外包决策顺当实施的重要保证，该环节的缺失是众多外包案例失败的 重要缘由。（）B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析5.预算限制的过程包括（）。A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制

10、、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩6 .在资金支付流程中，正确的流程是（）oA.支付申请f支付审批f办理支付B.支付申请f支付审批f支付复核一办理支付C.支付申请f支付复核f办理支付D.支付发生支付审批f支付复核一办理支付7 .下列关于选购限制中选购方式的说法中错误的是（）oA.大宗商品或服务等的选购应当采纳招投标方式并签订合同协议8 .一般物品或服务等的选购应当采纳招投标方式并签订合同协议C一般物品或服务等的选购可以采纳询价或定向选购 的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的选购可以采纳干脆购买等方式8.（）是由企业董事会、监

11、事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现限制目标的过程。A.内部限制8 .内部管理C内部监督D.内部会计限制9 .PCA0B受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职 独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动, 且不能从公众会计公司获得任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。A.3B.5C.10D.1210 .内部限制的目标是（）。A.肯定保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C肯定保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实 现发展D.合理保证经营合规、资产平

12、安、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实 现发展IL SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司 （）个月内从公司收到的全部奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公 司证券而实现的收益。A.6B.12C.24D.4812.法案要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就供应不实财务报告分别 设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事务中销毁 档案最高可判（）年监禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；1013.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部限制提出原则要求。A.

13、会计法B.注册会计师法C内部会计限制规范一一基本规范D.商业银行内部限制指引14.（）是企业刚好识别、系统分析经营活动中与实现内部限制目标相关的风险，合理确 定风险应对策略。A.内部环境B.风险评估C.限制活动D.内部监督15.（）是企业在权衡成本效益之后，打算实行适当的限制措施降低风险或者减轻损失， 将风险限制在风险承受度之内的策略。A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受16 .（）是干脆运用定性术语描述风险发生可能性的凹凸以及其对目标的影响程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法17 .下面有关内部限制的说法中错误的是（）oA.内部限制的思想是以风险为导

14、向的限制B.内部限制是限制的一个过程，这个过程是须要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会 都须要参与进来，但不包括员工C.内部限制是一种管理，是对风险的管理D.内部限制是一种合理保证18 .下列有关内部环境的说法中错误的是（）。A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、 相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素养限制包括企业在聘请、培训、考核、晋升与嘉奖等方面对员工素养的限制C.内部环境包含组织基调，详细内容包括：治理结构、机构设置及权责安排、内部审计、人 力资源政策、企业文化等D.内部限制是内部审计限制的一种特别形式，其范围主要包括财务会计、管

15、理睬计和内部限 制检查19,下列有关内部限制制度评价的说法中错误的是（）。A.企业应当依据制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部限制评价B.内部限制有效性是企业建立与实施内部限制能够为限制目标的实现供应合理的保证C内部限制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部限制评价，仅包括对内部限制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价20 .下列有关成本费用关键内部限制制度的说法中，不正确的是（）A.对未列入预算的成本费用项目绝不行以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避开同一人员长时间负责同一业务C企业应当依据成本费用预料决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D.企

16、业应当依据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法21 .下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（）oA.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素 养B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作状况进行全面综合的评价C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福 利待遇D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计22 .货币资金内部限制环境是对企业货币资金内部限制的建立和实施有重大影响的因素的统 称。货币资金内部限制环境中的确定性因素是（）oA.管理决策者B.员工的职业道德C

17、.员工的业务素养D.内部审计23 .以下关于会计信息化及其限制的说法中不正确的是（）oA.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完 成的对会计信息的分析和推断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等 形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表（包括报表格式和计算公式）等数据24 .并购交易中的不相容岗位不包括（）oA.并购合同协议的订立与相关会计记录B.并购交易的申请与审批C并购交易的审批与执行D.并购合

18、同协议的订立与审核25 .以下说法中不正确的是（）oA.书面报告的优点是成本低，能供应正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等 特点，是最常见的内部报告形式B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C.为了便于管理，内部报告只采纳定期报告形式D.公司董事会是公司重大信息的管理机构二、多项选择题1 .内部限制是由企业（）、（）、（）实施的旨在实现限制目标的过程。A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工2.2023年9月，COSO依据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构 成要素包括（）oA.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对

19、、限制活动D.信息与沟通、监控3 .上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革, 在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了 政府干预的性质。其职责主要包括（）oA.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准则和制度C.检查会计师事务所的执业质量D.调查和惩罚违规的会计师事务所4 .审计委员会的职责包括（）。A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付酬劳并监督其工作B.受聘的会计师事务所应干脆向审计委员会报告C可以接受并处理本公司会计、内部限制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他询问顾问5.S

20、0X法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，全部除投资公司以外的企业在其年 报中都必需包括（）oA.管理层建立和维护适当内部限制结构和财务报告程序的责任报告B.管理层就公司内部限制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C.治理层建立和维护适当内部限制结构和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部限制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价6 .中国内部限制标准体系包括（）oA.企业内部限制应用指引B.企业内部限制评价指引C.企业内部限制监督指引D.企业内部限制基本规范7 .企业建立与实施内部限制的原则包括（）oA.全面性原则8 .重要性原则C.成本效益原则D.刚好性原则8.审计委员会负责审查企业内部限制，监督内部限制的有效实施和内部限制自我评价状况， 协调内部限制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）oA.学问实力B.专业胜任实力